稅務(wù)局代開專票增值稅申報(bào)表如何填寫？

  稅務(wù)局代開專票增值稅申報(bào)表如何填寫?

增值稅納稅人申請(qǐng)代開專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》（以下簡(jiǎn)稱《申報(bào)單》），連同稅務(wù)登記證副本，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款征收崗位按專用發(fā)票上注明的稅額全額申報(bào)繳納稅款，同時(shí)繳納專用發(fā)票工本費(fèi)。

申請(qǐng)代開要填寫《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》，具體要提供的信息包括：

購(gòu)貨方和銷貨方的名稱、稅務(wù)登記號(hào)、地址、電話、開戶銀行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的名稱、規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、征收率和稅額。

增值稅納稅人繳納稅款后，憑《申報(bào)單》和稅收完稅憑證及稅務(wù)登記證副本，到代開專用發(fā)票崗位申請(qǐng)代開專用發(fā)票。

代開發(fā)票崗位確認(rèn)稅款征收崗位傳來(lái)的征稅電子信息與《申報(bào)單》和稅收完稅憑證上的金額、稅額相符后，按照《申報(bào)單》、完稅憑證和專用發(fā)票一一對(duì)應(yīng)即“一單一證一票”原則，為增值稅納稅人代開專用發(fā)票。

納稅人在繳納了增值稅以后，應(yīng)按照已繳的增值稅申報(bào)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加。

納稅人書立、領(lǐng)受或者使用《印花稅暫行條例》列舉的應(yīng)納稅憑證和經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證時(shí)，即發(fā)生納稅義務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)納稅憑證的性質(zhì)，分別按《條例》所附《印花稅稅目稅率表》對(duì)應(yīng)的稅目、稅率，自行計(jì)算繳納印花稅。

企業(yè)納稅人應(yīng)將申請(qǐng)代開的發(fā)票的銷售額并入企業(yè)的銷售收入中，再根據(jù)企業(yè)的季度利潤(rùn)及全年應(yīng)納稅所得額（正或者負(fù)）判別是否繳納企業(yè)所得稅（季度預(yù)繳、年終匯算清繳）。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶及自然人個(gè)人，應(yīng)根據(jù)申請(qǐng)代開的發(fā)票的銷售額計(jì)算應(yīng)稅所得（具體有查賬征收、核定征收等方式），繳納個(gè)人所得稅。

當(dāng)然，如果納稅人用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的房屋是自有房產(chǎn)，還涉及房產(chǎn)稅和土地使用稅的繳納。

同時(shí)，現(xiàn)行政策規(guī)定，自2016年2月1日起，所有月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元（按季納稅的30萬(wàn)元）的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人，均可以適用相關(guān)免征政府性基金（教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金）的優(yōu)惠政策。

但是，即便是小規(guī)模納稅人，如果其月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元（按季納稅的30萬(wàn)元），則也不能享受該項(xiàng)免征有關(guān)政府性基金的優(yōu)惠政策。

已繳增值稅（營(yíng)改增前營(yíng)業(yè)稅）、消費(fèi)稅為計(jì)繳依據(jù)征收的稅費(fèi)（城市維護(hù)建設(shè)稅以及教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金），對(duì)于月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元（按季納稅的30萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人，免征只是上述的教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金，而不免征城市維護(hù)建設(shè)稅。