關于開具《紅字增值稅專用發(fā)票通知單》相關信息？

  關于開具《紅字增值稅專用發(fā)票通知單》相關信息?

一、業(yè)務概述

一般納稅人開具或接受的專用發(fā)票后，發(fā)生開票有誤、折扣折讓、服務終止、無法認證等情況，且不符合作廢條件的，需要通過申請紅字通知單用于開具紅字專用發(fā)票。

(一)一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，因開票有誤等情形尚未交付給受票方的或受票方拒收的，且受票方未認證發(fā)票的，由開票方申請紅字通知單。

(二)一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票或貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生開票有誤、銷售退回、銷售折讓、服務終止等情形的，且受票方已認證發(fā)票的，由受票方申請紅字通知單。

(三)稅務機關為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票需要開具紅字專用發(fā)票的，比照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的處理辦法。

二、納稅人應提供的資料

(一)開票方申請《通知單》所需資料及相關事宜

1.專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)原件。經稅務機關在抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)原件上加蓋“不作為購貨方記賬抵扣憑證使用”印戳后企業(yè)留存;

2.專用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件一份，需加蓋開票方單位公章;

3.因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付受票方的，辦理時間為次月內。開票方書面申請報告1份(開票方要寫明具體理由：錯誤具體項目，正確具體內容項目)，并加蓋開票方單位公章;

4.因開票有誤受票方拒收專用發(fā)票的，辦理時間為不超過180天。受票方拒收證明原件1份(受票方要寫明拒收理由：錯誤具體項目，正確具體內容項目)，且蓋有受票方單位公章;

5.開具增值稅專用發(fā)票的納稅人需提交防偽稅控系統(tǒng)打印的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》一式2份，加蓋開票方單位財務專用章；開具貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的納稅人需提交《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票申請單》一式2份，加蓋開票方單位財務專用章。

(二)受票方開具《通知單》所需資料及相關事宜

1.如“無法認證”申請開具《紅字發(fā)票通知單》，對應的藍字發(fā)票必須經主管稅務機關在專用發(fā)票抵扣聯(lián)原件上加蓋“無法認證”的印章;對從事進出口經營業(yè)務(非免抵退辦法)的企業(yè)，申請開具“紅字發(fā)票通知單”，必須經主管稅務機關在專用發(fā)票抵扣聯(lián)原件上加蓋“不予退稅”章;

2.專用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件1份，加蓋受票方單位公章;

3.專用發(fā)票認證清單復印件1份，加蓋受票方單位公章;

4.退貨或折讓的：提供雙方的協(xié)議或其它書面材料原件和復印件1份，復印件上加蓋受票方單位公章;

5.開票有誤的：提供開票方的開票有誤的書面說明1份;

6.取得增值稅專用發(fā)票的納稅人需提交《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》一式2份，加蓋受票方單位財務章;取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的納稅人需提交《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票申請單》一式2份，加蓋受票方單位財務章。

7.對受票方所購貨物或服務不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發(fā)票未經認證的，應經主管稅務機關在審核專用發(fā)票、記賬憑證等材料原件后獲取《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》或《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票通知單》，并將專用發(fā)票、記賬憑證等材料復印件1份上交至稅務機關留存，復印件上加蓋受票方單位公章。

8.受票方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得開票方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。屬于法定情形的可不作進項稅額轉出。

三、納稅人辦理業(yè)務的時限要求

(一)因開票有誤受票方拒收專用發(fā)票的，開票方須在專用發(fā)票認證期限內向主管稅務機關填報《開具紅字(貨物運輸業(yè))增值稅專用發(fā)票申請單》。

(二)因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付受票方的，開票方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內向主管稅務機關填報《開具紅字(貨物運輸業(yè))增值稅專用發(fā)票申請單》。

四、稅務機關工作流程和承諾時限

(一)工作流程：

納稅人申請→大廳受理辦結。

(二)承諾時限：

提供資料完整、填寫內容準確、各項手續(xù)齊全，符合條件的當場辦結。