企業(yè)收到或者開(kāi)出稅率不正確的發(fā)票如何進(jìn)行處理？

  企業(yè)收到或者開(kāi)出稅率不正確的發(fā)票如何進(jìn)行處理?

一、發(fā)票出具方

1、小規(guī)模納稅人：

1.1小規(guī)模納稅人開(kāi)出的普通發(fā)票，如果稅率開(kāi)具錯(cuò)誤，在當(dāng)月申報(bào)時(shí)，一定要根據(jù)開(kāi)出發(fā)票的含稅金額，除以正確的適用稅率，換算成合適的不含稅銷售額，進(jìn)行憑證的制作以及納稅申報(bào)。

有部分稅局的專管員要求小規(guī)模納稅人根據(jù)發(fā)票注明的稅率倒擠一個(gè)錯(cuò)誤的收入進(jìn)行申報(bào)，后期再進(jìn)行調(diào)整，這是錯(cuò)誤的做法。這種做法可能會(huì)使開(kāi)票方小規(guī)模納稅人承受較大的損失，不符合稅法重實(shí)質(zhì)不重形式的的原則。

如果小規(guī)模納稅人開(kāi)出的錯(cuò)誤稅率的普通發(fā)票無(wú)法追回，無(wú)需苛責(zé)自己，畢竟對(duì)方不能抵扣稅金，不會(huì)造成國(guó)家稅款的流失，千萬(wàn)不要在開(kāi)票系統(tǒng)里亂開(kāi)紅字發(fā)票。

1.2小規(guī)模納稅人開(kāi)具的錯(cuò)誤稅率的增值稅專用票，無(wú)論錯(cuò)誤的選擇低稅率還是高稅率，都必須與對(duì)方取得聯(lián)系，正確進(jìn)行紅票的開(kāi)具，重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。

出票方應(yīng)該根據(jù)開(kāi)具的錯(cuò)誤稅率的發(fā)票票面信息，確定收入和稅金，而不能采取跟普通發(fā)票一樣倒擠收入的方式計(jì)算不含稅收入。待企業(yè)取得開(kāi)具紅字的批復(fù)后，根據(jù)開(kāi)具的紅字發(fā)票和正確稅率的籃字發(fā)票后，進(jìn)行收入和稅金的調(diào)整。

取得發(fā)票方不予配合，無(wú)法換開(kāi)正確稅率發(fā)票的情況下，出票方如果按照低稅率開(kāi)出發(fā)票，那就應(yīng)該調(diào)整收入和稅金，按照適用稅率申報(bào)增值稅；如果按照高稅率開(kāi)出發(fā)票，企業(yè)就應(yīng)該按高稅率申報(bào)稅金，繳納增值稅。

2、一般納稅人

一般納稅人開(kāi)具的普通發(fā)票和專用發(fā)票如果稅率開(kāi)具錯(cuò)誤，應(yīng)該參照小規(guī)模納稅人開(kāi)具錯(cuò)誤稅率的專用發(fā)票的處理辦法進(jìn)行相同的處理。

為什么一般納稅人開(kāi)具的普通發(fā)票不能參照小規(guī)模納稅人開(kāi)具錯(cuò)誤稅率的普通發(fā)票的處理辦法，這主要是為了避免稅務(wù)系統(tǒng)出現(xiàn)信息預(yù)警。

二、發(fā)票取得方

企業(yè)收到的稅率錯(cuò)誤的普通發(fā)票與專用發(fā)票，應(yīng)該采用同樣的處理法方法：跟出票方聯(lián)系溝通，換開(kāi)正確稅率的發(fā)票。第一：錯(cuò)誤稅率的專用發(fā)票認(rèn)證后也不允許正常抵扣，財(cái)務(wù)人員不要給自己企業(yè)找麻煩；第二：企業(yè)財(cái)務(wù)人員千萬(wàn)不要因?yàn)槿〉玫亩惵叔e(cuò)誤的增值稅普通發(fā)票不會(huì)影響自家公司核算而不配合對(duì)方重新?lián)Q正確稅率發(fā)票的要求。