增值稅納稅申報銷售額如何填?
按適用稅率計稅銷售額這一欄所有一般納稅人都要填。
這里提醒:
在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價外費(fèi)用的銷售額。比較常見的就是投資、贈送、分配、集體福利等,雖然在會計處理上計入了營業(yè)外支出、銷售費(fèi)用等,但是納稅申報的時候,需要在這里進(jìn)申報。
公司生產(chǎn)手機(jī)的,中秋節(jié)給員工每人都發(fā)了一部手機(jī),手機(jī)不含稅市場價格是1000元一部,發(fā)了1000部的話,
1.此處的銷售額要增加視同銷售的100萬。
2.營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的,本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。
這個怎么理解呢,如果你們公司是勞務(wù)派遣公司的話,你們這個月收入是100萬,但是代發(fā)的工資社保等扣除項目合計80萬,此處填寫的是100萬,而不是差額20萬。
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