小規(guī)模增值稅申報(bào)表b39要填嗎?
報(bào)表組成
小規(guī)模納稅人申報(bào)表主要由主表、附列資料、減免稅申報(bào)明細(xì)表和附加稅(費(fèi))申報(bào)表組成。
報(bào)表填寫(xiě)基本規(guī)則
1、全面推開(kāi)營(yíng)改增后,小規(guī)模納稅人不需要填寫(xiě)B(tài)39附列資料;
2、B39附列資料僅由營(yíng)改增試點(diǎn)企業(yè)中銷(xiāo)售服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫(xiě),各欄次均不包含免征增值稅項(xiàng)目的金額;
3、僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人不需填寫(xiě)B(tài)44減免稅申報(bào)明細(xì)表,即小規(guī)模納稅人申報(bào)表主表第12欄“其他免稅銷(xiāo)售額”“本期數(shù)”無(wú)數(shù)據(jù)時(shí),不需填寫(xiě)該表。有其他免稅銷(xiāo)售額需要填寫(xiě)減免稅申報(bào)明細(xì)表。
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