先預(yù)繳增值稅實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)后的帳務(wù)處理?
一般納稅人,預(yù)繳增值稅時(shí),
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--已交稅金
貸:銀行存款
在增值稅申報(bào)表中,"本期已繳稅額"、"分次預(yù)繳稅額"欄填寫預(yù)繳的增值稅額.
小規(guī)模納稅人,預(yù)繳增值稅時(shí),
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
在增值稅申報(bào)表主表中,"本期預(yù)繳稅額"欄填寫的預(yù)繳增值稅額.
直至出現(xiàn)貸方余額時(shí),做下列分錄繳納增值稅:
借:交稅金-轉(zhuǎn)出未交增值稅 新實(shí)現(xiàn)的增值稅
貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅 新實(shí)現(xiàn)的增值稅
繳納時(shí):
借:應(yīng)交稅金-未交增值稅 新實(shí)現(xiàn)的增值稅
貸:銀行存款 新實(shí)現(xiàn)的增值稅
預(yù)繳時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-預(yù)繳稅款
貸:銀行存款
實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)后,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅是貸方余額需要繳納的,預(yù)繳的上述分錄使得應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅借方金額能夠軋抵貸方余額,而不需要專門的賬務(wù)處理.
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