先預(yù)繳增值稅實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)后的帳務(wù)處理？

先預(yù)繳增值稅實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)后的帳務(wù)處理？

一般納稅人,預(yù)繳增值稅時(shí),

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--已交稅金

貸:銀行存款

在增值稅申報(bào)表中,"本期已繳稅額"、"分次預(yù)繳稅額"欄填寫預(yù)繳的增值稅額.

小規(guī)模納稅人,預(yù)繳增值稅時(shí),

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

在增值稅申報(bào)表主表中,"本期預(yù)繳稅額"欄填寫的預(yù)繳增值稅額.

直至出現(xiàn)貸方余額時(shí),做下列分錄繳納增值稅:

借:交稅金-轉(zhuǎn)出未交增值稅 新實(shí)現(xiàn)的增值稅

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅 新實(shí)現(xiàn)的增值稅

繳納時(shí):

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅 新實(shí)現(xiàn)的增值稅

貸:銀行存款 新實(shí)現(xiàn)的增值稅

預(yù)繳時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-預(yù)繳稅款

貸:銀行存款

實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)后,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅是貸方余額需要繳納的,預(yù)繳的上述分錄使得應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅借方金額能夠軋抵貸方余額,而不需要專門的賬務(wù)處理.