普票專(zhuān)票銷(xiāo)售額是否含稅?
開(kāi)具的普通增值稅發(fā)票,一般是含稅價(jià),如果采購(gòu)方為一般納稅人,接收到的增值稅普通發(fā)票是不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的,但對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)增值稅普通發(fā)票與增值稅專(zhuān)用發(fā)票的做賬是一樣的,都要價(jià)稅合計(jì)計(jì)入采購(gòu)成本之中;
如果是在增值稅專(zhuān)用發(fā)票中下方"價(jià)稅合計(jì)"處大寫(xiě)的金額是含稅價(jià).上方"單價(jià)""金額"欄里小寫(xiě)的金額是不含稅價(jià);
如果 開(kāi)具的普通增值稅發(fā)票要換算為不含稅價(jià)可以這樣做:---以小規(guī)模開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票為例:
商品不含稅價(jià)=增值稅普通發(fā)票總額/1.03
納稅人有價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由或者有視同銷(xiāo)售貨物行為而無(wú)銷(xiāo)售額者,按下列順序確定銷(xiāo)售額:
①按納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定;
②按其他納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定;
③按組成計(jì)稅價(jià)格確定.
組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)
"成本"分為兩種情況:①銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物的為實(shí)際生產(chǎn)成本;②銷(xiāo)售外購(gòu)貨物的為實(shí)際采購(gòu)成本.
"成本利潤(rùn)率"根據(jù)規(guī)定統(tǒng)一為10%,但屬于從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的貨物,其組成計(jì)稅價(jià)格公式中的成本利潤(rùn)率為《消費(fèi)稅若干具體問(wèn)題的規(guī)定》中規(guī)定的成本利潤(rùn)率.
微信公眾號(hào)
薩恩課堂
咨詢電話:400-888-3585
在線客服:點(diǎn)擊咨詢
©2001-2023 中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)(CANET) All Rights Reserved 運(yùn)營(yíng)支持:北京薩恩教育科技有限公司
實(shí)名網(wǎng)站認(rèn)證 京公網(wǎng)安備11010502037473號(hào) 京ICP備12013966號(hào)