當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅如何處理?
(一)月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交增值稅"轉(zhuǎn)入"未交增值稅",這樣"應(yīng)交增值稅"明細(xì)賬不出現(xiàn)貸方余額,會計分錄為:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅.
(二)月份終了,企業(yè)將當(dāng)月多交的增值稅自"應(yīng)交增值稅"轉(zhuǎn)入"未交增值稅",即:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
(三)當(dāng)月繳納當(dāng)月實現(xiàn)的增值稅(例如開具專用繳款書預(yù)繳稅款)時,借記"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)"貸記"銀行存款".
(四)當(dāng)月上交上月或以前月份實現(xiàn)的增值稅時,如常見的申報期申報納稅、補(bǔ)繳以前月份欠稅,借記"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"貸記"銀行存款".
(五)"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進(jìn)項稅額,貸方無余額.
(六)"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"科目的期末借方余額反映多繳的增值稅,貸方余額反映未繳的增值稅.
微信公眾號
薩恩課堂
咨詢電話:400-888-3585
在線客服:點擊咨詢
©2001-2023 中國會計網(wǎng)(CANET) All Rights Reserved 運(yùn)營支持:北京薩恩教育科技有限公司