企業(yè)取得國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)票據(jù)要如何抵扣增值稅？

企業(yè)取得國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)票據(jù)要如何抵扣增值稅？

國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)票據(jù)抵扣增值稅需要以下兩步:

第一步:計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)文第六點(diǎn)規(guī)定:納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣.

(一)納稅人未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額:

1.取得增值稅電子普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額;

2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的,為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票的,為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額:

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

因此,我們可以計(jì)算出動(dòng)車(chē)車(chē)票和飛機(jī)票的進(jìn)行稅額=8,756.00÷(1+9%)×9%=722.97元.

第二步,申報(bào)表填寫(xiě)

國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的票據(jù)無(wú)法進(jìn)行進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證,因此,需要我們手動(dòng)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)(本期進(jìn)行稅額明細(xì))》表的第8b欄和第10欄,填好后當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)金額會(huì)自動(dòng)計(jì)算.