建筑行業(yè)預(yù)繳增值稅如何填申報表？

建筑行業(yè)預(yù)繳增值稅如何填申報表？

答:填到預(yù)繳稅額欄,抵減本月應(yīng)納稅額,抵減后的稅額為本月應(yīng)交稅額.

一般納稅人一般在稅務(wù)系統(tǒng)預(yù)警的時候需要預(yù)繳增值稅,一般按照行業(yè)稅負來預(yù)繳,即銷售收入*稅負-原來繳納的增值稅.

【表單說明】

一、本表適用于納稅人發(fā)生以下情形按規(guī)定在國稅機關(guān)預(yù)繳增值稅時填寫.

(一)納稅人(不含其他個人)跨縣(市)提供建筑服務(wù).

(二)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目.

(三)納稅人(不含其他個人)出租與機構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn).

二、基礎(chǔ)信息填寫說明:

(一)"稅款所屬時間":指納稅人申報的增值稅預(yù)繳稅額的所屬時間,應(yīng)填寫具體的起止年、月、日.

(二)"納稅人識別號":填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號碼;納稅人為未辦理過稅務(wù)登記證的非企業(yè)性單位的,填寫其組織機構(gòu)代碼證號碼.

(三)"納稅人名稱":填寫納稅人名稱全稱.

(四)"是否適用一般計稅方法":該項目適用一般計稅方法的納稅人在該項目后的"□"中打"√",適用簡易計稅方法的納稅人在該項目后的"□"中打"×".

(五)"項目編號":由異地提供建筑服務(wù)的納稅人和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)填寫《建筑工程施工許可證》上的編號,根據(jù)相關(guān)規(guī)定不需要申請《建筑工程施工許可證》的建筑服務(wù)項目或不動產(chǎn)開發(fā)項目,不需要填寫.出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)無需填寫.

(六)"項目名稱":填寫建筑服務(wù)或者房地產(chǎn)項目的名稱.出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)不需要填寫.

(七)"項目地址":填寫建筑服務(wù)項目、房地產(chǎn)項目或出租不動產(chǎn)的具體地址.

三、具體欄次填表說明:

(一)納稅人異地提供建筑服務(wù)

納稅人在"預(yù)征項目和欄次"部分的第1欄 "建筑服務(wù)"行次填寫相關(guān)信息:

1.第1列"銷售額":填寫納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)取得的全部價款和價外費用(含稅).

2.第2列"扣除金額":填寫跨縣(市)提供建筑服務(wù)項目按照規(guī)定準(zhǔn)予從全部價款和價外費用中扣除的金額(含稅).

3.第3列"預(yù)征率":填寫跨縣(市)提供建筑服務(wù)項目對應(yīng)的預(yù)征率或者征收率.

4.第4列"預(yù)征稅額":填寫按照規(guī)定計算的應(yīng)預(yù)繳稅額.

(二)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目

納稅人在"預(yù)征項目和欄次"部分的第2欄 "銷售不動產(chǎn)"行次填寫相關(guān)信息:

1.第1列"銷售額":填寫本期收取的預(yù)收款(含稅),包括在取得預(yù)收款當(dāng)月或主管國稅機關(guān)確定的預(yù)繳期取得的全部預(yù)收價款和價外費用.

2.第2列"扣除金額":房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不需填寫.

3.第3列"預(yù)征率":房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)征率為3%.

4.第4列"預(yù)征稅額":填寫按照規(guī)定計算的應(yīng)預(yù)繳稅額.

(三)納稅人出租不動產(chǎn)

納稅人在"預(yù)征項目和欄次"部分的第3欄 "出租不動產(chǎn)"行次填寫相關(guān)信息:

1.第1列"銷售額":填寫納稅人出租不動產(chǎn)取得全部價款和價外費用(含稅);

2.第2列"扣除金額"無需填寫;

3.第3列"預(yù)征率":填寫納稅人預(yù)繳增值稅適用的預(yù)征率或者征收率;

4.第4列"預(yù)征稅額":填寫按照規(guī)定計算的應(yīng)預(yù)繳稅額.