預(yù)繳增值稅如何抵扣實(shí)繳增值稅?
預(yù)繳增值稅抵扣實(shí)交增值稅,其會(huì)計(jì)分錄如下:
一般納稅人,預(yù)繳增值稅時(shí),
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--已交稅金
貸:銀行存款
在增值稅申報(bào)表中,"本期已繳稅額"、"分次預(yù)繳稅額"欄填寫預(yù)繳的增值稅額.
小規(guī)模納稅人,預(yù)繳增值稅時(shí),
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
在增值稅申報(bào)表主表中,"本期預(yù)繳稅額"欄填寫的預(yù)繳增值稅額.
直至出現(xiàn)貸方余額時(shí),做下列分錄繳納增值稅:
借:應(yīng)交稅金-轉(zhuǎn)出未交增值稅 新實(shí)現(xiàn)的增值稅
貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅 新實(shí)現(xiàn)的增值稅
繳納時(shí):
借:應(yīng)交稅金-未交增值稅 新實(shí)現(xiàn)的增值稅
貸:銀行存款 新實(shí)現(xiàn)的增值稅
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