預(yù)繳增值稅如何抵扣實(shí)繳增值稅？

預(yù)繳增值稅如何抵扣實(shí)繳增值稅？

預(yù)繳增值稅抵扣實(shí)交增值稅,其會(huì)計(jì)分錄如下:

一般納稅人,預(yù)繳增值稅時(shí),

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--已交稅金

貸:銀行存款

在增值稅申報(bào)表中,"本期已繳稅額"、"分次預(yù)繳稅額"欄填寫預(yù)繳的增值稅額.

小規(guī)模納稅人,預(yù)繳增值稅時(shí),

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

在增值稅申報(bào)表主表中,"本期預(yù)繳稅額"欄填寫的預(yù)繳增值稅額.

直至出現(xiàn)貸方余額時(shí),做下列分錄繳納增值稅:

借:應(yīng)交稅金-轉(zhuǎn)出未交增值稅 新實(shí)現(xiàn)的增值稅

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅 新實(shí)現(xiàn)的增值稅

繳納時(shí):

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅 新實(shí)現(xiàn)的增值稅

貸:銀行存款 新實(shí)現(xiàn)的增值稅