增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)的相關(guān)知識有哪些？

增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)的相關(guān)知識有哪些?

一、凡符合下列條件之一的,為小規(guī)模納稅人

(一)、年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱年應(yīng)稅銷售額)未超過100萬元的工業(yè)企業(yè);

(二)、年應(yīng)稅銷售額未超過180萬元的商業(yè)企業(yè);

(三)、經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核不符合增值稅一般納稅人認(rèn)定條件的納稅人.

二、申報(bào)繳款期限

增值稅的納稅期限分別為一日、三日、五日、十日、十五日或者一個(gè)月.納稅人的具體納稅期限,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅.

納稅人以一個(gè)月為一期納稅的,自期滿之日起十日內(nèi)納稅申報(bào);以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的,自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月一日起十日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款.

三、辦理納稅申報(bào)須報(bào)送的資料

(一)、《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》;

(二)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料.

四、《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》填表說明

(一)本表"稅款所屬時(shí)間"是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間,應(yīng)填寫具體的起止年、月、日.

(二)本表"填表日期"指納稅人填寫本表的具體日期.

(三)本表"納稅人識別號"欄,填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識別號,即:稅務(wù)登記證號碼.

(四)本表"納稅人名稱"欄,填寫納稅人單位名稱全稱,不得填寫簡稱.

(五)本表"法定代表人姓名"欄,填寫納稅人法人代表的姓名.

(六)本表"營業(yè)地址"欄,填寫納稅人營業(yè)地的詳細(xì)地址.

(七)本表"開戶銀行及帳號"欄,填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號碼.

(八)本表"行業(yè)類型"欄,只按"工業(yè)"或"商業(yè)"類型劃分填寫.

(九)本表"聯(lián)系電話"欄,填寫納稅人營業(yè)地的聯(lián)系電話.

(十)本表第1項(xiàng)"(一)應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額"欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按適用征收率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的不含稅銷售額,包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額,但不包括銷售自己使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)征增值稅銷售額、以及稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并計(jì)算調(diào)整的銷售額."本月數(shù)"欄數(shù)據(jù)與本表第4項(xiàng)"銷售使用過的固定資產(chǎn)銷售額""本月數(shù)"欄數(shù)據(jù)之和,應(yīng)等于《附列資料》第6欄"合計(jì)"中的"本月銷售額"欄數(shù)據(jù)減除"免稅貨物及勞務(wù)"欄數(shù)據(jù)."本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和(對由增值稅一般納稅人改按小規(guī)模納稅人申報(bào)的企業(yè),只填寫按小規(guī)模納稅人申報(bào)期間的各月數(shù)之和,下同)."征收率"欄數(shù)據(jù),填寫主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的適用征收率.

(十一)本表第2項(xiàng)"貨物生產(chǎn)及加工、修理修配勞務(wù)"欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按適用征收率繳納增值稅的貨物生產(chǎn)及加工、修理修配勞務(wù)的不含稅銷售額,包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額,但不包括稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并計(jì)算調(diào)整的銷售額."本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和."征收率"欄數(shù)據(jù),填寫主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的適用征收率.

(十二)本表第3項(xiàng)"貨物批發(fā)、零售"欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按適用征收率繳納增值稅的貨物批發(fā)、零售的不含稅銷售額.包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額,但不包括稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并計(jì)算調(diào)整的銷售額."本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和."征收率"欄數(shù)據(jù),填寫主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的適用征收率.

(十三)本表第4項(xiàng)"銷售使用過的固定資產(chǎn)銷售額"欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按適用征收率繳納增值稅的銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的不含稅銷售額."本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和."征收率"欄數(shù)據(jù),填寫銷售使用過的固定資產(chǎn)的適用征收率.

(十四)本表第6項(xiàng)"納稅檢查調(diào)整的銷售額"欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并計(jì)算調(diào)整的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的不含稅銷售額."本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和.

(十五)本表第7項(xiàng)"免稅貨物及勞務(wù)銷售額"欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額."本月數(shù)"欄數(shù)據(jù),應(yīng)等于《附列資料》第6欄"合計(jì)"中的"免稅貨物及勞務(wù)"欄數(shù)據(jù)."本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和.

(十六)本表第8項(xiàng)"其中:出口免稅貨物銷售額"欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期執(zhí)行出口貨物免稅的銷售額."本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和.

(十七)本表第9項(xiàng)"稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的不含稅銷售額"欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期被稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的不含稅銷售額."本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和."征收率"欄數(shù)據(jù),填寫主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的適用征收率.

(十八)本表第10項(xiàng)"本期應(yīng)納稅額"欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期應(yīng)繳納增值稅的合計(jì)數(shù)."本月數(shù)"欄數(shù)據(jù)的填寫,應(yīng)區(qū)別以下兩種情況:

①未被稅務(wù)機(jī)關(guān)采取核定征收的納稅人,"本月數(shù)"欄數(shù)據(jù),應(yīng)等于本表

第1、4、5項(xiàng)的"本月數(shù)"欄數(shù)據(jù)分別乘以"征收率"欄數(shù)據(jù)后的合計(jì)數(shù),再加上第11項(xiàng)的"本月數(shù)"欄數(shù)據(jù);

②被稅務(wù)機(jī)關(guān)采取核定征收的納稅人,"本月數(shù)"欄數(shù)據(jù),應(yīng)等于本表第9項(xiàng)的"本月數(shù)"欄數(shù)據(jù)乘以"征收率"欄數(shù)據(jù),再加上第11項(xiàng)的"本月數(shù)"欄數(shù)據(jù).如果被稅務(wù)機(jī)關(guān)采取核定征收的納稅人,按第

②種方法計(jì)算的"本月數(shù)"欄數(shù)據(jù)小于按第

①種方法計(jì)算的數(shù)據(jù),則應(yīng)填寫按第

①種方法計(jì)算的"本月數(shù)"欄數(shù)據(jù)."本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和.

(十九)本表第11項(xiàng)"其中:納稅檢查調(diào)整的應(yīng)納稅額"欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并按適用稅率或征收率計(jì)算的應(yīng)納稅額."本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和.

(二十)本表第12項(xiàng)"本期減征的應(yīng)納稅額"欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按稅法規(guī)定減征的應(yīng)納稅額."本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和.

(二十一)本表第13項(xiàng)"本期實(shí)際應(yīng)納稅額"欄數(shù)據(jù),填寫納稅人"本期應(yīng)納稅額"減除"本期減征的應(yīng)納稅額"后的余額數(shù)."本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和.

(二十二)本表第14項(xiàng)"期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))"欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報(bào)期的"期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))".該數(shù)據(jù)應(yīng)與"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目貸方期初余額一致,如為多繳,該數(shù)據(jù)應(yīng)與"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目借方期初余額一致."本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人上年度末的"期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))"數(shù).

(二十三)本表第15項(xiàng)"本期已納稅額"欄數(shù)據(jù),是指納稅人本期實(shí)際繳納的全部增值稅額,包括:

1、本期預(yù)繳稅額;

2、本期繳納上期應(yīng)納稅額;

3、補(bǔ)繳欠稅;

4、查補(bǔ)入庫稅款."本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù),為年度內(nèi)各月數(shù)之和.

(二十四)本表第16項(xiàng)"本期預(yù)繳稅額"欄數(shù)據(jù),是指納稅人本期實(shí)際預(yù)繳的增值稅額,不包括本期繳納上期應(yīng)納稅額、補(bǔ)繳欠稅、查補(bǔ)入庫稅款.

(二十五)本表第17項(xiàng)"期末未交稅額(多繳為負(fù)數(shù))"欄數(shù)據(jù),為納稅人本期應(yīng)繳未繳的增值稅額.該數(shù)據(jù)應(yīng)與"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目貸方期末余額一致,如為多繳,該數(shù)據(jù)應(yīng)與"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目借方期末余額一致."本年累計(jì)"欄與"本月數(shù)"欄數(shù)據(jù)相同.

(二十六)本表第18項(xiàng)"其中:欠繳稅額(≥0)"欄數(shù)據(jù),為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額.

(二十七)本表第19項(xiàng)"本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額"欄數(shù)據(jù),為納稅人本期應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的稅額,但不包括納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的增值稅額.

(二十八)本表第20項(xiàng)"原、輔材料、燃料、動力成本"欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期耗用的原、輔材料、燃料、動力的實(shí)際采購成本.不能準(zhǔn)確進(jìn)行成本核算的,填寫納稅人本期原、輔材料、燃料、動力的實(shí)際外購成本."本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和.

(二十九)本表第21項(xiàng)"商品成本"欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期銷售商品的實(shí)際采購成本.不能準(zhǔn)確進(jìn)行成本核算的,填寫納稅人本期實(shí)際外購商品成本."本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和.

(三十)本表第22項(xiàng)"應(yīng)提取的折舊費(fèi)"欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按規(guī)定應(yīng)提取的折舊費(fèi)."本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和.

(三十一)本表第23項(xiàng)"支付的工資、獎金、福利費(fèi)"欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期支付的工資、獎金、福利費(fèi)."本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和.

(三十二)本表第24項(xiàng)"支付房屋、設(shè)備等租金"欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期支付的房屋、設(shè)備等租金."本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和.