增值稅何時需要價稅分離?
(1)小規(guī)模納稅人銷售均換算(除稅務代開專用發(fā)票外)
(2)零售金額要換算
(3)所有普通發(fā)票要換算
(4)價外費用、并入銷售額的包裝物押金,建筑業(yè)總承包額中的自產(chǎn)貨物要換算
增值稅是價外稅,增值稅的計稅依據(jù)是不含稅的銷售額,從價計征消費稅的計稅依據(jù)是不含增值稅的銷售額.所以只要銷售額是含稅的,都需要價稅分離后再計算稅額.如果題目給出的銷售額是不含稅的,那么無須價稅分離,直接乘以消費稅稅率計算消費稅即可.
所謂價,即不含稅金額=價稅合計百/1.17
所謂稅, 稅=價稅合計/1.17*0.17
增值稅銷度項稅額=銷售額*稅率
增值稅銷售回額應為不含稅的,答如果是價款和稅款合并收取的,應將含稅銷售額換算成不含稅銷售額,其換算公式為:
不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+稅率或征收率)
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