減免稅備案后增值稅怎么申報？

減免稅備案后增值稅怎么申報?

針對不同的納稅人,增值稅減免申報具體處理如下:

(一)小規(guī)模納稅人

按照不含稅的銷售額填入"增值稅納稅申報表(適用小規(guī)模納稅人)"第6欄"免稅貨物及勞務銷售額"內(nèi)即可完成申報.

(二)增值稅一般納稅人

1、免稅貨物銷售額填入"增值稅納稅申報表(適用一般納稅人)"第8欄"免稅貨物及勞務銷售額"內(nèi).

2、取得的增值稅抵扣憑證按照現(xiàn)行規(guī)定認證或者采集數(shù)據(jù).所有進項稅額填入"增值稅納稅申報表(適用一般納稅人)"第12欄"進項稅額"內(nèi).同時,填寫"增值稅納稅申報表附列資料(表二)-本期進項稅額明細"第1、5、8、9、10欄次相關數(shù)據(jù).

3、計算轉(zhuǎn)出的進項稅額填入"增值稅納稅申報表(適用一般納稅人)"第14欄"進項稅額轉(zhuǎn)出"內(nèi).同時,填寫"增值稅納稅申報表附列資料(表二)-本期進項稅額明細"第13、14、17欄次相關數(shù)據(jù).

4、所售貨物全部免稅,當期進項大于免稅銷項的,留抵稅額填入"增值稅納稅申報表(適用一般納稅人)"第20欄"期末留抵稅額"內(nèi).