增值稅即征即退怎么進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?
一、確認(rèn)收入
借:銀行來(lái)存款或應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額自)
二、繳納增值稅百時(shí)
本月交當(dāng)月應(yīng)交的增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值度稅(已交稅金)
貸:銀行存款
本月交以前期間應(yīng)交未交的增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
貸:銀行存款
三、計(jì)提應(yīng)收問(wèn)的增值稅返還
根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)--政府補(bǔ)助(財(cái)會(huì)〔2017〕15號(hào))第二章 第十一條
借:其他應(yīng)收款
貸:"其他收益"(舊準(zhǔn)則計(jì)入"營(yíng)業(yè)外收入")
四、收到答增值稅返還
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款
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