增值稅納稅申報表小規(guī)模納稅人適用怎么填3%還是5%?
問:我們是小規(guī)模納稅人,應(yīng)該填寫(一)應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)?還是(二)應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)?應(yīng)征增值稅不含稅銷售額怎么計算?比方說收入10000元,不開發(fā)票?另外,月收入10000不超過30000應(yīng)該不用交增值稅吧,填0就行啦?
答:1、從事不動產(chǎn)出租業(yè)務(wù)或差額征額的項目(建筑業(yè)除外),選用5%,其他的選用3%。
2、不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+適用的征收率),應(yīng)交增值稅=不含稅銷售額*適用的征收率
3、享受小微企業(yè)的銷售額也要將金額換算不含稅,不填0。開具增專票的不能享受優(yōu)惠。享受小微優(yōu)惠的填寫在小微企業(yè)銷售額和小微企業(yè)稅額欄。
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