增值稅納稅申報表小規(guī)模納稅人適用怎么填3%還是5%？

2020-08-06 09:27 來源：中國會計網(wǎng)

問：我們是小規(guī)模納稅人，應(yīng)該填寫(一)應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)?還是(二)應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)?應(yīng)征增值稅不含稅銷售額怎么計算?比方說收入10000元，不開發(fā)票?另外，月收入10000不超過30000應(yīng)該不用交增值稅吧，填0就行啦?

答：1、從事不動產(chǎn)出租業(yè)務(wù)或差額征額的項目(建筑業(yè)除外)，選用5%，其他的選用3%。

2、不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+適用的征收率)，應(yīng)交增值稅=不含稅銷售額*適用的征收率

3、享受小微企業(yè)的銷售額也要將金額換算不含稅，不填0。開具增專票的不能享受優(yōu)惠。享受小微優(yōu)惠的填寫在小微企業(yè)銷售額和小微企業(yè)稅額欄。