增值稅簡并稅率后申報表填寫要注意哪幾點？

增值稅簡并稅率后申報表填寫要注意哪幾點？

為配合增值稅稅率的簡并,國家稅務總局對增值稅納稅申報表有關欄次進行了調(diào)整,現(xiàn)將對應填寫說明調(diào)整如下:

一、《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》填寫說明調(diào)整事項

第(二十五)項、第(三十二)項勾稽關系公式中"第1、3行之和"表述增加"4a"行,修改為"第1、3、4a行之和".

二、《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)填寫說明調(diào)整事項

(一)第(二)項第1至3點及第(四)項第2至5點中涉及的增值稅專用發(fā)票均不包含從小規(guī)模納稅人處購進農(nóng)產(chǎn)品時取得的專用發(fā)票,但購進農(nóng)產(chǎn)品未分別核算用于生產(chǎn)銷售17%稅率貨物和其他貨物服務的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額情況除外.

(二)第(二)項第4點修改為:第4欄"(二)其他扣稅憑證":反映本期申報抵扣的除增值稅專用發(fā)票之外的其他扣稅憑證的情況.具體包括:海關進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票(含農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的進項稅額)、代扣代繳稅收完稅憑證、加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額和其他符合政策規(guī)定的抵扣憑證.該欄應等于第5至8b欄之和.

(三)第(二)項第6點修改為:第6欄"農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票":反映納稅人本期購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得(開具)的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票及從小規(guī)模納稅人處購進農(nóng)產(chǎn)品時取得增值稅專用發(fā)票情況.

"稅額"欄=農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或者收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價×11%+增值稅專用發(fā)票上注明的金額×11%

上述公式中的"增值稅專用發(fā)票"是指納稅人從小規(guī)模納稅人處購進農(nóng)產(chǎn)品時取得的專用發(fā)票.

執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法的,填寫當期允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額,不填寫"份數(shù)""金額".

(四)第(二)項第8點中的"第8欄"修改為"第8b欄".

(五)第(二)項增加第13點,內(nèi)容如下:

第8a欄"加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額":填寫納稅人將購進的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物時,為維持原農(nóng)產(chǎn)品扣除力度不變加計扣除的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額.該欄不填寫"份數(shù)""金額".

(六)第(二)項第9點勾稽關系公式中"……<第1欄+第4欄……"修改為"……≤第1欄+第4欄……".

(七)第(四)項第8點修改為:第31欄"農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票":反映已取得但截至本期期末仍未申報抵扣的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售普通發(fā)票及從小規(guī)模納稅人處購進農(nóng)產(chǎn)品時取得增值稅專用發(fā)票情況.

三、《營改增稅負分析測算明細表》填寫說明調(diào)整事項

行次填寫說明勾稽關系公式中"第2+4+5+9b+12+13a+13b行"表述的"4"修改為"4b",即"第2+4b+5+9b+12+13a+13b行".