代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票繳納的增值稅需要計(jì)提嗎？

代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票繳納的增值稅需要計(jì)提嗎?

答：這部分稅金不用計(jì)提，開(kāi)票時(shí)直接交納。

增值稅已交，一般附加稅也要同時(shí)交，如果交了附加稅就補(bǔ)提附加稅就可以了。

按發(fā)票記賬分錄：

借：銀行存款或應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

交稅(扣稅)分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金