增值稅進(jìn)項和銷項稅月末是否還有余額?
答:在年末的時候要把所有進(jìn)項、銷項、進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出等稅額全部結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅科目里的,其實,只要每月月末都把這些稅額全部結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅科目里,年末這些進(jìn)項、銷項、進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出科目是沒有余額的。其會計分錄如下:
1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額,
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額,
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額),
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
4、實際交納時,
借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸:銀行存款
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