代開增值稅專票地稅現(xiàn)場(chǎng)扣費(fèi)要計(jì)提嗎？

代開增值稅專票地稅現(xiàn)場(chǎng)扣費(fèi)要計(jì)提嗎?

要計(jì)提

這項(xiàng)業(yè)務(wù)和企業(yè)日常的先有收入，再計(jì)提、繳納稅金的道理是一樣的，只是先后順序發(fā)生了變化，由先計(jì)提后繳稅，變?yōu)橄冉欢惡笥?jì)提。

1、代開發(fā)票繳納稅金時(shí)：

借：應(yīng)交稅金--營(yíng)業(yè)稅

借：應(yīng)交稅金--城建稅

借：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

2、月末補(bǔ)提：可以單獨(dú)計(jì)提該部分稅金，也可以和其他稅金合計(jì)計(jì)提。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金--營(yíng)業(yè)稅

貸：應(yīng)交稅金--城建稅

貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加