代開增值稅專票地稅現(xiàn)場(chǎng)扣費(fèi)要計(jì)提嗎?
要計(jì)提
這項(xiàng)業(yè)務(wù)和企業(yè)日常的先有收入,再計(jì)提、繳納稅金的道理是一樣的,只是先后順序發(fā)生了變化,由先計(jì)提后繳稅,變?yōu)橄冉欢惡笥?jì)提。
1、代開發(fā)票繳納稅金時(shí):
借:應(yīng)交稅金--營(yíng)業(yè)稅
借:應(yīng)交稅金--城建稅
借:其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加
貸:銀行存款(或現(xiàn)金)
2、月末補(bǔ)提:可以單獨(dú)計(jì)提該部分稅金,也可以和其他稅金合計(jì)計(jì)提。
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅金--營(yíng)業(yè)稅
貸:應(yīng)交稅金--城建稅
貸:其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加
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