增值稅稅負(fù)的概念和如何確定稅負(fù)？

如何確定稅負(fù)？

1、最可靠的來(lái)源，是想方設(shè)法從專(zhuān)管員口中套出來(lái)。 

2、其次是咨詢給你們做審計(jì)的事務(wù)所 

3、如果套不到，可以拿網(wǎng)上搜到的稅負(fù)表作為參考。

4、實(shí)務(wù)中有很多人用毛利率套算增值稅稅負(fù)，具體方法在下面有介紹。

稅負(fù)率=毛利率×17%

增值稅稅負(fù)

增值稅稅負(fù)僅指一般納稅人.小規(guī)模納稅人已經(jīng)統(tǒng)一定為按征收率繳增值稅,所以,小規(guī)模的稅負(fù)率就是征收率.

1、增值稅稅負(fù)率

一般納稅人的增值稅稅負(fù)率=應(yīng)繳增值稅÷不含稅銷(xiāo)售收入×100%

=(銷(xiāo)項(xiàng)增值稅-進(jìn)項(xiàng)增值稅)÷不含稅銷(xiāo)售收入×100%

2、毛利率

毛利率=(不含稅銷(xiāo)售收入-不含稅銷(xiāo)售成本)÷不含稅銷(xiāo)售收入×100%

3、增值稅稅負(fù)與毛利率的關(guān)系

(1)、實(shí)務(wù)中一些老會(huì)計(jì)的方法:稅負(fù)率=毛利率×17%

推導(dǎo)如下:

由于:毛利率=(收入-成本)÷收入×100%

稅負(fù)率=(銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng))÷收入

=(收入-成本)×17%÷收入

=(收入-成本)÷收入×17%

所以,可以由以上兩式推得:稅負(fù)率=毛利率×17%

說(shuō)明:A、本公式的前提條件是"商業(yè)的全進(jìn)全銷(xiāo)"及進(jìn)項(xiàng)當(dāng)期全部認(rèn)證抵扣.

B、老會(huì)計(jì)以此作為測(cè)試與衡量工業(yè)企業(yè)增值稅稅負(fù),是不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?可參考).

C、注意:增值稅進(jìn)項(xiàng)不等于(銷(xiāo)售成本÷17%)!

(2)、一般性推導(dǎo)

增值稅稅負(fù)率

=當(dāng)期應(yīng)交增值稅稅款/當(dāng)期增值稅收入

=(銷(xiāo)項(xiàng)稅款-進(jìn)項(xiàng)稅款) ÷當(dāng)期增值稅收入

=(本期銷(xiāo)項(xiàng)-本期進(jìn)項(xiàng)-上期留抵+進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出) ÷當(dāng)期增值稅收入

=[本期銷(xiāo)售收入*17%-(本期存貨增加*17%-雜項(xiàng)抵扣)-上期留抵+進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出] ÷當(dāng)期增值稅收入

=[本期銷(xiāo)售收入*17%-(銷(xiāo)售成本-(期初庫(kù)存-期末庫(kù)存))*17%-(雜項(xiàng)抵扣+上期留抵-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)] ÷當(dāng)期增值稅收入

=[(本期銷(xiāo)售收入*17%-銷(xiāo)售成本*17%+(期初庫(kù)存-期末庫(kù)存)*17%-(雜項(xiàng)抵扣+上期留抵-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)] ÷當(dāng)期增值稅收入

=[(本期銷(xiāo)售收入-銷(xiāo)售成本)*17%+(期初庫(kù)存-期末庫(kù)存)*17%-(雜項(xiàng)抵扣+上期留抵-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)] ÷當(dāng)期增值稅收入

=毛利率*17%+[(期初庫(kù)存-期末庫(kù)存)*17%-(雜項(xiàng)抵扣+上期留抵-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)] ÷當(dāng)期增值稅收入