如何確定稅負(fù)?
1、最可靠的來(lái)源,是想方設(shè)法從專(zhuān)管員口中套出來(lái)。
2、其次是咨詢給你們做審計(jì)的事務(wù)所
3、如果套不到,可以拿網(wǎng)上搜到的稅負(fù)表作為參考。
4、實(shí)務(wù)中有很多人用毛利率套算增值稅稅負(fù),具體方法在下面有介紹。
稅負(fù)率=毛利率×17%
增值稅稅負(fù)
增值稅稅負(fù)僅指一般納稅人.小規(guī)模納稅人已經(jīng)統(tǒng)一定為按征收率繳增值稅,所以,小規(guī)模的稅負(fù)率就是征收率.
1、增值稅稅負(fù)率
一般納稅人的增值稅稅負(fù)率=應(yīng)繳增值稅÷不含稅銷(xiāo)售收入×100%
=(銷(xiāo)項(xiàng)增值稅-進(jìn)項(xiàng)增值稅)÷不含稅銷(xiāo)售收入×100%
2、毛利率
毛利率=(不含稅銷(xiāo)售收入-不含稅銷(xiāo)售成本)÷不含稅銷(xiāo)售收入×100%
3、增值稅稅負(fù)與毛利率的關(guān)系
(1)、實(shí)務(wù)中一些老會(huì)計(jì)的方法:稅負(fù)率=毛利率×17%
推導(dǎo)如下:
由于:毛利率=(收入-成本)÷收入×100%
稅負(fù)率=(銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng))÷收入
=(收入-成本)×17%÷收入
=(收入-成本)÷收入×17%
所以,可以由以上兩式推得:稅負(fù)率=毛利率×17%
說(shuō)明:A、本公式的前提條件是"商業(yè)的全進(jìn)全銷(xiāo)"及進(jìn)項(xiàng)當(dāng)期全部認(rèn)證抵扣.
B、老會(huì)計(jì)以此作為測(cè)試與衡量工業(yè)企業(yè)增值稅稅負(fù),是不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?可參考).
C、注意:增值稅進(jìn)項(xiàng)不等于(銷(xiāo)售成本÷17%)!
(2)、一般性推導(dǎo)
增值稅稅負(fù)率
=當(dāng)期應(yīng)交增值稅稅款/當(dāng)期增值稅收入
=(銷(xiāo)項(xiàng)稅款-進(jìn)項(xiàng)稅款) ÷當(dāng)期增值稅收入
=(本期銷(xiāo)項(xiàng)-本期進(jìn)項(xiàng)-上期留抵+進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出) ÷當(dāng)期增值稅收入
=[本期銷(xiāo)售收入*17%-(本期存貨增加*17%-雜項(xiàng)抵扣)-上期留抵+進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出] ÷當(dāng)期增值稅收入
=[本期銷(xiāo)售收入*17%-(銷(xiāo)售成本-(期初庫(kù)存-期末庫(kù)存))*17%-(雜項(xiàng)抵扣+上期留抵-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)] ÷當(dāng)期增值稅收入
=[(本期銷(xiāo)售收入*17%-銷(xiāo)售成本*17%+(期初庫(kù)存-期末庫(kù)存)*17%-(雜項(xiàng)抵扣+上期留抵-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)] ÷當(dāng)期增值稅收入
=[(本期銷(xiāo)售收入-銷(xiāo)售成本)*17%+(期初庫(kù)存-期末庫(kù)存)*17%-(雜項(xiàng)抵扣+上期留抵-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)] ÷當(dāng)期增值稅收入
=毛利率*17%+[(期初庫(kù)存-期末庫(kù)存)*17%-(雜項(xiàng)抵扣+上期留抵-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)] ÷當(dāng)期增值稅收入
微信公眾號(hào)
薩恩課堂
咨詢電話:400-888-3585
在線客服:點(diǎn)擊咨詢
©2001-2023 中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)(CANET) All Rights Reserved 運(yùn)營(yíng)支持:北京薩恩教育科技有限公司
實(shí)名網(wǎng)站認(rèn)證 京公網(wǎng)安備11010502037473號(hào) 京ICP備12013966號(hào)