事業(yè)單位去年多計(jì)提的增值稅怎么辦？

事業(yè)單位去年多計(jì)提的增值稅怎么辦?

比如：一月計(jì)提增值稅提了800元，而二月實(shí)際只交了600元，這多提了200元應(yīng)該怎么處理?

答：將差額沖回，不沖回可留作以后也行。

1、多提的增值稅可以在下月少提差額部分的錢數(shù)。也可以做沖銷多提增值稅的憑證。即：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入差額數(shù)

貸：應(yīng)交稅金--增值稅差額數(shù)(紅字)

或：

借：應(yīng)交稅金--增值稅差額數(shù)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入差額數(shù)

2、多提差額部分的增值稅對(duì)城建稅、教育費(fèi)附加沒有影響，不做沖銷憑證。

【事業(yè)單位去年多計(jì)提的增值稅怎么辦的相關(guān)問題】：

沖銷多計(jì)提的增值稅，會(huì)計(jì)分錄怎么做?

答：1. 比較簡(jiǎn)單的辦法是：

這個(gè)月作一個(gè)方向相同的紅字憑證，將即可。

2. 如果需直接變更上月數(shù)，在紅字憑證沖掉多計(jì)提的差額的同時(shí)，為不涉及本年利潤(rùn)、所得稅等科目的大面積調(diào)整，可將對(duì)方科目暫掛往來科目，下月調(diào)整即可。

3. 但最好是將上月憑證及相關(guān)賬簿更正，以確保應(yīng)繳增值稅科目余額與增值稅申報(bào)表一致。

會(huì)計(jì)分錄處理(你敘述的情況較少，可參考以下)：

1. 如果一般納稅人，可能涉及分錄的科目：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)繳增值稅的進(jìn)、銷項(xiàng)稅，存貨、貨幣資金、往來帳、稅費(fèi)附加、應(yīng)交款、所得稅、本年利潤(rùn)等;

2. 如果小規(guī)模納稅人，可能涉及分錄的科目：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)繳增值稅、存貨、貨幣資金、往來帳、稅費(fèi)附加、應(yīng)交款、所得稅、本年利潤(rùn)等。

具體你可根據(jù)實(shí)際情況，擇選、調(diào)整。