小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票后怎樣計稅？

小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票后怎樣計稅?

一、自開普票有每個季度不含稅9萬的免稅銷售額，不超9萬不用交增值稅、地稅附征

二、代開專票不享受季度9萬免稅額度，代開多少就按不含稅3%預繳增值稅，同時預繳增值稅稅額的7%城建稅，3%教育費附加、2%地方教育費附加，綜合稅負大約3.36%

如果當月即自開普票又代開專票，是分別計征，普票部分加專票部分不超過9萬的時候，普票部分仍然享受9萬免稅優(yōu)惠。

三、不管自開普票還是代開專票，企業(yè)所得稅的計征都沒有區(qū)別，扣除所有成本費用后的利潤總額不超過30萬的，按10%的優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅