代扣代繳的增值稅賬務處理
2020-03-03 16:58 來源:中國會計網(wǎng)
【提問】 公司支付一筆設計費,代扣代繳了增值稅,應該如何做賬務處理?
【回答】
賬務處理參考如下:
支付費用時:
借:成本或者費用應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款應交稅費-代扣代繳增值稅
交稅時:
借:應交稅費-代扣代繳增值稅
貸:銀行存款
需要注意的是:貴公司憑完稅憑證抵扣進項稅額,應當具備書面合同、付款證明和香港設計公司的收款單或者發(fā)票。資料不全的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。