補交增值稅怎么做分錄?
2019-12-29 19:34 來源:中國會計網(wǎng)
補交增值稅怎么做分錄?根據(jù)國家稅務總局關(guān)于“增值稅日;檗k法的通知”規(guī)定,增值稅一般納稅人在稅務機關(guān)對其增值稅涉稅賬務調(diào)整的,應設立“應交稅金——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶。凡稽查后應調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記有關(guān)科目,貸記本科目;凡稽查后應調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記本科目。
執(zhí)行企業(yè)會計準則的,納稅檢查補交增值稅做會計分錄:
1、計提
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應交稅費--增值稅檢查調(diào)整
2、查補轉(zhuǎn)出
借:應交稅費--增值稅檢查調(diào)整
貸:應交稅費--未交增值稅
3、補交增值稅
借:應交稅費--未交增值稅
貸:銀行存款
4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整
借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
執(zhí)行小企業(yè)會計準則的,納稅檢查補交增值稅做會計分錄:
1、計提
借:營業(yè)外支出
貸:應交稅費--增值稅檢查調(diào)整
2、查補轉(zhuǎn)出
借:應交稅費--增值稅檢查調(diào)整
貸:應交稅費--未交增值稅
3、補交增值稅
借:應交稅費--未交增值稅
貸:銀行存款
4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整
借:本年利潤
貸:營業(yè)外支出
補繳增值稅,滯納金會計分錄該怎么做?
補交的增值稅應先根據(jù)用途計提到增值稅中,如是未申報收入,則要連收入一起做,如果是抵扣了不該抵扣的進項稅,則要先做進項稅轉(zhuǎn)出。
1.調(diào)賬
借:應收賬款等檢查對應的科目
貸:應交稅金--增值稅檢查調(diào)整
2.確認未繳款
借:應交稅金--增值稅檢查調(diào)整
貸:應交稅金--未交增值稅
3.上繳
借:應交稅金--未交增值稅
貸:銀行存款
滯納金計入營業(yè)外支出
借:營業(yè)外支出
貸:現(xiàn)金
同時還要補提城建稅和教育費附加。