39號公告第七條第(四)項規(guī)定,納稅人兼營出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為且無法劃分不得計提加計抵減額的進(jìn)項稅額,按照以下公式計算不得計提加計抵減額的進(jìn)項稅額。
不得計提加計抵減額的進(jìn)項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項稅額×當(dāng)期出口貨物勞務(wù)和發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的銷售額÷當(dāng)期全部銷售額
因此,如果你公司符合適用加計抵減政策的條件,但無法劃分國內(nèi)業(yè)務(wù)和出口業(yè)務(wù)的進(jìn)項稅額,你公司仍適用加計抵減政策,但應(yīng)按上述規(guī)定計算不得計提加計抵減額的進(jìn)項稅額。
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