增值稅專用發(fā)票必需掌握的幾個關鍵點

1、發(fā)票代碼

發(fā)票代碼為10位數字，編碼原則如下：

第1－4位代表省.自治區(qū).直轄市和計劃單列市

第5－6位代表制版年度，

第7位代表批次（分別用1.2.3.4表示四個季度）

第8位代表票種（1代表增值稅專用發(fā)票，2代表貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，3代表增值稅普通發(fā)票）

第9位代表發(fā)票聯(lián)次（分別用3和6表示三聯(lián)和六聯(lián)）

第10位代表發(fā)票金額版本號（目前統(tǒng)一用“0”表示電腦發(fā)票）。

提示：發(fā)票代碼使用防偽油墨印制，使用白紙摩擦票面的發(fā)票代碼區(qū)域，在白紙表面以及地區(qū)代碼的摩擦區(qū)域均會產生紅色擦痕。

2、發(fā)票號碼

發(fā)票號碼為8位按年度.分批次編制的流水號。發(fā)票號碼為專用異型號碼，字體為專用異型變化字體。字體如下：

提示：增值稅發(fā)票的號碼加上代碼可以確保該份發(fā)票的全國唯一性。

3、微縮字母防偽

增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián).抵扣聯(lián)“××增值稅專用發(fā)票”字樣下端的雙實線由微縮字母組成。其中上線為“××增值稅專用發(fā)票”等漢字的漢語拼音聲母縮寫，下線為“國家稅務總局監(jiān)制”等漢字的漢語拼音聲母縮寫。如北京增值稅專用發(fā)票上線由“BJZZHSHZHYFP”微縮字樣組成，下線為“GJSHWZJJZH”微縮字樣組成。

發(fā)票監(jiān)制章的內圓線由多組“國家稅務總局監(jiān)制”等漢字的漢語拼音聲母縮寫組成，即“GJSHWZJJZH”。

4、密碼區(qū)

密碼區(qū)是將發(fā)票上的主要信息（包括開票日期.發(fā)票代碼.發(fā)票號.購銷雙方的稅務登記號.金額.稅率和稅額等）經數據加密形成108位密文（舊的是84位）打印在發(fā)票上，同時將用于加密的所有信息逐票錄到金稅卡的黑匣子中。如需識別一張發(fā)票的真?zhèn)�，可通過數據掃描儀或鍵盤將發(fā)票上的密文輸入認證報稅子系統(tǒng)，采用字符識別技術將圖像轉換成數字信息經解密恢復出七項關鍵參數，再與發(fā)票上的相應內容比對，由于防偽增值稅專用發(fā)票是一票一密，因而比對結果一致則為真票，若不相符即為假票。

目前，部分地區(qū)已經試點增值稅防偽稅控系統(tǒng)漢字防偽，密文為二維碼形式。

提示：密碼區(qū)需保持干凈整齊，不得涂改污染，否則可能造成無法認證。

5、開票限額

增值稅專用發(fā)票實行最高開票限額管理。最高開票限額，是指單份專用發(fā)票或貨運專票開具的銷售額合計數不得達到的上限額度。比如說，如果最高開票限額是100萬元，則票面銷售額最高為999，999.99元，價稅合計額為1，169，999.99元。

6、銷貨清單

一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可匯總開具專用發(fā)票，但是一張發(fā)票最多只能開7行，如果超過7行，可以使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，在“貨物及應稅勞務.服務名稱”欄內，會自動顯示“（詳見銷貨清單）”字樣。

7、一票多稅率

目前，增值專用發(fā)票稅控系統(tǒng)實現了一票多稅率功能，即可以在同一張發(fā)票中分行開具不同稅率或征收率的貨物.應稅勞務或服務，如在一張發(fā)票上同時開具6%的應稅服務和17%的貨物。

8、 發(fā)票聯(lián)次

增值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構成，基本聯(lián)次為三聯(lián)：記賬聯(lián).抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)。

記賬聯(lián)，作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證；

抵扣聯(lián)，作為購買方報送主管稅務機關認證和留存?zhèn)洳榈膽{證；

發(fā)票聯(lián)，作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證。

其他聯(lián)次用途，由一般納稅人自行確定。

9、注意事項

所有項目應當填寫齊全，并與實際交易相符；

字跡清楚，不得壓線.錯格；

發(fā)票抵扣聯(lián)不得折疊.污損，否則將影響認證；

自開和代開的增值稅專用發(fā)票均應當加蓋銷售方發(fā)票專用章。