推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版熱點(diǎn)問答匯總

為適應(yīng)稅收現(xiàn)代化建設(shè)需要，滿足增值稅一體化管理要求，切實(shí)減輕基層稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人負(fù)擔(dān)，自2015年1月1日起在全國范圍內(nèi)對新認(rèn)定的增值稅一般納稅人和新辦小規(guī)模納稅人推行了增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版，系統(tǒng)運(yùn)行穩(wěn)定，納稅人反映良好。3月30日發(fā)布的《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第19號），決定自2015年4月1日起在全國范圍分步全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版。為方便大家學(xué)習(xí)，內(nèi)蒙古自治區(qū)國稅局就推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版相關(guān)問題作專門解答。

1、什么是增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版？

答：增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版是對增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、稽核系統(tǒng)以及稅務(wù)數(shù)字證書系統(tǒng)等進(jìn)行整合升級完善。實(shí)現(xiàn)納稅人經(jīng)過稅務(wù)數(shù)字證書安全認(rèn)證、加密開具的發(fā)票數(shù)據(jù)，通過互聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)上傳稅務(wù)機(jī)關(guān)，生成增值稅發(fā)票電子底賬，作為納稅申報(bào)、發(fā)票數(shù)據(jù)查驗(yàn)以及稅源管理、數(shù)據(jù)分析利用的依據(jù)。增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的全部功能將分步實(shí)現(xiàn)。

2、推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版目標(biāo)?

答：增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的目標(biāo)是覆蓋全部增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人，覆蓋全部增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，即實(shí)現(xiàn)“一個(gè)系統(tǒng)、兩個(gè)覆蓋”的增值稅一體化管理模式目標(biāo)。納稅人使用同一套升級版系統(tǒng)，即可同時(shí)開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。同時(shí)升級版系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了簡并發(fā)票種類、優(yōu)化開票系統(tǒng)功能、創(chuàng)新服務(wù)理念等多項(xiàng)改革目標(biāo)，納稅人及早使用升級版系統(tǒng)是與時(shí)俱進(jìn)、大勢所趨。

3、推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版重大意義?

答：增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的推行，既是稅收信息化發(fā)展的重要里程碑，也是實(shí)現(xiàn)增值稅管理的根本性變革，將為構(gòu)建現(xiàn)代稅收征管體系奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，也將為基本實(shí)現(xiàn)稅收現(xiàn)代化提供有力的支撐，意義十分重大。

一是簡并發(fā)票種類，使用統(tǒng)一規(guī)范，助力便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)。

二是網(wǎng)絡(luò)稅控開票，實(shí)時(shí)上傳抄報(bào)，切實(shí)減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)。

三是信息采集全面，電子底賬再造，有效治理虛假發(fā)票不法行為。

四是發(fā)票真?zhèn)巫R別，全國查詢服務(wù)，形成大數(shù)據(jù)格局提高稅收現(xiàn)代化水平。

4、哪些納稅人需要推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版？

答：目前尚未使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的一般納稅人和起征點(diǎn)以上的小規(guī)模納稅人。使用通用定額發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票的納稅人除外。

5、不達(dá)增值稅起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人是否納入增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版推行范圍？

答：按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于再次明確不得將不達(dá)增值稅起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人納入增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版推行范圍的通知》（稅總函〔2015〕199號）文件精神，在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的推行工作中，對于不達(dá)增值稅起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人，目前不得納入增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版推行范圍。增值稅起征點(diǎn)以下的存量小規(guī)模納稅人，可暫繼續(xù)使用現(xiàn)有方式開具發(fā)票。

6、納稅人使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版時(shí)需要使用什么設(shè)備？

答：納稅人使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版時(shí)，需配套使用加載稅務(wù)數(shù)字證書的專用設(shè)備（包括金稅盤和稅控盤），需要從增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版服務(wù)單位購買，我區(qū)金稅盤的服務(wù)單位為內(nèi)蒙古航天信息有限公司，稅控盤的服務(wù)單位為內(nèi)蒙古百旺金賦信息技術(shù)有限公司。

7、納稅人使用金稅盤或稅控盤是否需要支付相關(guān)費(fèi)用？

答：是的。納稅人購買金稅盤或稅控盤需向有關(guān)技術(shù)服務(wù)單位支付相應(yīng)費(fèi)用，且每年需按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)向有關(guān)技術(shù)服務(wù)單位支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)。但上述購買專用設(shè)備時(shí)產(chǎn)生的費(fèi)用，以及每年支付的技術(shù)維護(hù)費(fèi)用均可按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕15號）的相關(guān)規(guī)定，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，抵減額為價(jià)稅合計(jì)額，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

8、納稅人如何領(lǐng)用增值稅發(fā)票?

答：納稅人可根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的發(fā)票限量、限額和發(fā)票種類，持金稅盤或稅控盤（特定納稅人可持報(bào)稅盤）及相關(guān)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)領(lǐng)用增值稅發(fā)票。

9、使用金稅盤或稅控盤的納稅人，可領(lǐng)用開具哪些發(fā)票？

答：一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)領(lǐng)用開具增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。

小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)領(lǐng)用開具增值稅普通發(fā)票。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人從事機(jī)動(dòng)車(舊機(jī)動(dòng)車除外)零售業(yè)務(wù)領(lǐng)用開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

納稅人使用增值稅普通發(fā)票開具收購發(fā)票，系統(tǒng)在發(fā)票左上角自動(dòng)打印“收購”字樣。

10、購買金稅盤或稅控盤時(shí)，是否必須購買配套的報(bào)稅盤？

答：納稅人購買金稅盤或稅控盤后，一般情況下不需要購買報(bào)稅盤。如果納稅人需要連續(xù)不間斷開票，才需購買報(bào)稅盤進(jìn)行購票或抄報(bào)稅。

11、納稅人系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)條件要求及出現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)故障時(shí)應(yīng)急處理辦法?

答：納稅人應(yīng)在互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下在線使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版開具發(fā)票。增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版可自動(dòng)上傳已開具的發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)。

納稅人因網(wǎng)絡(luò)故障等原因無法在線開票的，在稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)定的離線開票時(shí)限和離線開具發(fā)票總金額范圍內(nèi)仍可開票，超限將無法開具發(fā)票。納稅人開具發(fā)票次月仍未連通網(wǎng)絡(luò)上傳已開具發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)的，也將無法開具發(fā)票。納稅人需連通網(wǎng)絡(luò)上傳發(fā)票數(shù)據(jù)后方可開票，若仍無法連通網(wǎng)絡(luò)的需攜帶專用設(shè)備到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行征期報(bào)稅或非征期報(bào)稅后方可開票。

全區(qū)設(shè)定的離線開票時(shí)限為72小時(shí)，離線開具發(fā)票總金額范圍為核定票種最高開票限額×6。

12、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級后，納稅人開具紅字增值稅專用發(fā)票和紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有何變化？

答：納稅人需開具紅字增值稅專用發(fā)票和紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》和《開具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》，不再出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》和《開具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票通知單》。納稅人開具紅字增值稅普通發(fā)票時(shí)，可在所對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多張紅字發(fā)票。

13、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級后，納稅人申報(bào)、報(bào)稅等有何要求？

答：納稅人應(yīng)在納稅申報(bào)期內(nèi)通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行征期報(bào)稅，不需再到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)稅。無法實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)報(bào)稅的需攜帶專用設(shè)備到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行征期報(bào)稅。增值稅一般納稅人發(fā)票認(rèn)證、稽核比對、納稅申報(bào)等涉稅事項(xiàng)仍按照現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。

14、下一步“營改增”擴(kuò)圍企業(yè)，如何推行？

答：按照國家稅務(wù)總局的統(tǒng)一部署，下一步我區(qū)將按照擴(kuò)大“營改增”推行的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，為了減少納稅人辦稅次數(shù)，在做好調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，盡量同步將升級版覆蓋到應(yīng)推行的新增營改增納稅人中。

15、納稅人如何選擇服務(wù)單位？

答：一般納稅人中制造業(yè)、修理修配、交通運(yùn)輸、物流倉儲業(yè)、機(jī)動(dòng)車銷售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等行業(yè)的納稅人選擇內(nèi)蒙古百旺金賦信息技術(shù)有限公司；其他行業(yè)一般納稅人選擇內(nèi)蒙古航天信息有限公司。包頭、烏海、烏蘭察布、通遼市和興安盟的小規(guī)模納稅人選擇內(nèi)蒙古百旺金賦信息技術(shù)有限公司；其他盟市的小規(guī)模納稅人選擇內(nèi)蒙古航天信息有限公司。

16、納稅人購買專用設(shè)備如何安裝和接受培訓(xùn)？

答：納稅人接到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的《增值稅發(fā)票升級版推行工作宣傳稿》、《增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版安裝使用通知書》后，按告知安裝專用設(shè)備的具體時(shí)間地點(diǎn)辦理安裝手續(xù)，服務(wù)單位對納稅人同步進(jìn)行操作培訓(xùn)。納稅人參加培訓(xùn)可以通過網(wǎng)上下載、在線觀看、領(lǐng)取資料、現(xiàn)場授課等多種方式。對不同納稅人提供個(gè)性化培訓(xùn)，使老用戶對新功能及時(shí)了解掌握，新用戶對新系統(tǒng)輕易入門會(huì)用。增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備3年內(nèi)因質(zhì)量問題無法正常使用的，由專用設(shè)備供應(yīng)商負(fù)責(zé)免費(fèi)維修，無法維修的免費(fèi)更換。

17、為確保納稅人利益稅務(wù)機(jī)關(guān)對服務(wù)單位采取那些監(jiān)管措施?

答：按照總局下發(fā)的《增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)服務(wù)監(jiān)督管理辦法》，各地國稅機(jī)關(guān)在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版推行工作中要切實(shí)加強(qiáng)對服務(wù)單位的管理，對服務(wù)單位發(fā)生搭售設(shè)備和軟件等損害納稅人利益的行為要采取必要措施嚴(yán)肅處理。并監(jiān)督服務(wù)單位做到，一是為確保每一戶納稅人都能夠正常開具發(fā)票，要求服務(wù)單位對用戶在5個(gè)工作日內(nèi)要進(jìn)行逐戶回訪，確認(rèn)納稅人已順利安裝新版開票系統(tǒng)，能夠開具發(fā)票并遠(yuǎn)程報(bào)稅。二是服務(wù)單位提供24小時(shí)不中斷服務(wù)電話，對納稅人使用升級版開票系統(tǒng)不能開具發(fā)票，服務(wù)單位電話支持后仍不能解決問題的，必須在24小時(shí)內(nèi)入戶應(yīng)急解決。三是稅務(wù)機(jī)關(guān)隨時(shí)受理納稅人反映服務(wù)的任何問題，并及時(shí)予以解決。