增值稅專用票問題

    問：我是一貿(mào)易型公司，有一客戶，是污水處理廠的。準(zhǔn)備向我司訂購用于自動化控制的零部件。這些自動化零部件，是我司向關(guān)停轉(zhuǎn)行的其它公司收購的，沒有采購憑證。據(jù)了解，污水處理行業(yè)采購這些零部件好像并不能抵扣進銷項。我司有疑慮，如開具增值稅專用票給污水廠，該廠如沒有抵扣，我司是否會被稅務(wù)調(diào)查？請問我司開具增值稅普通票給客戶是否有問題？    答：    1、根據(jù)財稅（2015）78號規(guī)定，納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)(以下稱銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù))，可享受增值稅即征即退政策。具體綜合利用的資源名稱、綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)名稱、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)條件、退稅比例等按照本通知所附《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄》(以下簡稱《目錄》)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。因此，若購買方污水處理廠符合文件規(guī)定，可享受即征即退的稅收優(yōu)惠。相應(yīng)的進項稅額可以進行抵扣。 2、根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額。　　
    屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：　　
    (一)向消費者個人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的; 　　
    (二)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的; 　
　(三)小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的。
    因此，你司銷售貨物，不屬于上述不得開具增值稅專用發(fā)票的情形，可開具增值稅專用發(fā)票。若對方未進行認證抵扣，不影響發(fā)票的有效性，也不存在銷售方因此會被調(diào)查的問題。 另，若購買方要求開具增值稅專用發(fā)票，你司有義務(wù)開具。