營改增學(xué)習(xí)筆記(二十)開具增值稅普通發(fā)票注意事項

導(dǎo)讀：這次就說一個問題，通過稅控系統(tǒng)開增值稅普通發(fā)票需要注意哪些問題

三句半財稅新知總第（六十二）

發(fā)票的問題討論了兩次了，說了六個問題，這次就說一個問題，通過稅控系統(tǒng)開增值稅普通發(fā)票需要注意哪些問題。

一、關(guān)于“人”的信息，如果購買方是有稅號的單位和個體工商戶，那么“購買方”欄的“名稱”、“納稅人識別號”是必填項，如果沒稅號，“名稱”為必填項，其他項目可根據(jù)實際需要填寫。

二、關(guān)于標(biāo)的的信息，這是重中之重，有三個問題要注意：

一是5月1日起，開發(fā)票要選擇相應(yīng)的編碼（編碼的事情之前討論過，這里不贅述，有興趣的可以翻看歷史信息），為了防止每次開票選擇編碼麻煩，可以預(yù)先在系統(tǒng)內(nèi)對編碼進行初始化設(shè)置，編碼不出現(xiàn)在票面上，但是隨開票信息一并上傳稅務(wù)機關(guān)。

二是“金額”欄應(yīng)填寫不含稅金額，不過如果不能準(zhǔn)確換算不含稅金額，也可以偷個懶，在系統(tǒng)里選擇“含稅金額”選項填入收取的含稅收入，開票系統(tǒng)會自動換算為不含稅金額，“價稅合計”欄為系統(tǒng)自動算出，不能人工修改，應(yīng)等于含稅收入。

三是“規(guī)格型號”、“單位”、“數(shù)量”、“單價”欄按實際業(yè)務(wù)填寫，無此項目就可不填。“收款人”、“復(fù)核”欄可按實際需要填寫，“開票人”欄為必填項，“銷售方（章）”欄應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。

三、關(guān)于差額開票功能，如果有規(guī)定差額扣除部分不得開具增值稅專用發(fā)票的，比如說旅游、人力資源外包服務(wù)等等等，那么只能就扣除后的部分（也就是扣除代收的那一部分）開具專用發(fā)票了，開具時就不用使用開票系統(tǒng)的“差額”功能。