小規(guī)模納稅人不得不看的增值稅開(kāi)票問(wèn)題

小編為大家梳理了小規(guī)模納稅人常遇到的開(kāi)票問(wèn)題，還是原來(lái)的配方，還是熟悉的味道，滿(mǎn)滿(mǎn)純干貨，小伙伴們看過(guò)來(lái)哦~

① 小規(guī)模納稅人不能開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票？

小規(guī)模納稅人也可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但是只能到稅務(wù)機(jī)關(guān)去代開(kāi)。

另外，從8月1日起，國(guó)家稅務(wù)總局決定在部分地區(qū)開(kāi)展住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)工作，試點(diǎn)范圍限于全國(guó)91個(gè)城市（寧波也在內(nèi)）月銷(xiāo)售額超過(guò)3萬(wàn)元（或季銷(xiāo)售額超過(guò)9萬(wàn)元）的住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人。

② 小規(guī)模納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票需帶哪些資料？

小規(guī)模納稅人代開(kāi)發(fā)票應(yīng)提供如下資料：

1. 加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼）；

2. 經(jīng)辦人身份證及復(fù)印件；

3.《代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》 （一式三份）；

③ 申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票要提供哪些信息？

申請(qǐng)代開(kāi)要填寫(xiě)《代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》，具體要提供的信息包括：

購(gòu)貨方和銷(xiāo)貨方的名稱(chēng)、稅務(wù)登記號(hào)、地址、電話(huà)、開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、征收率和稅額。

④ 小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具手工發(fā)票有哪些注意事項(xiàng)？

1. 領(lǐng)購(gòu)發(fā)票后，三個(gè)月內(nèi)需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核銷(xiāo)，發(fā)票未開(kāi)完也需上門(mén)核銷(xiāo)；

2. 如遇發(fā)票作廢的情況，要確保發(fā)票三聯(lián)齊備；

3. 所有發(fā)票都要當(dāng)日開(kāi)具。

⑤ 月銷(xiāo)售不到3萬(wàn)元（季9萬(wàn)元）所有開(kāi)票金額都可免稅？

小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售不到3萬(wàn)元（季9萬(wàn)元），開(kāi)具與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍相應(yīng)的增值稅普通發(fā)票和不開(kāi)票銷(xiāo)售，可以免稅。

但如果增值稅小規(guī)模納稅人需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)（或自開(kāi)）增值稅專(zhuān)用發(fā)票，仍應(yīng)按規(guī)定預(yù)繳增值稅稅款。

⑥ 按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人使用稅控器具開(kāi)具發(fā)票，稅控器具也是一個(gè)季度清一次卡嗎?

按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人使用稅控器具（稅控盤(pán)、金稅盤(pán)）開(kāi)具發(fā)票，仍須每個(gè)月按原規(guī)定期限在網(wǎng)上抄報(bào)開(kāi)票數(shù)據(jù)并清卡。

⑦ 按季申報(bào)增值稅，在未提交申報(bào)表月份能否領(lǐng)用發(fā)票？

納稅人在抄報(bào)稅期內(nèi)，需要登陸增值稅發(fā)票系統(tǒng)完成抄稅清卡操作后才可以申領(lǐng)發(fā)票；非抄報(bào)稅期內(nèi)，無(wú)需進(jìn)行抄稅清卡操作即可申領(lǐng)發(fā)票。