劉梅玲：智能財務(wù)建設(shè)，有力助推財務(wù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型和職能轉(zhuǎn)型

4月19日,合思品牌升級暨春季新品發(fā)布會在北京召開,上海國家會計學(xué)院副教授、教研部執(zhí)行副主任劉梅玲受邀以《財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型與智能財務(wù)建設(shè)》為主題展開分享。劉梅玲從財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的背景與目標出發(fā),分析財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的路徑與策略,并以多個大型國央民企業(yè)的智能財務(wù)建設(shè)為案例,分享智能財務(wù)建設(shè)的實踐經(jīng)驗。

在劉梅玲看來,“智能財務(wù)建設(shè)有力助推了企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。未來財務(wù)人不僅要具備相應(yīng)的財務(wù)處理技能,還應(yīng)能充分利用信息化手段,并結(jié)合企業(yè)的發(fā)展實際,為企業(yè)的經(jīng)營管理決策提供支持。”

以下為劉梅玲現(xiàn)場演講實錄(有精簡):

在政策環(huán)境、市場環(huán)境、企業(yè)自身訴求和技術(shù)發(fā)展浪潮的綜合作用下,企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型已成為潮水的流向。在財政部《會計改革與發(fā)展“十四五”規(guī)劃綱要》中,強調(diào)要切實加快會計審計數(shù)字化轉(zhuǎn)型步伐,這就意味著企業(yè)需要從頂層設(shè)計、數(shù)據(jù)標準、共享機制、內(nèi)控信息化、新技術(shù)運用及函證數(shù)字化等多方面入手,啟動財務(wù)數(shù)字化建設(shè)。

01

企業(yè)為何一定要進行財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型?

促進數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展、加強數(shù)字中國建設(shè)整體布局,已成為經(jīng)濟邁向高質(zhì)量發(fā)展階段的重點工作部署之一。推動會計信息化和財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型,需要政策先行與明確指引。

2021年11月,財政部制定了《會計改革與發(fā)展“十四五”規(guī)劃綱要》,《規(guī)劃綱要》提出了持續(xù)推動會計審計標準體系高質(zhì)量建設(shè)與實施、全面推動會計審計業(yè)高質(zhì)量發(fā)展、全面推進會計法治建設(shè)、切實加快會計審計數(shù)字化轉(zhuǎn)型步伐等八方面主要任務(wù)。其中,在數(shù)字化轉(zhuǎn)型方面,《規(guī)劃綱要》著重強調(diào)了“積極推動會計工作數(shù)字化轉(zhuǎn)型”,從頂層設(shè)計出發(fā),制定數(shù)據(jù)標準與共享機制,運用新技術(shù)加強內(nèi)控信息化建設(shè);其次,“積極推動審計工作數(shù)字化轉(zhuǎn)型”,推進函證數(shù)字化是邁向?qū)徲嫈?shù)字化轉(zhuǎn)型的重要基礎(chǔ);第三,“積極推動會計管理工作數(shù)字化轉(zhuǎn)型”。

自2017年起,上國會連續(xù)發(fā)起了《影響中國會計從業(yè)人員的10大信息技術(shù)》評選活動,財務(wù)云、大數(shù)據(jù)、電子發(fā)票、云計算、電子會計檔案、人工智能等技術(shù)與應(yīng)用連續(xù)上榜,尤其是財務(wù)云、會計大數(shù)據(jù)、流程自動化、中臺技術(shù)在2022年沖上TOP4,備受財務(wù)人青睞。因此,在新技術(shù)層出不窮的數(shù)字經(jīng)濟時代,未來財務(wù)人更是要保持對新技術(shù)的敏感性,具備將新技術(shù)引入財務(wù)信息化領(lǐng)域的遠見和魄力,借助于新技術(shù)歷練自我、打磨產(chǎn)品、提升所在企業(yè)或所服務(wù)企業(yè)的管理水平與競爭能力。

隨著國家稅務(wù)總局全面推進稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造,智慧稅務(wù)建設(shè)、發(fā)票電子化改革、稅收大數(shù)據(jù)共享應(yīng)用齊頭并進,尤其是數(shù)電發(fā)票應(yīng)用,將內(nèi)外涉稅數(shù)據(jù)打通,加強了智能化稅務(wù)分析的數(shù)據(jù)基礎(chǔ),實現(xiàn)了發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素的電子化。稅收征管數(shù)字化也倒逼企業(yè)自身開啟稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型,助力其營造更健康穩(wěn)定的經(jīng)營發(fā)展環(huán)境,實現(xiàn)降本增效目標。

財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型其實不是目標,真正的目標是財務(wù)職能轉(zhuǎn)型,理想的財務(wù)需要支撐戰(zhàn)略、支持決策、服務(wù)業(yè)務(wù)、創(chuàng)造價值、防控風(fēng)險。

• 支撐戰(zhàn)略

科學(xué)配置財務(wù)資源,平衡好資本結(jié)構(gòu),建立由戰(zhàn)略規(guī)劃到年度預(yù)算、由預(yù)算到考核的閉環(huán)聯(lián)動機制,推動上下貫通、協(xié)調(diào)一致,促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展質(zhì)量、結(jié)構(gòu)、規(guī)模、速度、效益、安全的有機統(tǒng)一。

• 支持決策

積極有效參與重大決策全過程,提供準確高效、多維數(shù)據(jù)信息,主動及時發(fā)表專業(yè)性、建設(shè)性意見,支持理性決策、科學(xué)決策。

• 服務(wù)業(yè)務(wù)

主動融入業(yè)務(wù)事前、事中、事后全流程,有效識別業(yè)務(wù)改進的機會和目標,幫助解決業(yè)務(wù)痛點和難點,為生產(chǎn)運行優(yōu)化賦能。

• 創(chuàng)造價值

運用全面預(yù)算、成本管控、稅務(wù)規(guī)劃等有效工具,通過資金運作、資產(chǎn)管理、資源配置、資本運營等有效手段,主動創(chuàng)造財務(wù)價值,促進提升企業(yè)價值。

• 防控風(fēng)險

健全風(fēng)險防控體系,加強源頭治理,強化穿透監(jiān)測,實現(xiàn)經(jīng)營、財務(wù)風(fēng)險精準識別,及時預(yù)警、有效處置,為企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展保駕護航。

02

財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的路徑與策略如何解?

根據(jù)財務(wù)的職責(zé)范圍劃分,我們可將其分為財務(wù)運作、財務(wù)報告、資金管理、稅務(wù)管理、經(jīng)營績效管理、預(yù)算與經(jīng)營預(yù)測、成本管理與特殊領(lǐng)域?qū)＜曳��?wù)等八個方面,對照每個方面又按“指導(dǎo)”“控制”“執(zhí)行”三個維度拆分,共產(chǎn)生數(shù)十個不同財務(wù)職能。

據(jù)普華永道《首席財務(wù)官——公司未來的建筑師》報告中測算,過去,財務(wù)職能的55%精力停留在交易處理、27%精力用于管理控制、18%精力用于決策支持。伴隨著財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型和智能財務(wù)建設(shè),財務(wù)職能在戰(zhàn)略支持、角色轉(zhuǎn)換、流程再造、增值服務(wù)、系統(tǒng)集成、成本削減等方面發(fā)生重大轉(zhuǎn)變。財務(wù)職能重心從傳統(tǒng)的交易處理向管理控制、決策支持轉(zhuǎn)型,以更低的成本為企業(yè)的經(jīng)營決策支持提供更有力的支持。數(shù)字化轉(zhuǎn)型后,財務(wù)職能的決策支持工作占比將提升至50%;財務(wù)的基礎(chǔ)交易處理工作會隨著智能化、自動化的中臺技術(shù)應(yīng)用,大幅解放財務(wù)人工操作,這部分工作量將降至30%,甚至更低。

由上述可知,財務(wù)職能轉(zhuǎn)型是建立在智能財務(wù)建設(shè)的目標和出發(fā)點,大量標準化流程化的工作交由系統(tǒng)完成,提高工作效率,從而解放生產(chǎn)力。而成功的財務(wù)數(shù)字化需要從管理、經(jīng)濟、技術(shù)、人才、工具等多個關(guān)鍵方面予以保障,例如高層領(lǐng)導(dǎo)的足夠重視、充足的預(yù)算、信息化人才儲備、云原生+微服務(wù)廠商等等。在充分的“軟硬件”加持下,企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型成果主要體現(xiàn)在財務(wù)管理模式從核算型向價值創(chuàng)造型轉(zhuǎn)變、財務(wù)職能由“核算型”的賬房先生轉(zhuǎn)變成“價值創(chuàng)造型的軍師參謀、財務(wù)角色由“向后看”的價值守護者轉(zhuǎn)變成“向前看”的價值創(chuàng)造者。

03

智能財務(wù)建設(shè),哪些案例與經(jīng)驗值得借鑒?

2020-2022年,上海國家會計學(xué)院智能財務(wù)研究院通過案例申報、走訪調(diào)研、線上路演等形式,評選出三十家“智能財務(wù)最佳實踐年度綜合大獎”,例如中國石油“財務(wù)共享智能應(yīng)用實踐”、中國鐵塔“財務(wù)智能稽核應(yīng)用”、通威股份“借力RPA+AI技術(shù)提升財務(wù)智能化水平”等。

這里的“智能財務(wù)”是指,將以人工智能為代表的“大智移云物區(qū)”等新技術(shù)運用于財務(wù)工作 ,對傳統(tǒng)財務(wù)工作進行模擬、延伸和拓展,以改善會計信息質(zhì)量、提高會計工作效率、降低會計工作成本、提升會計合規(guī)能力和價值創(chuàng)造能力,促進企業(yè)財務(wù)在管理控制和決策支持方面的作用發(fā)揮,通過財務(wù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型推動企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型進程。而智能財務(wù)的目標是促進財務(wù)工作的提升,更好地服務(wù)于業(yè)務(wù)工作和管理工作。智能財務(wù)的典型特點表現(xiàn)在以下五個方面:

• 全面共享

包括整個企業(yè)對于智能財務(wù)相關(guān)平臺、智能財務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)、智能財務(wù)相關(guān)人員和智能財務(wù)相關(guān)組織的共享

• 高效融合

在政策、規(guī)則、流程、系統(tǒng)、數(shù)據(jù)、標準統(tǒng)一的基礎(chǔ)上,實現(xiàn)企業(yè)中業(yè)務(wù)、財務(wù)和管理的一體化融通

• 深度協(xié)同

在新型財務(wù)管理模式下,基于智能財務(wù)相關(guān)平臺,實現(xiàn)財務(wù)專業(yè)分工、各級財務(wù)組織,以及業(yè)財管各部門之間的深度協(xié)同

• 精細管理

借助智能財務(wù)建設(shè)的契機,采集最細顆粒度的交易數(shù)據(jù)和過程數(shù)據(jù),實現(xiàn)基層業(yè)務(wù)單元層面和流程環(huán)節(jié)層面的精細化管理

• 力求智能

在智能財務(wù)建設(shè)過程中,應(yīng)注重體現(xiàn)智能財務(wù)本質(zhì)特色的智能化場景設(shè)計和新技術(shù)匹配運用。

智能財務(wù)平臺的總體架構(gòu)較為復(fù)雜,企業(yè)通過大集成、大共享、大數(shù)據(jù)的綜合運用,將外部交易平臺、業(yè)務(wù)經(jīng)營管理平臺、智能財務(wù)共享平臺、大數(shù)據(jù)分析應(yīng)用平臺、大數(shù)據(jù)基礎(chǔ)平臺串聯(lián)打通,實現(xiàn)會計科目、單據(jù)附件、核算規(guī)則、管理模式、合規(guī)要求、信息系統(tǒng)、集成方式、數(shù)據(jù)標準、數(shù)據(jù)交換、安全標準與安全舉措的大統(tǒng)一,既規(guī)范業(yè)務(wù)管理,又強化了過程管控,而高效融合與精細化管理,也反向促進業(yè)務(wù)經(jīng)營與輔助決策支持。

以云南煙草商業(yè)為例,其智能財務(wù)會計共享平臺,是以業(yè)務(wù)驅(qū)動財務(wù),可實現(xiàn)會計核算標準化自動化、資金結(jié)算集中化自動化、稅務(wù)計算申報自動化與會計檔案管理電子化和自動化;智能管理會計共享平臺,用于管理規(guī)范業(yè)務(wù),可實現(xiàn)預(yù)算編制分析自動化、預(yù)算控制前置化自動化、成本歸集計算自動化、項目管理標準化過程化與稅務(wù)風(fēng)險檢測智能化;基于大數(shù)據(jù)的、綜合性的復(fù)雜管理會計工作,大數(shù)據(jù)分析應(yīng)用平臺以數(shù)據(jù)驅(qū)動管理,可實現(xiàn)報表報告交互性和實時化、靈活查詢可用性和易用性、預(yù)測預(yù)判準確性和及時性、方案模擬多樣性和準確性以及風(fēng)險預(yù)警實時化可視化。

智能財務(wù)建設(shè)完成后,云南中煙財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型取得階段性成果,實現(xiàn)人員優(yōu)化配置與系統(tǒng)融合共享,整體進入新型財務(wù)管理模式。財務(wù)組織分省公司、州(市)公司與縣分公司三級協(xié)同運行;三類專業(yè)分工:基礎(chǔ)財務(wù)、業(yè)務(wù)財務(wù)、戰(zhàn)略財務(wù)有序協(xié)同工作;三個子平臺:智能財務(wù)會計共享平臺、智能管理會計共享平臺與大數(shù)據(jù)分析應(yīng)用平臺協(xié)同運用,實現(xiàn)業(yè)務(wù)驅(qū)動財務(wù)、管理規(guī)范業(yè)務(wù)、數(shù)據(jù)驅(qū)動管理。

綜上,隨著越來越多的國央民大型企業(yè)與合思這樣行業(yè)領(lǐng)先的數(shù)字化服務(wù)商攜手,共同探索“財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型與智能財務(wù)建設(shè)”的多元化路徑,有利于形成一批可復(fù)制、可借鑒的數(shù)字化轉(zhuǎn)型模板,為建設(shè)世界一流財務(wù)管理體系貢獻一份力量。