近日，中國財政部會同銀保監(jiān)會印發(fā)“財會[2022]39號文件”，明確要加快推進(jìn)銀行函證數(shù)字化建設(shè)。鼓勵具備條件的會計師事務(wù)所和銀行通過銀行函證平臺（包括第三方函證平臺和銀行自建函證平臺）開展數(shù)字化函證，有效提升函證效率和效果。

（截圖自國家財政部官網(wǎng)）

#什么是銀行詢證函及回函#

銀行函證及回函，是會計事務(wù)所在獲取被審計單位授權(quán)后，直接向銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)出詢證函，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)針對所收到的詢證函，查詢、核對相關(guān)信息并直接提供書面回函的過程。

（銀行詢證函及回函業(yè)務(wù)過程）

傳統(tǒng)紙質(zhì)函證必須由會計事務(wù)所起草，線下遞送給被審計企業(yè)蓋章授權(quán)后，再送往銀行核實數(shù)據(jù)并蓋章回函。

· 從發(fā)函、授權(quán)到回函，會計事務(wù)所、被審計企業(yè)以及銀行只能依靠快遞線下蓋章，來回周轉(zhuǎn)慢，進(jìn)度看不見、沒法催，函證時效無法保證。

·此外，紙質(zhì)函證內(nèi)容、印章以及三方身份真實性核驗難，真實性存疑，代發(fā)函、偽造銀行回函的事件時常發(fā)生，給審計帶來不少風(fēng)險。

2020年至今，為了促進(jìn)銀行詢證函及回函工作高效、規(guī)范開展，國家財政部、銀保監(jiān)會多次發(fā)文，推廣使用電子簽名、電子印章、身份認(rèn)證以及區(qū)塊鏈數(shù)據(jù)存證等技術(shù)，加快電子函證應(yīng)用。

· 2020年：加強(qiáng)回函用章管理，明確回函用章，鼓勵使用有防偽功能的電子印章。

--《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀行函證及回函工作的通知》

· 2022年：電子化回函與紙質(zhì)回函具有同等法律效力和證明力。

--《關(guān)于開展銀行函證試點(diǎn)工作的通知》

至此，銀行詢證函及回函電子簽章逐步從“鼓勵使用”、“試點(diǎn)應(yīng)用”實現(xiàn)“推進(jìn)普及”。

契約鎖電子詢證函及回函解決方案

圍繞政策要求，助力詢證及回函合規(guī)-高效開展

契約鎖產(chǎn)品支持與銀行函證系統(tǒng)（包括第三方函證平臺和銀行自建函證平臺）集成對接，為銀行詢證函及回函提供“身份認(rèn)證、電子簽名、電子印章以及多方數(shù)據(jù)存證”服務(wù)，實現(xiàn)函證線上流轉(zhuǎn)、電子簽署、自動存證全程數(shù)字化，助力會計事務(wù)所、銀行高效-規(guī)范-安全開展詢證及回函工作。

（銀行詢證函及回函線上辦理場景）

從審計單位發(fā)起、被審計單位授權(quán)到銀行回函，過去10-20天的辦理周期，現(xiàn)在最快1天內(nèi)即可辦完。

（詢證函電子簽署頁面）

↓ “8大”核心能力，滿足政策及銀行函證業(yè)務(wù)要求：

01 統(tǒng)一函證電子模板，規(guī)范回函格式

政策要求：

會計事務(wù)所、銀行應(yīng)該嚴(yán)格遵守《財政部辦公廳 銀保監(jiān)會辦公廳關(guān)于印發(fā)<銀行函證及回函工作操作指引>的通知》規(guī)定的有關(guān)要求，按照規(guī)范的函證格式和程序開展銀行函證、接收以及處理工作，統(tǒng)一規(guī)范本行的回函格式。

契約鎖解決方案：

契約鎖電子簽章平臺支持電子模板庫應(yīng)用，可以幫助會計事務(wù)所、銀行根據(jù)<銀行函證及回函工作操作指引>中規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)函證格式，設(shè)立規(guī)范的電子函證模板，一鍵套用成文，統(tǒng)一函證格式范本，規(guī)范發(fā)函、回函。

(創(chuàng)建函證電子模板庫）

（一鍵檢索使用）

注：以下《銀行函證及回函工作操作指引》中規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)函證格式，已全部錄入契約鎖平臺，憑下方“提取碼”即可在契約鎖平臺獲取、使用。

• 詢證函模板樣式1：

（模板提取碼：ZWjhq）

• 詢證函模板樣式2：

（模板提取碼：QDMJO）

• 驗資詢證函模板樣式：

（模板提取碼：X2XiS）

02 電子印章可驗真、可指定，用印規(guī)范、防偽

政策要求：

要加強(qiáng)回函用章管理，明確回函用章，鼓勵使用有防偽功能的電子印章。按照操作指引要求，認(rèn)真校驗詢證函印章。

契約鎖解決方案：

契約鎖電子簽章有權(quán)威CA機(jī)構(gòu)提供的數(shù)字證書支持，讓印章與組織的真實身份綁定，確保電子函證的簽章可以在線驗真，有效防偽。

同時，支持在簽署流程中指定回函所用電子印章，統(tǒng)一用印、防止亂蓋章，助力銀行規(guī)范回函。

03 支持催簽-移動簽-到期提醒，保證函證時效

政策要求：

• 銀行以數(shù)字化方式回函的，應(yīng)當(dāng)自收到符合規(guī)定的詢證函之日起10個工作日內(nèi)完成回函。

• 對會計師事務(wù)所發(fā)出的電子函證請求，上市公司應(yīng)及時（一般應(yīng)于收到請求3個工作日內(nèi)）予以授權(quán)確認(rèn)。

契約鎖解決方案：

契約鎖電子簽章不僅支持移動簽署，同時還能圍繞函證約定時間提供“到期前提醒”、“催簽”等功能，保證簽署效率、防止函證超期未處理帶來的麻煩。

會計事務(wù)所在線發(fā)函后，審計負(fù)責(zé)人、被審計單位直接通過簽約短信即可移動簽署，最快只需兩分鐘，銀行、被審計單位長時間未處理可隨時催簽、提醒，保證在有效時間內(nèi)推進(jìn)函證工作。

（設(shè)置文件終止日期，到期前自動提醒）

04 多方數(shù)據(jù)存證支持，保全函證處理證據(jù)鏈

政策要求：

• 建立完備的回函操作記錄；進(jìn)一步通過內(nèi)部審計、內(nèi)控評價等方式對回函工作進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督和問責(zé)。

• 利用區(qū)塊鏈等現(xiàn)代信息技術(shù)，推進(jìn)函證數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作。

契約鎖解決方案：

契約鎖平臺基于自身平臺即可為函證工作提供全鏈路數(shù)據(jù)存證服務(wù)，詳細(xì)記錄函證文件、行為、人員身份等數(shù)據(jù)；同時支持公證處、區(qū)塊鏈存證，確保函證業(yè)務(wù)過程可追溯、數(shù)據(jù)全鏈路可信。

05 “騎縫章”一鍵覆蓋全文，銀行高效回函

管理要求：

銀行回函有騎縫章簽署要求的，常常需要人工逐頁蓋章，不僅工作量大，還存在漏頁、漏蓋章等情況。

契約鎖解決方案：

契約鎖電子簽章平臺支持一鍵添加騎縫章，讓銀行回函過程中，無需手動翻頁，即可將騎縫章精準(zhǔn)覆蓋到全文，提升工作人員蓋章效率。

（全文一鍵添加騎縫章）

06 嚴(yán)格權(quán)限設(shè)置，保障數(shù)據(jù)安全

政策要求：

銀行函證平臺應(yīng)當(dāng)對函證數(shù)據(jù)在平臺傳輸、存儲等環(huán)節(jié)的安全性、完整性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

契約鎖解決方案：

契約鎖平臺實施三員分立權(quán)限設(shè)置，確保運(yùn)營、管理和審計權(quán)限分離，保證后臺運(yùn)維無法查看用戶的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，保證整個函證數(shù)據(jù)安全。

同時，平臺融合哈希算法，具有數(shù)據(jù)防篡改能力，保障會計事務(wù)所、銀行函證工作數(shù)據(jù)不被泄露、不可篡改，安全傳輸、保存。

07 支持指定發(fā)函人，實現(xiàn)銀行函證集約化處理

政策要求：

自2023年1月1日起，備案從事證券業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所開展上市公司年報審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)實現(xiàn)上市公司銀行函證業(yè)務(wù)集約化。即，由會計師事務(wù)所指定處理函證的內(nèi)部專門機(jī)構(gòu)（或崗位）統(tǒng)一、集中處理函證業(yè)務(wù)，不得由項目組或注冊會計師個人自行收發(fā)函證。

契約鎖解決方案：

為了防止代發(fā)、自行發(fā)函等行為，契約鎖電子簽章系統(tǒng)在函證簽署流程配置中即可幫您提前指定“函證流程發(fā)起人”為專門的函證處理中心，確保事務(wù)所發(fā)函流程合規(guī)。

（指定發(fā)函流程發(fā)起人）

08 權(quán)威身份認(rèn)證支持，確保三方身份可信

政策要求：

中國注冊會計師協(xié)會對接入銀行函證平臺的會計師事務(wù)所提供身份認(rèn)證。

契約鎖解決方案：

確保會計事務(wù)所、被審計單位以及銀行三方身份真實，才能防止代發(fā)函、偽造回函以及數(shù)據(jù)泄露等風(fēng)險，契約鎖電子簽章系統(tǒng)聯(lián)合全國各地權(quán)威CA機(jī)構(gòu)，為銀行函證工作提供身份認(rèn)證以及核驗服務(wù)，保證本人本單位簽署，確保發(fā)函、回函、授權(quán)環(huán)節(jié)真實可信、合規(guī)。

總結(jié)

契約鎖電子簽章產(chǎn)品嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)相關(guān)規(guī)定開發(fā)設(shè)計，擁有CMMI3、信息系統(tǒng)安全等級保護(hù)三級備案證明、商用密碼產(chǎn)品認(rèn)證證書等眾多權(quán)威資質(zhì)證書，可以為會計事務(wù)所、銀行組織的函證數(shù)字化建設(shè)提供合法、有效、安全的電子簽章、身份認(rèn)證及數(shù)據(jù)存證支持。確保銀行詢證函及回函的電子簽署工作合規(guī)、高效開展。