稅務(wù)稽查“紅線”有哪些？企業(yè)如何提前自查

每當(dāng)提及稅務(wù)稽查，大部分企業(yè)的第一反應(yīng)就是害怕。稅務(wù)稽查作為稅務(wù)部門最嚴(yán)厲的征管手段，普遍認(rèn)為只要是被稅務(wù)稽查的企業(yè)，大部分都逃不了補(bǔ)稅、行政處罰，嚴(yán)重的甚至還移送公安機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)查。因此，全面了解稅務(wù)稽查風(fēng)險點(diǎn)以及如何正確應(yīng)對稅務(wù)稽查是每個企業(yè)急需強(qiáng)化的知識體系。

引發(fā)稅務(wù)稽查的重要風(fēng)險點(diǎn)

據(jù)了解，稅務(wù)稽查的重要風(fēng)險點(diǎn)主要包括：虛開發(fā)票；公轉(zhuǎn)私，套現(xiàn)；虛列人員工資；增值稅0申報；騙取出口退稅；企業(yè)稅負(fù)異常等。

其實(shí)業(yè)內(nèi)人士最為清楚，以上大部分的稽查風(fēng)險點(diǎn)都是可以通過規(guī)避人為的違規(guī)操作來杜絕發(fā)生的，僅個別的稽查風(fēng)險點(diǎn)需要格外防范，因?yàn)檫@些風(fēng)險點(diǎn)多是由于企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)了指標(biāo)異常，而這些異常指標(biāo)多數(shù)情況下又不被企業(yè)自知，這才引起了稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注，繼而才會發(fā)生被查或被罰的情況。

稅負(fù)指標(biāo)異常最難被企業(yè)自查

在企業(yè)內(nèi)部常會出現(xiàn)多種指標(biāo)異常的情況，其中企業(yè)稅負(fù)異常是最難被企業(yè)自查的一項(xiàng)指標(biāo)。通俗講，稅負(fù)率是衡量一個企業(yè)是否合理的標(biāo)準(zhǔn)之一，每個行業(yè)的稅負(fù)率基本上都有一個值，企業(yè)稅負(fù)率過高過低都會引起稅務(wù)的稽查，也可能會因此被稅局約談。

看定義，稅負(fù)率一般是指企業(yè)在某個時期內(nèi)的稅收負(fù)擔(dān)的比率，是稅務(wù)機(jī)關(guān)重要的評價指標(biāo)，但往往也是極易被企業(yè)忽視的一個方面。有太多抱有僥幸心理的企業(yè)，因?yàn)楹鲆暳硕愗?fù)問題而吃了大虧。因此，企業(yè)想要取得長足發(fā)展，一定要具備財稅風(fēng)險意識，不要為了芝麻，丟了西瓜。

回歸實(shí)務(wù)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)為了加強(qiáng)對納稅人的管理力度，采取了稅務(wù)預(yù)警措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)置了多項(xiàng)指標(biāo)，通過對納稅人進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，若指標(biāo)出現(xiàn)明顯低于行業(yè)水平的，就會引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的注意，面對稅務(wù)機(jī)關(guān)的詢問若無法給出合理的解釋，企業(yè)將會面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查/稽查，同時也將給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險。

一鍵測算納稅水平有效防范稅務(wù)風(fēng)險

通常情況下，稅務(wù)部門會關(guān)注各企業(yè)的納稅水平，通過橫向和縱向兩個維度分析企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)程度的情況。橫向，就是與本地區(qū)同行業(yè)的企業(yè)納稅水平進(jìn)行比較�？v向，就是與企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)或者預(yù)算數(shù)據(jù)相比較。如果發(fā)現(xiàn)某個企業(yè)的繳稅比例波動偏差較大，比如超過20%，就可能會對企業(yè)進(jìn)行約談，情節(jié)嚴(yán)重的還會對其展開稽查。

像上述案例中因?yàn)榻欢愡^少被稽查的這種企業(yè)，通常是由于短期內(nèi)大量抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額導(dǎo)致，其實(shí)通過合理安排進(jìn)項(xiàng)票抵扣金額與認(rèn)證時間，是可以對稅負(fù)波動實(shí)現(xiàn)有效管控的，從而也能大大降低相關(guān)風(fēng)險。與此同時，企業(yè)如果能搭配智能化工具輔助，對于稅務(wù)風(fēng)險防范將如虎添翼。

據(jù)了解，暢捷通好會計就具有稅負(fù)率一鍵測算的功能，進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證操作也更加簡單。好會計可以先將已經(jīng)入賬的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票做模擬認(rèn)證，按照好會計【發(fā)票管理】-【認(rèn)證測算】路徑，輸入所屬行業(yè)在當(dāng)?shù)氐?span id="1ani2l4" class="keyword" style="margin: 0px; padding: 0px; border: 0px;">平均稅負(fù)率，點(diǎn)擊【測算】，即可知曉當(dāng)期預(yù)計還需抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，并自動出具建議認(rèn)證的發(fā)票列表。

智能化工具輕松查看同行業(yè)增值稅稅負(fù)預(yù)警

在分析增值稅稅負(fù)時，通常會重點(diǎn)關(guān)注進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額。而暢捷通好會計可以根據(jù)銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)自動生成同行業(yè)增值稅稅負(fù)預(yù)警，同時也可以查詢所屬行業(yè)，并進(jìn)行更改。

因此，當(dāng)銷售額變動率高于正常峰值同時交稅水平低于預(yù)警值，或者銷售額變動率正常、而交稅水平低于預(yù)警值的，要重點(diǎn)評估進(jìn)項(xiàng)稅額，查找是否有擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)抵扣范圍、騙抵進(jìn)項(xiàng)稅額、不按規(guī)定申報抵扣等問題，并同時核查銷項(xiàng)稅額的計算是否正確。針對銷項(xiàng)稅額，需要關(guān)注的是有無賬外經(jīng)營沒有申報入賬、瞞報、遲報計稅銷售額、錯用稅率等問題。

隨著金三系統(tǒng)的逐步完善，在實(shí)際稅務(wù)工作中的作用也愈發(fā)凸顯。作為財務(wù)人員，在每月報表報送之前，都應(yīng)本著符合業(yè)務(wù)真實(shí)性的原則進(jìn)行自查，確保報表遠(yuǎn)離指標(biāo)異常預(yù)警紅線，促進(jìn)企業(yè)良好健康的發(fā)展。

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