元年研究院深度解讀：以財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型創(chuàng)建世界一流財務(wù)體系

身處地緣政治異常多變，顛覆性技術(shù)發(fā)展風(fēng)起云涌，產(chǎn)業(yè)經(jīng)歷加速融合與重塑的復(fù)雜環(huán)境下，國有企業(yè)如何實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展？作為企業(yè)管理改革的重要抓手，財務(wù)管理體系如何為企業(yè)發(fā)展的提速換擋提供驅(qū)動力？

2022年3月2日，國務(wù)院國資委印發(fā)《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》（以下簡稱“《意見》”），提出建設(shè)世界一流財務(wù)管理體系的“455”框架：即四個變革、五項(xiàng)職能和五大體系，強(qiáng)調(diào)通過10-15年左右的努力，使絕大多數(shù)中央企業(yè)建成與世界一流企業(yè)相適應(yīng)的世界一流財務(wù)管理體系，一批中央企業(yè)財務(wù)管理水平位居世界前列。

一時間，構(gòu)建世界一流財務(wù)管理體系成為熱詞。在越來越多的企業(yè)開始思考和探索財務(wù)轉(zhuǎn)型的有效路徑之時，越來越多的困惑亦甚囂塵上：如何定義世界一流財務(wù)管理體系？怎樣規(guī)劃世界一流財務(wù)管理體系的構(gòu)建路徑？構(gòu)建世界一流財務(wù)管理體系應(yīng)從何處切入？財務(wù)如何實(shí)現(xiàn)數(shù)字化、信息化、自動化、智能化的協(xié)同發(fā)展？企業(yè)應(yīng)推動哪些數(shù)字技術(shù)與財務(wù)管理的融合？世界一流財務(wù)管理應(yīng)在哪些關(guān)鍵場景中展現(xiàn)價值？

元年研究院基于對《意見》的深度解讀，結(jié)合我們對財務(wù)轉(zhuǎn)型的理解及數(shù)十家央企的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)為企業(yè)構(gòu)建世界一流財務(wù)管理體系應(yīng)以財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型為核心展開，并提出實(shí)現(xiàn)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的“五六七”行動框架，力圖勾勒出構(gòu)建世界一流企業(yè)財務(wù)管理體系的全景路線圖。

創(chuàng)建世界一流財務(wù)體系的核心是推動財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型

放眼全球，盡管不同行業(yè)、不同企業(yè)的財務(wù)組織有各自不同的管理特點(diǎn)和運(yùn)作方式，但創(chuàng)造價值與融合協(xié)同已成為先進(jìn)企業(yè)對財務(wù)管理體系的重要期待。

對于什么是世界一流財務(wù)管理體系，《意見》中用“三個更”和“12字標(biāo)準(zhǔn)”進(jìn)行了概括：更好統(tǒng)籌發(fā)展和安全，更加注重質(zhì)量和效率，更加突出“支撐戰(zhàn)略、支持決策、服務(wù)業(yè)務(wù)、創(chuàng)造價值、防控風(fēng)險”功能作用，以“規(guī)范、精益、集約、穩(wěn)健、高效、智慧”12字為標(biāo)準(zhǔn)。《意見》還提出：企業(yè)要“以數(shù)字技術(shù)與財務(wù)管理深度融合為抓手，固根基、強(qiáng)職能、優(yōu)保障，加快構(gòu)建世界一流財務(wù)管理體系”。可見，數(shù)字技術(shù)是構(gòu)建世界一流財務(wù)管理體系的關(guān)鍵驅(qū)動力量。

在數(shù)字化智能時代，構(gòu)建世界一流財務(wù)管理體系的核心就是基于數(shù)字技術(shù)，推動財務(wù)轉(zhuǎn)型，實(shí)現(xiàn)財務(wù)數(shù)字化。

一方面，世界一流財務(wù)管理體系與財務(wù)數(shù)字化的核心目標(biāo)一致。面對不確定的環(huán)境及愈加復(fù)雜的競爭壓力，企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展最重要的能力是戰(zhàn)略選擇能力與戰(zhàn)略執(zhí)行能力，數(shù)字化轉(zhuǎn)型是企業(yè)提升競爭優(yōu)勢的重要推手。在數(shù)字化時代，依托數(shù)據(jù)、場景和算法發(fā)掘業(yè)務(wù)本質(zhì)邏輯、依據(jù)業(yè)務(wù)洞見進(jìn)行預(yù)測和決策，對財務(wù)賦能業(yè)務(wù)提出更高要求。作為企業(yè)管理轉(zhuǎn)型升級的重要途徑，財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的核心目標(biāo)是以“數(shù)據(jù)驅(qū)動”為主線，基于業(yè)財融合和深入場景兩大原則推動轉(zhuǎn)型，構(gòu)建“價值創(chuàng)造型”財務(wù)，即基于數(shù)字技術(shù)的融合應(yīng)用，使財務(wù)在基礎(chǔ)交易核算職能的基礎(chǔ)上，擴(kuò)展支撐戰(zhàn)略、輔助決策、賦能業(yè)務(wù)、防控風(fēng)險、精益管理、卓越運(yùn)營、提質(zhì)增效、合規(guī)監(jiān)管等職能，推動乃至引領(lǐng)企業(yè)的價值創(chuàng)造職能。而世界一流財務(wù)管理強(qiáng)調(diào)“支撐戰(zhàn)略、支持決策、服務(wù)業(yè)務(wù)、創(chuàng)造價值、防控風(fēng)險”的功能作用，與財務(wù)數(shù)字化的目標(biāo)相一致。

另一方面，財務(wù)數(shù)字化帶來四大管理能力提升，契合世界一流財務(wù)管理體系的“12字標(biāo)準(zhǔn)”。

一是記錄價值，展現(xiàn)全景化記錄能力，重點(diǎn)契合“規(guī)范”、“集約”。財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型塑造業(yè)務(wù)過程全景化記錄的能力。傳統(tǒng)財務(wù)核算僅能事后真實(shí)記錄結(jié)果信息，財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型推動業(yè)財一體化，實(shí)現(xiàn)“事前、事中、事后”流程全景化數(shù)據(jù)記錄，業(yè)財多視角、全過程價值信息留存。

二是反映價值，展現(xiàn)實(shí)時化洞察能力，重點(diǎn)契合“精益”、“高效”。財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型助力價值風(fēng)險實(shí)時化洞察。系統(tǒng)可以對業(yè)務(wù)動態(tài)過程進(jìn)行實(shí)時捕獲，通過數(shù)字化控制中心實(shí)時規(guī)則校驗(yàn)并反饋到財務(wù)端，通過數(shù)字化策略中心洞察經(jīng)營風(fēng)險并反饋到?jīng)Q策端，實(shí)現(xiàn)由“人找數(shù)”到“數(shù)找人”的轉(zhuǎn)變，利用AI技術(shù)主動推動分析報告、充分預(yù)警風(fēng)險及異常信息，逐步提升財務(wù)管理中及時、準(zhǔn)確、高質(zhì)量的監(jiān)督與分析決策能力。

三是守護(hù)價值，展現(xiàn)主動性防御能力，重點(diǎn)契合“穩(wěn)健”。財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型提升財務(wù)守護(hù)價值的能力。傳統(tǒng)財務(wù)守護(hù)價值的職能體現(xiàn)在“事后、人工、被動”的風(fēng)險防控過程，難以應(yīng)對復(fù)雜多變的市場環(huán)境。財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型通過風(fēng)險要素識別、風(fēng)險預(yù)警預(yù)判、風(fēng)控模型分析、風(fēng)控策略推薦，構(gòu)建“事前、事中，智能，主動”的風(fēng)險防御機(jī)制，全方位守護(hù)企業(yè)價值。

四是創(chuàng)造價值，展現(xiàn)前瞻性規(guī)劃、模型化決策、全過程管控能力，重點(diǎn)契合“智慧”。財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型促使財務(wù)職能重心向價值創(chuàng)造轉(zhuǎn)移。財務(wù)人員將更多精力投入企業(yè)的價值鏈與業(yè)務(wù)循環(huán)拓展高附加值工作，利用數(shù)字化工具前瞻性規(guī)劃、模型化決策、全過程管控（如市場機(jī)遇洞察、資源配置建議、策略營銷支持、稅務(wù)籌劃、精益成本等），構(gòu)建“價值創(chuàng)造型”財務(wù)，實(shí)現(xiàn)世界一流財務(wù)管理。

圖1：財務(wù)數(shù)字化帶來四大能力提升

推動財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的五條路徑

采用何種路徑推動財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，成就一流財務(wù)管理體系，是困擾眾多企業(yè)的關(guān)鍵問題。對于不同規(guī)模、不同性質(zhì)的企業(yè)，推動財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的路徑也不盡相同�？傮w來講，財務(wù)數(shù)字化有五大切入路徑：分別是從總體規(guī)劃切入、從數(shù)據(jù)治理和數(shù)據(jù)中臺切入、從決策分析和管理會計切入、從財務(wù)共享和業(yè)財一體化切入以及從業(yè)務(wù)場景切入。

第一，以總體規(guī)劃為切入點(diǎn)，分步實(shí)施

作為企業(yè)內(nèi)部的一個系統(tǒng)性工程，在很多企業(yè)，不同層級的管理者對財務(wù)數(shù)字化的路徑難以達(dá)成統(tǒng)一。對此，以總體規(guī)劃為切入點(diǎn)，基于規(guī)劃分步實(shí)施就成為對眾多企業(yè)而言經(jīng)濟(jì)效益最高的普遍選擇。

總體規(guī)劃分步實(shí)施的財務(wù)數(shù)字化推進(jìn)路徑，上承財務(wù)戰(zhàn)略、轉(zhuǎn)型目標(biāo)、管控模式，下啟落地策略、需求管理、實(shí)施運(yùn)維，貫穿戰(zhàn)略解碼、目標(biāo)分析、頂層設(shè)計、轉(zhuǎn)型方案、產(chǎn)品選型、落地實(shí)施6大階段。咨詢方案可包括總體藍(lán)圖設(shè)計、應(yīng)用場景設(shè)計和技術(shù)應(yīng)用設(shè)計，覆蓋基于數(shù)字化業(yè)務(wù)場景之上的系統(tǒng)平臺、業(yè)務(wù)流程規(guī)劃方案，以及組織人員、數(shù)據(jù)治理等必要的轉(zhuǎn)型體系，保障財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、財務(wù)能力重塑、管理模式創(chuàng)新、先進(jìn)技術(shù)落地。

第二，以數(shù)據(jù)治理和數(shù)據(jù)中臺為切入點(diǎn)，自下而上推進(jìn)

財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型需夯實(shí)企業(yè)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，為上層數(shù)字化應(yīng)用提供保障。企業(yè)數(shù)據(jù)治理水平低下通常體現(xiàn)在元數(shù)據(jù)（數(shù)據(jù)來源去向及責(zé)任界定不明，數(shù)據(jù)屬性及計算邏輯不清）、主數(shù)據(jù)（名稱、維度、分類結(jié)構(gòu)等定義不統(tǒng)一或缺失，維護(hù)不規(guī)范或不及時）、交易數(shù)據(jù)（數(shù)據(jù)一致性、正確性、時效性、完整性不滿足業(yè)務(wù)或管理需求）三個層面，進(jìn)而導(dǎo)致數(shù)據(jù)價值難以挖掘，數(shù)字化應(yīng)用實(shí)施難、廢棄率高、收效甚微，甚至對數(shù)字化轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略產(chǎn)生質(zhì)疑或?qū)��?zhàn)略推進(jìn)喪失信心。因此，企業(yè)通過業(yè)財數(shù)據(jù)治理，搭建數(shù)據(jù)中臺，集成全域數(shù)據(jù)，貫通企業(yè)所有內(nèi)外部信息，沉淀為企業(yè)數(shù)據(jù)資產(chǎn)，精細(xì)化數(shù)據(jù)運(yùn)營和數(shù)據(jù)管控，進(jìn)而拓展數(shù)據(jù)智能、數(shù)據(jù)服務(wù)場景應(yīng)用，形成企業(yè)數(shù)據(jù)化經(jīng)營核心驅(qū)動力，是一條可行的路徑。

圖2：財務(wù)數(shù)字化的五大切入點(diǎn)

第三，從決策分析和管理會計切入，自上而下推進(jìn)

財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要價值體現(xiàn)在敏捷響應(yīng)決策層、業(yè)務(wù)側(cè)領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營管理訴求，全面預(yù)算管理與經(jīng)營管理報表體系建設(shè)是恰當(dāng)?shù)那腥朦c(diǎn)。財務(wù)數(shù)字化建設(shè)可從企業(yè)決策層的管理訴求及外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求出發(fā)，首先實(shí)現(xiàn)決策分析一張屏，經(jīng)營管理全域可視，全面預(yù)算統(tǒng)籌資源等效果，使決策層、業(yè)務(wù)側(cè)領(lǐng)導(dǎo)看得見、看的快、看的準(zhǔn)，使企業(yè)經(jīng)營更加敏捷高效。通過這些頂層管理可視化數(shù)字化帶來的優(yōu)化需求，在高層領(lǐng)導(dǎo)的支持下，自上而下推進(jìn)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的各項(xiàng)工作，便于統(tǒng)籌規(guī)劃和成本經(jīng)濟(jì)性的平衡，以及獲得企業(yè)各級各部門的有力配合。這一切入點(diǎn)較適合國有企業(yè)和大型民營企業(yè)。

第四，從財務(wù)共享和業(yè)財一體化切入，協(xié)同推進(jìn)

財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的核心目標(biāo)之一在于打通數(shù)據(jù)、流程在不同組織間的協(xié)同障礙與不同系統(tǒng)間的信息壁壘，而財務(wù)共享與業(yè)財一體化是恰當(dāng)?shù)那腥朦c(diǎn)。結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略及發(fā)展階段，行業(yè)特色及業(yè)務(wù)側(cè)重，基于財務(wù)共享模式下的重新設(shè)計財務(wù)組織架構(gòu)、職能邊界及運(yùn)營管理制度，打造戰(zhàn)略財務(wù)、經(jīng)營財務(wù)、業(yè)務(wù)財務(wù)、共享財務(wù)“四維一體”的協(xié)同管理模式，基于業(yè)財一體化訴求優(yōu)化再造業(yè)務(wù)流程、系統(tǒng)平臺及會計核算體系，兼顧前瞻性和落地性，逐步統(tǒng)一財務(wù)基礎(chǔ)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，建立組織間、系統(tǒng)間的信息高效傳遞機(jī)制，推動數(shù)據(jù)、制度、流程的標(biāo)準(zhǔn)化管理，從而整體加強(qiáng)組織、流程、數(shù)據(jù)、技術(shù)、人才等要素統(tǒng)籌、協(xié)同創(chuàng)新和管理張力，推動財務(wù)管理體系建設(shè)高標(biāo)準(zhǔn)起步、高水平設(shè)計、高質(zhì)量建設(shè)、高效率運(yùn)行。

第五，從應(yīng)用場景切入，高效實(shí)施

在財務(wù)數(shù)字化視角下，企業(yè)經(jīng)營可分解為業(yè)務(wù)場景的疊加。立足場景、問題導(dǎo)向是數(shù)字化建設(shè)速贏見效的重要手段。一方面，基于場景的財務(wù)數(shù)字化可以借助低代碼平臺快速建設(shè)模型工具、靈活響應(yīng)業(yè)務(wù)需求，具備建設(shè)周期短、初始投入低等特點(diǎn)，可根據(jù)場景變化不斷迭代應(yīng)對，助力企業(yè)高效運(yùn)營；另一方面，基于場景的數(shù)字化工具直接下沉至作業(yè)流程中具體的操作環(huán)節(jié)，消除跨流程或流程中跨角色、跨環(huán)節(jié)的銜接障礙，從而能夠針對部門特點(diǎn)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)，以問題為導(dǎo)向展開場景建模。從而能夠在瞬息萬變的市場環(huán)境中，基于不同部門或者不同業(yè)務(wù)的具體特點(diǎn)進(jìn)行情景模擬和數(shù)據(jù)測算。這一路徑尤其適合信息化基礎(chǔ)相對薄弱、數(shù)字化預(yù)算有限的中小規(guī)模企業(yè)。

驅(qū)動財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的六大技術(shù)

無論是創(chuàng)建世界一流企業(yè)財務(wù)管理體系，還是實(shí)現(xiàn)財務(wù)數(shù)字化，都離不開數(shù)字技術(shù)這一關(guān)鍵驅(qū)動力�！兑庖姟诽岢�，“要主動運(yùn)用大數(shù)據(jù)、人工智能、移動互聯(lián)網(wǎng)、云計算、區(qū)塊鏈等新技術(shù)，充分發(fā)揮財務(wù)作為天然數(shù)據(jù)中心的優(yōu)勢，推動財務(wù)管理從信息化向數(shù)字化、智能化轉(zhuǎn)型，實(shí)現(xiàn)以核算場景為基礎(chǔ)向業(yè)務(wù)場景為核心轉(zhuǎn)換”。

上海國家會計學(xué)院2021年發(fā)布的影響中國會計人員的十大信息技術(shù)包括：財務(wù)云、電子發(fā)票、會計大數(shù)據(jù)分析與處理技術(shù)、電子會計檔案、機(jī)器人流程自動化（RPA）、新一代ERP、移動支付、數(shù)據(jù)中臺、數(shù)據(jù)挖掘、智能流程自動化（IPA）。元年研究院基于對這十大技術(shù)的梳理，結(jié)合最新的技術(shù)發(fā)展和應(yīng)用趨勢，提煉出驅(qū)動財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的六大關(guān)鍵技術(shù)。

第一，“云”是基礎(chǔ)設(shè)施

“云”是數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代的基礎(chǔ)設(shè)施，它為企業(yè)生產(chǎn)或社會服務(wù)提供強(qiáng)大的計算能力。云基礎(chǔ)設(shè)施由計算資源、網(wǎng)絡(luò)資源和存儲資源三大組件構(gòu)成，融合眾多工具和解決方案，是成功實(shí)現(xiàn)云應(yīng)用部署的重要基礎(chǔ)。如財務(wù)共享、稅務(wù)共享等企業(yè)系統(tǒng)應(yīng)用通常采用云部署架構(gòu)，皆屬于財務(wù)數(shù)字化領(lǐng)域的典型案例。面對企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型進(jìn)程加速，采用靈活的云部署方式，可獲得專業(yè)運(yùn)維、快速部署、資源彈性擴(kuò)展等優(yōu)勢，同時解決企業(yè)對涉及核心數(shù)據(jù)的穩(wěn)態(tài)業(yè)務(wù)的安全、穩(wěn)定性要求及高速發(fā)展、快速變化型業(yè)務(wù)的敏捷性和自適應(yīng)性能力的要求，即滿足企業(yè)雙模IT的適配條件。

第二，低代碼開發(fā)拉低應(yīng)用開發(fā)的門檻

低代碼開發(fā)意味著企業(yè)無需編寫代碼或者編寫少量代碼，通過將業(yè)務(wù)需求直接體現(xiàn)在數(shù)據(jù)模型與頁面邏輯設(shè)計中，通過可視化拖拉拽方式就可以快速生成應(yīng)用程序，支持企業(yè)數(shù)字化應(yīng)用根據(jù)業(yè)務(wù)需求快速響應(yīng)，具有開發(fā)和部署更快、門檻更低，運(yùn)維更敏捷，安全性更高等優(yōu)勢，在財務(wù)共享、采購共享等企業(yè)級系統(tǒng)平臺中廣泛應(yīng)用。低代碼開發(fā)同時具有運(yùn)行效率低、開發(fā)自由度低等劣勢，且不具備不可替代性，但面對愈發(fā)劇烈的市場及業(yè)務(wù)需求變化，低代碼開發(fā)應(yīng)用會更加廣泛。

第三，數(shù)據(jù)中臺為財務(wù)數(shù)字化提供平臺工具

數(shù)據(jù)中臺是DT時代的大背景下，為實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)快（快速）、準(zhǔn)（準(zhǔn)確）、省（低成本）賦能業(yè)務(wù)發(fā)展的目標(biāo)，將企業(yè)的數(shù)據(jù)統(tǒng)一整合起來，借助大數(shù)據(jù)平臺完成數(shù)據(jù)的統(tǒng)一加工處理，對外提供數(shù)據(jù)服務(wù)的一套機(jī)制及應(yīng)用。數(shù)據(jù)中臺能夠?yàn)槠髽I(yè)財務(wù)管理帶來三大改變。一是數(shù)據(jù)中臺能打通數(shù)據(jù)壁壘，實(shí)現(xiàn)全方位、全過程、全領(lǐng)域的數(shù)據(jù)實(shí)時流動與共享。二是企業(yè)能基于數(shù)據(jù)中臺構(gòu)建數(shù)據(jù)治理體系，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化，將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為有價值的資產(chǎn)。三是企業(yè)能夠基于數(shù)據(jù)中臺開展數(shù)據(jù)建模和加工，這些數(shù)據(jù)和模型能夠企業(yè)開展預(yù)算、成本、績效等管理會計各個領(lǐng)域的豐富的場景化應(yīng)用提供堅實(shí)的基礎(chǔ)。

第四，RPA推動財務(wù)自動化的實(shí)現(xiàn)

RPA（Robotic Process Automation）即機(jī)器人流程自動化，是能夠?qū)⑹止すぷ髯詣踊�的機(jī)器人軟件，代替人工在用戶界面完成高重復(fù)、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)則明確、大批量的日常事務(wù)操作，在報表推送、納稅申報、網(wǎng)銀流水下載等財務(wù)領(lǐng)域有廣泛應(yīng)用。RPA的優(yōu)勢在于可快速部署和擴(kuò)展，見效快、成本低，并對封閉性較高的異構(gòu)系統(tǒng)操作更為適用，但是對于復(fù)雜業(yè)務(wù)規(guī)則、高性能要求的場景不經(jīng)濟(jì)，可被規(guī)則引擎和API接口替代。

第五，多維建模計算讓財務(wù)更智能

多維建模計算是為了滿足用戶從多角度多層次進(jìn)行數(shù)據(jù)查詢和分析的需要而建立起來的基于事實(shí)和維的數(shù)據(jù)庫模型，實(shí)現(xiàn)OLAP（Online Analytical Processing）。數(shù)據(jù)展示、查詢和獲取是多維數(shù)據(jù)模型的直接應(yīng)用，各類數(shù)據(jù)模型結(jié)合數(shù)據(jù)倉庫組成數(shù)據(jù)集市開放給不同的用戶群體使用，恰如按需定制的各類數(shù)據(jù)商品擺放在集市中供不同的消費(fèi)者進(jìn)行采購，開發(fā)自由度和需求匹配度大大提升。數(shù)據(jù)模型凝聚財務(wù)管理理念及經(jīng)營決策訴求，是數(shù)據(jù)價值挖掘的核心手段。

第六，人工智能點(diǎn)亮財務(wù)數(shù)字化未來

人工智能（Artificial Intelligence，AI）是研究、開發(fā)用于“模擬、延伸和擴(kuò)展人的智能”的“理論、方法、技術(shù)及應(yīng)用系統(tǒng)”的一門技術(shù)科學(xué)，包括機(jī)器學(xué)習(xí)、語言圖像識別、自然語言處理和專家系統(tǒng)等分支。財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型中應(yīng)用的AI技術(shù)主要有三類：自然語言識別、知識圖譜和機(jī)器學(xué)習(xí)。自然語音識別技術(shù)令系統(tǒng)具備了感知并認(rèn)知自然語言的能力。用戶可以隨時隨地、實(shí)時高效與數(shù)據(jù)進(jìn)行“無門檻”交互。知識圖譜和智能推理技術(shù)令系統(tǒng)可以進(jìn)行自動檢索閱讀，并與用戶進(jìn)行智能問答，實(shí)現(xiàn)從人找數(shù)到數(shù)找人的轉(zhuǎn)變。應(yīng)用機(jī)器學(xué)習(xí)，系統(tǒng)可以基于對業(yè)務(wù)知識的理解，科學(xué)預(yù)測、合理控制、智能分析。

圖3：財務(wù)數(shù)字化的六大關(guān)鍵技術(shù)

實(shí)現(xiàn)財務(wù)數(shù)字化的七大場景

《意見》明確提出了創(chuàng)建一流財務(wù)管理體系的五項(xiàng)職能（核算報告、資金管理、成本管控、稅務(wù)管理和資本運(yùn)作）和五大體系（全面預(yù)算管理體系、合規(guī)風(fēng)控體系、財務(wù)數(shù)智體系、財務(wù)管理能力評價體系、財務(wù)人才隊(duì)伍建設(shè)體系）。基于對上述內(nèi)容的分析和拆解，結(jié)合財務(wù)管理的具體應(yīng)用場景，元年研究院認(rèn)為站在數(shù)據(jù)驅(qū)動和價值創(chuàng)造的角度，推動財務(wù)數(shù)字化的關(guān)鍵在于實(shí)現(xiàn)以下七大關(guān)鍵應(yīng)用場景的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，這七大場景也是創(chuàng)建世界一流財務(wù)管理體系需要重點(diǎn)關(guān)注的七大著力領(lǐng)域。

全面預(yù)算管理：動態(tài)、輕量、集約、賦能

預(yù)算管理是統(tǒng)領(lǐng)企業(yè)戰(zhàn)略落地的重要手段，預(yù)算的數(shù)字化管理是提升企業(yè)整體數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要起點(diǎn)和突破口，也是財務(wù)數(shù)字化的重要應(yīng)用場景。完善縱橫貫通的全面預(yù)算管理體系是世界一流財務(wù)管理體系的重要組成部分。

在多變的市場環(huán)境和數(shù)字化時代，相較傳統(tǒng)預(yù)算，完善縱橫貫通的全面預(yù)算管理體系呈現(xiàn)如下特點(diǎn)：一是預(yù)算定位從管控型向賦能型發(fā)展，從靜態(tài)目標(biāo)管理向動態(tài)運(yùn)營指導(dǎo)轉(zhuǎn)變。從預(yù)算內(nèi)容來講，年度預(yù)算模型和滾動預(yù)算模型向輕量化轉(zhuǎn)變，從追求預(yù)算體系的整體化到追求經(jīng)營預(yù)算的精細(xì)化，預(yù)算控制從“零散型”向“集約型”轉(zhuǎn)變。數(shù)據(jù)、場景、智能成為預(yù)算的主旋律，數(shù)據(jù)驅(qū)動成為預(yù)算的新主線場景化預(yù)算賦能業(yè)務(wù)發(fā)展，智能預(yù)測使預(yù)算更有力量。預(yù)算技術(shù)體系從產(chǎn)品化到平臺化，數(shù)據(jù)中臺成為重塑預(yù)算的核心，AI技術(shù)成為預(yù)算進(jìn)階的標(biāo)配。

成本管理：精益、動態(tài)、實(shí)時、自動

對于企業(yè)的成本管理而言，伴隨數(shù)字技術(shù)而來的最根本的改變就是實(shí)現(xiàn)了“現(xiàn)實(shí)中的萬物”和“虛擬的互聯(lián)網(wǎng)”地整合，從而實(shí)現(xiàn)人與物之間的信息的高效、智能的溝通，并給精益化成本管理被企業(yè)更深入地應(yīng)用提供了可能。具體來說：首先，物聯(lián)網(wǎng)能夠?yàn)槌杀竟芾硖峁┘皶r、完整、可靠的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。其次，物聯(lián)網(wǎng)使得生產(chǎn)成本的計算線上留痕并且可追溯，也使得生產(chǎn)成本的計算結(jié)果更科學(xué)、更合理，并且能夠確保財務(wù)人員準(zhǔn)確掌握生產(chǎn)線上各作業(yè)環(huán)節(jié)的資源消耗，實(shí)現(xiàn)對生產(chǎn)成本的動態(tài)核算和實(shí)時管理。最后，物聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)了成本管理工作的自動化。從物聯(lián)網(wǎng)獲得的數(shù)據(jù)可以與RPA技術(shù)相結(jié)合，進(jìn)一步延展以實(shí)現(xiàn)自動化流程，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)賦能業(yè)務(wù)以及降本增效。

管理報告與經(jīng)營分析；智能化、場景化、業(yè)務(wù)化

管理會計報告的本質(zhì)是對數(shù)據(jù)分析應(yīng)用的結(jié)果進(jìn)行展示。智能技術(shù)的應(yīng)用可以使系統(tǒng)具備智能化、敏捷化的快速建模能力，支持基于智能數(shù)據(jù)研發(fā)開展在線數(shù)據(jù)建模、基于智能算法進(jìn)行統(tǒng)一畫像和構(gòu)建公共數(shù)據(jù)模型。在此基礎(chǔ)上管理會計報告和數(shù)據(jù)分析應(yīng)用將逐步實(shí)現(xiàn)智能化、業(yè)務(wù)化和場景化。

數(shù)字化時代的管理會計報告系統(tǒng)在數(shù)據(jù)展示方面具備多維度、可視化、定制化的鮮明特點(diǎn)。借助后臺的多維數(shù)據(jù)模型，系統(tǒng)可以為數(shù)據(jù)分析人員提供更靈活的自助數(shù)據(jù)分析功能。分析人員既可以通過拖拉拽或者點(diǎn)擊等快速操作，在數(shù)據(jù)模型中對數(shù)據(jù)進(jìn)行快速的多維度分析并輸出分析報告；也可以利用語音或者文字交互，采用類搜索引擎的方式向系統(tǒng)提問，系統(tǒng)接收問題并進(jìn)行整句改寫和語義識別后在后臺數(shù)據(jù)庫中執(zhí)行數(shù)據(jù)檢索，并以適當(dāng)?shù)姆绞较蛱釂柸藛T進(jìn)行呈現(xiàn)。

合并報表：合規(guī)、自動、敏捷、多維、場景拓寬

合并報表作為向使用者提供集團(tuán)財務(wù)狀況，經(jīng)營成果的重要參考依據(jù)，不但承載著公司的核心數(shù)據(jù)，還是財務(wù)管理對外輸出的窗口，也是對內(nèi)管理的重要工具。創(chuàng)建世界一流的財務(wù)管理體系必然首先從關(guān)注合并報表開始，而在財務(wù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中，合并報表往往就成了首先需要取得突破的重要一環(huán)。

財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型對合并報表出具的準(zhǔn)確與合規(guī)性、自動化水平與時效性、清晰透明與可追溯提出了更高的要求。在數(shù)字化轉(zhuǎn)型的背景下，未來數(shù)據(jù)需要被更加充分的挖掘和利用，場景將進(jìn)一步拓寬，從主要滿足對外披露要求到更需要滿足內(nèi)部管理要求，產(chǎn)品部署架構(gòu)以及多元化業(yè)務(wù)需求也更注重敏捷化。

財務(wù)共享：管財融合、業(yè)財融合、數(shù)據(jù)賦能

作為財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的突破口，財務(wù)共享中心在世界一流財務(wù)管理體系中的地位無可替代。一方面，它能夠助力企業(yè)打通和整合業(yè)務(wù)和財務(wù)的流程和數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)交易透明化、流程自動化和數(shù)據(jù)真實(shí)化；另一方面，它能夠支撐管理實(shí)現(xiàn)賦能決策，使企業(yè)能夠從交易源頭實(shí)時獲取業(yè)財數(shù)據(jù)并開展數(shù)據(jù)分析，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險管控和業(yè)務(wù)發(fā)展支撐。隨著新技術(shù)在財務(wù)領(lǐng)域深入應(yīng)用，企業(yè)的財務(wù)處理和管理流程逐步實(shí)現(xiàn)智能化、自動化。自動化使大量人員獲得解放，可以從“事務(wù)性”工作轉(zhuǎn)向“管理型”工作；智能化則為財務(wù)共享中心開展數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)應(yīng)用賦能。財務(wù)共享中心逐漸從服務(wù)于企業(yè)內(nèi)部基于財務(wù)制度、財務(wù)準(zhǔn)則的流程，擴(kuò)張到服務(wù)于更多的業(yè)務(wù)伙伴，創(chuàng)造業(yè)務(wù)價值。在數(shù)字化時代，財務(wù)共享中心基于對管理會計思想的導(dǎo)入，業(yè)務(wù)與財務(wù)的深度融合以及智能技術(shù)的深入應(yīng)用，能夠?qū)崿F(xiàn)職能的大躍遷，不僅具備自動化核算能力，推動“會計無人工廠”從想象變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)，還能開展高價值的財務(wù)分析、經(jīng)營決策、預(yù)算管理、風(fēng)險管控等服務(wù)。

司庫管理：高效運(yùn)營、智能化風(fēng)控、全品種投融資管理、多維立體可視

作為資金管理的升級，司庫管理正在由企業(yè)后臺支撐部門負(fù)責(zé)資金價值保護(hù)的角色，逐步升級為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)或者金融機(jī)構(gòu)內(nèi)負(fù)責(zé)資金價值創(chuàng)造的職能�，F(xiàn)代企業(yè)司庫管理的重心和主要任務(wù)已經(jīng)轉(zhuǎn)變?yōu)橐詢r值創(chuàng)造為目標(biāo)的資金高效運(yùn)營和金融資源統(tǒng)籌，追求專業(yè)化和價值最大化，為支撐公司業(yè)務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)目標(biāo)提供必要的資金和信息支持，并能夠從財務(wù)和運(yùn)營中識別風(fēng)險，以更加全局乃至全球的視野管理企業(yè)和監(jiān)控企業(yè)現(xiàn)金流。數(shù)字化驅(qū)動下，新一代信息技術(shù)不斷成熟，在司庫管理領(lǐng)域的應(yīng)用場景逐漸拓展，借助OCR、RPA、NLP等替代人工的技術(shù)提升資金高效高質(zhì)量運(yùn)營，運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)+、云技術(shù)、大數(shù)據(jù)、AI等智能技術(shù)，實(shí)現(xiàn)前瞻性預(yù)測分析及監(jiān)控預(yù)警等需求，幫助企業(yè)打造集高效運(yùn)營服務(wù)、智能化風(fēng)控、全品種投融資管理、多維立體可視的司庫管理體系，為企業(yè)創(chuàng)造價值。

稅務(wù)管理：共享化、一體化、智能化

與其他場景主要基于企業(yè)自身需要轉(zhuǎn)型不同，稅務(wù)管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型不僅來自企業(yè)內(nèi)部的效率和效益需求，更來自企業(yè)外部的監(jiān)管壓力。隨著金稅四期工程的開啟，企業(yè)稅務(wù)管理的重心由“以票算稅”轉(zhuǎn)變?yōu)?ldquo;以數(shù)管稅”，以自動化、共享化、智能化為特征的“智慧稅務(wù)數(shù)字化管理”成為數(shù)字化時代世界一流財務(wù)管理體系的標(biāo)配，是財務(wù)全面數(shù)字化轉(zhuǎn)型的必然結(jié)果。

自動化：立足于企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)全部涉稅業(yè)務(wù)的線上化和自動化處理，降低涉稅風(fēng)險，提高整體稅務(wù)籌劃能力，為企業(yè)創(chuàng)造價值。

共享化：通過整合企業(yè)內(nèi)外部的資源，實(shí)現(xiàn)內(nèi)通外聯(lián)；通過網(wǎng)絡(luò)化的平臺，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理從分散到集約的轉(zhuǎn)變，從而達(dá)到稅務(wù)資源配置的帕累托最優(yōu)。

智能化：語音識別、OCR、語義識別、知識圖譜等人工智能技術(shù)和云計算、大數(shù)據(jù)等技術(shù)相結(jié)合將推動稅務(wù)管理模式的創(chuàng)新，大幅度提升企業(yè)的稅務(wù)管理效率，提高企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管控能力。

身處國企改革浪潮之下，財務(wù)管理在變革轉(zhuǎn)型過程中面臨諸多困惑與挑戰(zhàn)。對不同企業(yè)而言，財務(wù)數(shù)字化的切入路徑或有不同，技術(shù)融合或有深淺，場景應(yīng)用或有先后，但“世界一流財務(wù)”都是那個一致的終點(diǎn)。當(dāng)眾多央國企爭相踏上這一賽道，我們期待這些走在管理前沿的中國企業(yè)交出更多有力的中國答卷。