稅負率異常被查！開工后企業(yè)和會計務(wù)必做好這9項檢查！

　　稅負是很多企業(yè)需要重點關(guān)注的問題，稅負率過高過低是否都存在風(fēng)險?稅局是從哪些手段透過稅負發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營異常?

　　稅負率一般指企業(yè)在某個時期內(nèi)的稅收負擔的比率，是稅務(wù)機關(guān)重要的評價指標，也是很容易被企業(yè)忽視的一個難題。而且很多企業(yè)也存在僥幸心理，總是以為稅務(wù)稽查不會查到自己，這樣的想法是不可行的，想要企業(yè)長期發(fā)展下去，必須得按照規(guī)定做好每一步，不能因為眼前的利益，而忽視了稅負問題。

　　企業(yè)稅負率太低引起稽查

　　湖北省一家主要經(jīng)營皮革制品及出口家具的企業(yè)，注冊資本只有53萬元，成立不到3年， 年銷售收入近3000萬元，但其年度稅負僅1.21%，明顯低于行業(yè)平均稅負3%的水平。這些異常引起主管稅務(wù)機關(guān)風(fēng)險分析人員的注意。

　　經(jīng)查，涉案人員以公司名義先后向深圳某工貿(mào)公司、福州某商貿(mào)公司等7家單位虛開增值稅專用發(fā)票共415份，金額3172萬元，稅額539萬元，涉案人員通過個人賬戶獲得贓款150萬元。

　　劃重點：實務(wù)中，稅務(wù)機關(guān)為了加強對納稅人的管理力度，采取了稅務(wù)預(yù)警措置。稅務(wù)機關(guān)設(shè)置了多項指標，通過對納稅人數(shù)據(jù)分析，若指標出現(xiàn)明顯低于行業(yè)水平的，會引起稅務(wù)機關(guān)的注意，面對稅務(wù)機關(guān)的詢問若無法說明合理理由的，將會面臨稅務(wù)機關(guān)的檢查/稽查，給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險。

　　通常，稅務(wù)部門會關(guān)注各企業(yè)的納稅水平，通過橫向和縱向兩個維度分析企業(yè)的稅收負擔程度的情況。

　　橫向，就是與本地區(qū)同行業(yè)的企業(yè)納稅水平進行比較。

　　縱向，就是與企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)或者預(yù)算數(shù)據(jù)相比較。

　　如果發(fā)現(xiàn)某個企業(yè)的繳稅比例波動偏差較大，比如超過20%，就可能會對企業(yè)進行約談，情節(jié)嚴重的還會對其展開稽查。

　　哪些情況企業(yè)會被約談?

　　正常情況下，稅局會找一個行業(yè)，然后從行業(yè)中對稅負進行核查，出現(xiàn)異常的展開稽查。那什么情況下，企業(yè)會被約談?企業(yè)需要重點自查以下9種情況。

　　1.企業(yè)稅負變動異常或稅負率低于高于行業(yè)水平;

　　2.企業(yè)沒按規(guī)定正常申報，如沒及時報送，不按時報稅，報稅不完整等;

　　3.相關(guān)發(fā)票出現(xiàn)異常現(xiàn)象，如短期內(nèi)新辦大量領(lǐng)購發(fā)票，且稅負低等;

　　4.企業(yè)的員工和經(jīng)營場地跟收入不一致等;

　　5.員工工資長期沒超過5000元，會讓稅局認為在規(guī)避個稅;

　　6.印花稅、房產(chǎn)稅長期為0;

　　7. 企業(yè)有發(fā)票但仍然零申報的;

　　8. 庫存賬實不一致的，包括名稱、數(shù)量、型號等不一致，會被稅務(wù)局重點關(guān)注;

　　9. 虛增員工、虛列工資等;

　　實際中企業(yè)的稅負率可能受到多個因素的影響，企業(yè)要做的是關(guān)注行業(yè)稅負率，但不迷信預(yù)警稅負率。而且企業(yè)應(yīng)該重點關(guān)注自身財務(wù)合規(guī)性，及時自查防范風(fēng)險。

　　一鍵測算納稅水平

　　像上述案例中的企業(yè)是因為交稅過少被稽查。有些企業(yè)一階段內(nèi)交稅過少，通常是短期內(nèi)大量抵扣進項稅額導(dǎo)致，合理安排進項票抵扣金額與認證時間，能夠有效管控稅負波動，降低被查風(fēng)險。

　　暢捷通好會計稅負率一鍵測算，進項認證很簡單。好會計可以將已經(jīng)入賬的進項發(fā)票先做模擬認證，在好會計【發(fā)票管理】-【認證測算】，輸入所屬行業(yè)在當?shù)氐钠骄�稅負率，點擊【測算】，即可知曉當期預(yù)計還需抵扣的進項稅額，并自動出具建議認證的發(fā)票列表。

　　輕松查看同行業(yè)增值稅稅負預(yù)警

　　在分析增值稅交稅水平時，通常關(guān)注的重點就是進項稅額和銷項稅額。暢捷通好會計可以根據(jù)銷項進項自動生成同行業(yè)增值稅稅負預(yù)警，還可以查詢所屬行業(yè)，并進行更改。

　　當銷售額變動率高于正常峰值同時交稅水平低于預(yù)警值，或者銷售額變動率正常、而交稅水平低于預(yù)警值的，我們要重點評估進項稅額，查找是否有擴大進項抵扣范圍、騙抵進項稅額、不按規(guī)定申報抵扣等問題，并同時核查銷項稅額的計算是否正確。針對銷項稅額，需要關(guān)注的是有無賬外經(jīng)營沒有申報入賬、瞞報、遲報計稅銷售額、錯用稅率等問題。

　　隨著金稅三期系統(tǒng)的逐步完善，在實際稅務(wù)工作中的作用越來越凸顯。每月報表報送之前，財務(wù)人員都應(yīng)本著符合業(yè)務(wù)真實性的原則進行自查。當關(guān)鍵指標出現(xiàn)異常時，對異常原因及時自我檢查、內(nèi)部處理，保證向系統(tǒng)報送的財務(wù)報表遠離指標異常預(yù)警的紅線。這樣才有利于促進企業(yè)良好健康的發(fā)展!

　　暢捷通信息技術(shù)股份有限公司

　　暢捷通信息技術(shù)股份有限公司(股份代碼：1588.HK)是用友旗下成員企業(yè)。作為中國領(lǐng)先的小微企業(yè)財務(wù)及管理服務(wù)提供商，公司秉承“用創(chuàng)想與技術(shù)推動小微企業(yè)發(fā)展/進步”的使命，以員工快樂工作，成就事業(yè)，分享成功的平臺為愿景，致力于為小微企業(yè)提供社交化、個性化、服務(wù)化、小量化的生意管理支持。