小微企業(yè)、個體工商戶稅費優(yōu)惠政策指引

近年來，黨中央、國務院高度重視小微企業(yè)、個體工商戶發(fā)展，出臺了一系列稅費支持政策，持續(xù)加大減稅降費力度，助力小微企業(yè)和個體工商戶降低經(jīng)營成本、緩解融資難題。小微企業(yè)、個體工商戶等市場主體成長迅速，已成為我國繁榮經(jīng)濟、擴大就業(yè)、改善民生的重要力量。2021年“兩會”期間，黨中央、國務院根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展形勢，進一步加大對小微企業(yè)和個體工商戶的扶持力度，為廣大小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展壯大再添助力。

為了便利小微企業(yè)和個體工商戶及時了解適用稅費優(yōu)惠政策，稅務總局對針對小微企業(yè)和個體工商戶的稅費優(yōu)惠政策進行了梳理，按照享受主體、優(yōu)惠內容、享受條件、政策依據(jù)的編寫體例，從減負擔、促融資、助創(chuàng)業(yè)三個方面，梳理形成了涵蓋27項針對小微企業(yè)和個體工商戶的稅費優(yōu)惠政策指引內容。具體包括：

一、減免稅費負擔

1.符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅

2.階段性減免增值稅小規(guī)模納稅人增值稅

3.小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

4.個體工商戶應納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半征收

5.增值稅小規(guī)模納稅人減征地方“六稅兩費”

6.符合條件的企業(yè)暫免征收殘疾人就業(yè)保障金

7.符合條件的繳納義務人免征有關政府性基金

8.符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征文化事業(yè)建設費

二、推動普惠金融發(fā)展

9.金融機構小微企業(yè)及個體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅

10.金融機構農戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入

11.金融企業(yè)涉農和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除

12.金融企業(yè)涉農和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除

13.金融機構與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅

14.小額貸款公司農戶小額貸款利息收入免征增值稅

15.小額貸款公司農戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入

16.小額貸款公司貸款損失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除

17.為農戶及小型微型企業(yè)提供融資擔保及再擔保業(yè)務免征增值稅

18.中小企業(yè)融資（信用）擔保機構有關準備金企業(yè)所得稅稅前扣除

19.賬簿印花稅減免

三、重點群體創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠

20.重點群體創(chuàng)業(yè)稅費扣減

21.退役士兵創(chuàng)業(yè)稅費扣減

22.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅

23.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征個人所得稅

24.軍隊轉業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅

25.自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部免征個人所得稅

26.殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅

27.安置殘疾人就業(yè)的單位和個體工商戶增值稅即征即退

附件1：小微企業(yè)、個體工商戶稅費優(yōu)惠政策指引匯編

附件2：小微企業(yè)、個體工商戶稅費優(yōu)惠政策指引文件目錄