關(guān)于深交所主板與中小板合并后原中小板上市公司實 施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知

財會〔2021〕3號

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財政局，證監(jiān)會各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市監(jiān)管局，證監(jiān)會深圳專員辦，深圳證券交易所，原中小板上市公司：

　　經(jīng)國務(wù)院同意，2021年2月5日，證監(jiān)會正式批復(fù)深圳證券交易所（以下簡稱深交所）合并主板與中小板。根據(jù)財政部、證監(jiān)會、審計署、原銀監(jiān)會、原保監(jiān)會聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的通知》（財會〔2010〕11號）和財政部辦公廳、證監(jiān)會辦公廳聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于2012年主板上市公司分類分批實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》（財辦會〔2012〕30號）的有關(guān)規(guī)定，自2012年1月1日起在主板上市公司分類分批實施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財會〔2008〕7號）和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》（財會〔2010〕11號）（以下簡稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系）。為穩(wěn)步推進(jìn)資本市場有效實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，深交所主板與中小板合并后，原中小板上市公司應(yīng)全面實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系�，F(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：

　　原中小板上市公司應(yīng)當(dāng)于2022年1月1日起全面實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，并在披露2022年公司年報的同時，披露公司內(nèi)部控制評價報告以及財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告。

　　原中小板上市公司應(yīng)當(dāng)高度重視內(nèi)部控制體系建設(shè)工作，全面按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求，梳理業(yè)務(wù)流程，準(zhǔn)確識別、評估公司面臨的各類內(nèi)外部風(fēng)險，完善內(nèi)部控制措施，優(yōu)化信息系統(tǒng)，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，定期開展內(nèi)部控制自我評價，健全內(nèi)部控制制度，切實做好實施前的各項準(zhǔn)備工作。

　　自通知發(fā)布之日起至2021年12月31日為過渡期。過渡期內(nèi)原中小板上市公司應(yīng)當(dāng)按照深交所的有關(guān)規(guī)定，披露內(nèi)部控制相關(guān)的信息。鼓勵原中小板上市公司在自愿的基礎(chǔ)上提前執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的披露要求。

　　財政部 證監(jiān)會

　　2021年3月19日