全國(guó)推行增值稅專用發(fā)票電子化，請(qǐng)注意這不是演習(xí)

　　12月20日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第22號(hào))以及《關(guān)于<國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告>的解讀》，增值稅專用發(fā)票電子化改革作為國(guó)家電子發(fā)票改革乃至金稅四期建設(shè)的重要環(huán)節(jié)，從寧波、浙江、河北部分地區(qū)的部分新辦納稅人試點(diǎn)正式邁進(jìn)全國(guó)推廣階段。

　　政策解讀

　　從22號(hào)公告來(lái)看，本次基本延續(xù)了此前寧波、浙江、河北等地的試點(diǎn)政策規(guī)定，核心內(nèi)容包括：

　　一、推廣步驟與范圍

　　在當(dāng)前階段，專票電子化推廣分為兩個(gè)步驟，一是12月21日起，在天津、河北、上海、江蘇、浙江、安徽、廣東、重慶、四川、寧波和深圳等11個(gè)地區(qū)的新辦納稅人中實(shí)行專票電子化;二是2021年1月21日起，在全國(guó)所有地區(qū)的新辦納稅人中實(shí)行專票電子化。

　　值得注意的是，各地參加開具電子專票的新辦納稅人由各地稅務(wù)機(jī)關(guān)確定，并非所有新辦納稅人都能夠開具電子專票。同時(shí)，存續(xù)企業(yè)暫無(wú)法開具電子專票，如需開具，建議提前準(zhǔn)備注冊(cè)新企業(yè)并申請(qǐng)。

　　二、受票范圍擴(kuò)展至全國(guó)

　　根據(jù)文件規(guī)定，全國(guó)所有企業(yè)均在受票范圍內(nèi)。這意味著大量企業(yè)，特別是存續(xù)企業(yè)在無(wú)法開具電子專票的情況下，也將成為電子專票的受票方。對(duì)于已經(jīng)完成進(jìn)項(xiàng)管理系統(tǒng)準(zhǔn)備的企業(yè)來(lái)說(shuō)，這無(wú)疑能夠進(jìn)一步壓縮企業(yè)專用發(fā)票管理、處理時(shí)間，降低發(fā)票管理成本和系統(tǒng)成本，提升工作效率;但對(duì)于尚未實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)準(zhǔn)備的企業(yè)來(lái)說(shuō)，如何處理電子專票的查驗(yàn)、查重、存儲(chǔ)等合規(guī)要求將成為核心挑戰(zhàn)。我們?cè)俅谓ㄗh，為了保證能夠享受改革紅利，企業(yè)應(yīng)當(dāng)提早進(jìn)行系統(tǒng)準(zhǔn)備，或站在全生命周期管理的角度上完善和提升系統(tǒng)建設(shè)。

　　三、稅務(wù)UKEY仍為唯一開票設(shè)備

　　稅務(wù)UKEY連接開票軟件仍然是未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)開具電子專票的唯一途徑。

　　四、企業(yè)需要做好發(fā)票領(lǐng)購(gòu)計(jì)劃

　　由于專用發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量為電子專票和紙質(zhì)專票的合計(jì)數(shù)，且如果受票方索要紙質(zhì)專票，開票方應(yīng)當(dāng)開具紙質(zhì)專票，因此對(duì)于愿意開具電子專票的企業(yè)來(lái)講，需要對(duì)自己的開票量、開票種類、客戶受票傾向等情況進(jìn)行充分評(píng)估，避免出現(xiàn)電子專票和紙質(zhì)專票一方剩余而另一方不夠的情況。

　　五、定期進(jìn)行發(fā)票對(duì)賬

　　電子專票推廣后，企業(yè)能夠在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)批量下載增值稅發(fā)票明細(xì)信息，并查詢發(fā)票狀態(tài)。建議企業(yè)定期將下載的發(fā)票信息與發(fā)票文件進(jìn)行對(duì)賬，并及時(shí)查詢并更新發(fā)票狀態(tài)，對(duì)走逃票等問題進(jìn)行深入監(jiān)控。

　　六、解決OFD文件展示困難

　　由于目前只能通過(guò)OFD專用文件閱讀器瀏覽電子專票文件，因此對(duì)于需要大量對(duì)外展示電子發(fā)票的用戶，需要提前進(jìn)行系統(tǒng)升級(jí)準(zhǔn)備，避免由于OFD文件無(wú)法公開展示導(dǎo)致客戶體驗(yàn)下降。

　　七、關(guān)注OFD電子發(fā)票文件查驗(yàn)方式

　　建議所有企業(yè)財(cái)務(wù)人員第一時(shí)間訪問國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)(https://inv-veri.chinatax.gov.cn/xgxz.html)，在“相關(guān)下載”中下載OFD文件閱讀器。使用OFD文件閱讀器可以打開OFD電子發(fā)票文件，并可通過(guò)右鍵點(diǎn)擊選擇的方式，查驗(yàn)位于“銷售方”和“稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制章”位置的電子簽章，確認(rèn)發(fā)票文件與票面信息的真實(shí)性。

　　八、持續(xù)關(guān)注政策落地細(xì)節(jié)

　　企業(yè)需要持續(xù)關(guān)注本地區(qū)政策落地細(xì)節(jié)，及時(shí)評(píng)估影響并采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，主要包括：

　　- 關(guān)注省稅局發(fā)布的專票電子化新辦企業(yè)范圍或名單。

　　- 關(guān)注省稅局發(fā)布的本地區(qū)票種核定標(biāo)準(zhǔn)。

　　- 關(guān)注本地區(qū)是否對(duì)于電子專票，比照電子普票的操作設(shè)置了開通程序。

　　- 關(guān)注電子專票沖紅流程新變化。鑒于電子專票在沖紅時(shí)不需要退回藍(lán)字發(fā)票，因此銷售方和購(gòu)買方應(yīng)嚴(yán)格按照“是否認(rèn)證”為標(biāo)準(zhǔn)，采取相應(yīng)的沖紅操作。

　　- 進(jìn)一步關(guān)注各地關(guān)于申請(qǐng)?jiān)霭嬖隽康木唧w標(biāo)準(zhǔn)和材料需求。

　　戰(zhàn)略考量

　　專票電子化改革是近年來(lái)一次具有鮮明特色的，以技術(shù)變革驅(qū)動(dòng)的基礎(chǔ)憑證形態(tài)變化的改革，實(shí)質(zhì)上是通過(guò)技術(shù)進(jìn)步提升基礎(chǔ)憑證的處理能力與處理效率，產(chǎn)生全新的稅務(wù)管理模式與產(chǎn)業(yè)協(xié)同模式，獲得生產(chǎn)力提升帶來(lái)的價(jià)值。因此，專票電子化改革的對(duì)象雖為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中最為基礎(chǔ)的憑證，但企業(yè)在應(yīng)對(duì)時(shí)須從戰(zhàn)略層面給予足夠的重視，并從不同維度設(shè)定發(fā)展方向。

　　一是從企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型的角度，基于電子發(fā)票管理重塑財(cái)務(wù)、稅務(wù)管理流程。如在報(bào)銷業(yè)務(wù)中由財(cái)務(wù)部門直接獲取電子發(fā)票，不再要求員工提交;又如在采購(gòu)業(yè)務(wù)中直接提取發(fā)票信息進(jìn)行票單匹配對(duì)賬，加速采購(gòu)業(yè)務(wù)資金結(jié)算效率。

　　二是構(gòu)建完善的企業(yè)稅務(wù)數(shù)智化管理體系。電子專票將進(jìn)一步降低企業(yè)稅務(wù)數(shù)據(jù)收集成本，提升數(shù)據(jù)匯總、統(tǒng)計(jì)效率。同時(shí)，依托信息技術(shù)的應(yīng)用與更新，企業(yè)更能取得完整的、精細(xì)的稅務(wù)管理大數(shù)據(jù)，并在此基礎(chǔ)上完善合規(guī) – 風(fēng)控 – 支持等稅務(wù)管理價(jià)值體系。

　　三是積極參與產(chǎn)業(yè)協(xié)同�；�于增值稅的鏈狀傳導(dǎo)特性，企業(yè)在電子專票的基礎(chǔ)上能夠形成更為高效的產(chǎn)業(yè)協(xié)同，提升產(chǎn)業(yè)鏈、產(chǎn)業(yè)生態(tài)的信息交互與業(yè)務(wù)處理效率，獲取產(chǎn)業(yè)、市場(chǎng)與社會(huì)進(jìn)步帶來(lái)的價(jià)值。企業(yè)應(yīng)基于自身行業(yè)與產(chǎn)業(yè)發(fā)展情況，積極評(píng)估參與產(chǎn)業(yè)協(xié)同的路徑、方式與時(shí)間表，積極構(gòu)建基于數(shù)據(jù)連接的產(chǎn)業(yè)生態(tài)，分享1+1>2的改革效應(yīng)。

　　系統(tǒng)準(zhǔn)備

　　面對(duì)專票電子化帶來(lái)的改革紅利，企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡快完善稅務(wù)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)從發(fā)票管理到稅種管理、從稅種管理到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與業(yè)務(wù)分析支持的全流程、自動(dòng)化處理能力。覆蓋發(fā)票和稅務(wù)全生命周期管理。

　　用友稅務(wù)云已經(jīng)完成相應(yīng)功能升級(jí)，并能與NC、U8及各類異構(gòu)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)接，幫助用戶解決電子專票批量查驗(yàn)、原文件存儲(chǔ)以及全生命周期管理與數(shù)據(jù)應(yīng)用。除基礎(chǔ)開票功能外：

　　(一)進(jìn)項(xiàng)稅管理解決電子專票受票瓶頸。用友稅務(wù)云進(jìn)項(xiàng)稅管理模塊設(shè)置郵箱收票、卡包收票、移動(dòng)端采集等多種形式，幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)各類電子專票受票場(chǎng)景。接收電子專票后，實(shí)現(xiàn)對(duì)OFD版式文件的快速查驗(yàn)與解析，并建立采購(gòu)、報(bào)銷臺(tái)賬，協(xié)助企業(yè)快速提取、管理、應(yīng)用電子專票票面信息，完美建立發(fā)票數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)基礎(chǔ)。

　　(二)新增電子票據(jù)中心，助力企業(yè)構(gòu)筑發(fā)票管理核心。本次全新升級(jí)的電子票據(jù)中心應(yīng)用稅務(wù)數(shù)據(jù)中臺(tái)理念，幫助企業(yè)解決電子票據(jù)采集、查驗(yàn)、防重、存儲(chǔ)、調(diào)閱等功能，既解決發(fā)票源文件合規(guī)存儲(chǔ)問題，也為后續(xù)精準(zhǔn)生成納稅申報(bào)表做好事前準(zhǔn)備。

　　(三)稅務(wù)云同步增加虛擬稅務(wù)UKEY托管、制證、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、發(fā)票臺(tái)賬管理等功能，作為第一批測(cè)試單位，未來(lái)隨時(shí)幫助企業(yè)以低成本、便利化方式實(shí)現(xiàn)電子專票開具功能。

　　(四)風(fēng)控預(yù)警降低企業(yè)申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)云風(fēng)控功能內(nèi)置大量金稅三期大數(shù)據(jù)征管評(píng)估指標(biāo)，幫助企業(yè)隨時(shí)檢查各類報(bào)表并提示稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，極大降低企業(yè)報(bào)表報(bào)送后被稅務(wù)機(jī)關(guān)推送稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。

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