關(guān)于中央預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行管理有關(guān)事宜的通知

有關(guān)中央預(yù)算單位，有關(guān)中央管理企業(yè)，各中央國庫集中支付代理銀行，財政部各地監(jiān)管局：

　　根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、預(yù)算管理和財政國庫管理制度有關(guān)規(guī)定，自2020年起，中央預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行管理有關(guān)事項應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定執(zhí)行：

　　一、做好用款計劃編報

　�。ㄒ唬╊A(yù)算單位要嚴格按照財政部規(guī)定的支付方式劃分標準，確定資金支付方式。除下列情形外，單筆支付金額在500萬元（含）以上的支出實行財政直接支付，單筆支付金額在500萬元以下的支出實行財政授權(quán)支付：

　　1.納入財政統(tǒng)發(fā)范圍的工資津貼補貼、離退休費，國有資本經(jīng)營預(yù)算支出，以及財政部規(guī)定的有特殊管理要求的支出，實行財政直接支付；

　　2.未納入財政統(tǒng)發(fā)范圍的工資津貼補貼、離退休費，社會保險繳費，職業(yè)年金繳費，住房改革支出，日常運行的水費、電費、應(yīng)由單位支付給供熱企業(yè)的取暖費，按規(guī)定計提的工會經(jīng)費，需兌換外匯進行支付的支出，以及財政部批準的其他支出，實行財政授權(quán)支付。

　�。ǘ�）預(yù)算單位要加強預(yù)算執(zhí)行事前規(guī)劃，嚴格依據(jù)本單位預(yù)算指標和實際用款需求編報用款計劃，情況發(fā)生變化時應(yīng)及時上報調(diào)整用款計劃。除特殊情況外，主管部門不得代替所屬預(yù)算單位編制用款計劃，不得硬性規(guī)定所屬預(yù)算單位的資金支付方式。

　　二、嚴控向?qū)嵱匈Y金賬戶轉(zhuǎn)款

　�。ㄈ�）各部門各單位原則上應(yīng)將全部預(yù)算細化到基層用款單位，年初確實無法細化到基層用款單位的，應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算調(diào)整程序?qū)︻A(yù)算進行細化，并依據(jù)細化調(diào)整后的預(yù)算辦理資金支付。

　�。ㄋ模┏�下列情形外，預(yù)算單位不得從本單位零余額賬戶向本單位或本部門其他預(yù)算單位實有資金賬戶劃轉(zhuǎn)資金：

　　1.依照政府購買服務(wù)相關(guān)制度規(guī)定，按合同約定需向本部門所屬事業(yè)單位支付的政府購買服務(wù)支出；

　　2.確需劃轉(zhuǎn)的工會經(jīng)費、住房改革支出、應(yīng)繳或代扣代繳的稅金，以及符合相關(guān)制度規(guī)定的工資代扣事項；

　　3.暫不能通過零余額賬戶委托收款的社會保險繳費、職業(yè)年金繳費、水費、電費、取暖費等；

　　4.報經(jīng)財政部（國庫司）同意的歸墊資金和其他資金。

　　三、加強國庫集中支付結(jié)余資金管理

　�。ㄎ澹└鞑块T和有關(guān)中央管理企業(yè)要以辦公廳（財務(wù)部門）名義向財政部（部門預(yù)算管理司）申報國庫集中支付結(jié)余資金，財政部以辦公廳名義發(fā)文確認。

　�。�六）各部門需要調(diào)整國庫集中支付結(jié)余資金的，應(yīng)按預(yù)算管理有關(guān)規(guī)定在年度預(yù)算執(zhí)行中以部發(fā)文形式另行申請，不得在年初國庫集中支付結(jié)余資金申報環(huán)節(jié)申請調(diào)整。

　　四、規(guī)范預(yù)算單位賬戶管理

　　（七）所有使用財政資金的中央預(yù)算單位原則上都應(yīng)開設(shè)零余額賬戶，納入國庫集中支付管理范圍。中央預(yù)算單位所屬異地、異址辦公的非法人獨立核算機構(gòu)以及預(yù)算未單列的獨立法人機構(gòu)，可以由主管部門報經(jīng)財政部（國庫司）審核同意，為其開設(shè)零余額賬戶。

　�。ò耍└鞑块T要加強對所屬預(yù)算單位零余額賬戶及實有資金賬戶的管理，嚴格核查零余額賬戶及實有資金賬戶使用情況，及時報送零余額賬戶及實有資金賬戶開設(shè)、變更及撤銷等相關(guān)文件資料。

　�。ň牛└鞑块T各單位要嚴格規(guī)范資金使用，嚴禁以任何形式設(shè)立“小金庫”。

　　五、推進支出經(jīng)濟分類科目改革

　�。ㄊ�）各部門各單位要按照支出經(jīng)濟分類科目改革要求，在支付指令中準確填寫政府預(yù)算支出經(jīng)濟分類科目。各部門各單位預(yù)算會計核算中使用的部門預(yù)算支出經(jīng)濟分類科目應(yīng)與支付指令中填寫的政府預(yù)算支出經(jīng)濟分類科目相銜接。各部門各單位應(yīng)當(dāng)配合財政部（國庫司）做好支出經(jīng)濟分類科目賬務(wù)核算信息核對工作。

　　（十一）中央國庫集中支付代理銀行應(yīng)當(dāng)向財政部（國庫司）及時、準確反饋支付指令中的政府預(yù)算支出經(jīng)濟分類科目等信息。

　　（十二）各部門各單位辦理國庫集中支付支出經(jīng)濟分類科目更正的，財政直接支付使用《中央基層預(yù)算單位財政直接支付更正申請書》和《財政直接支付更正匯總申請書》進行更正，財政授權(quán)支付使用《財政授權(quán)支付更正（退回）通知書》進行更正。

　　六、強化預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控

　�。ㄊ�三）各部門應(yīng)進一步加強預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管、規(guī)范預(yù)算執(zhí)行，有條件的中央部門可通過自建系統(tǒng)等方式加強對所屬預(yù)算單位資金支付使用情況的動態(tài)監(jiān)控。

　�。ㄊ�四）各部門各單位應(yīng)切實履行預(yù)算執(zhí)行主體責(zé)任，主動配合財政部調(diào)查核實動態(tài)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的疑點信息,對確認的違規(guī)問題要積極整改；對審計、動態(tài)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問題，要經(jīng)常性開展自查自糾，避免類似問題反復(fù)發(fā)生。

　�。ㄊ�五）財政部各地監(jiān)管局應(yīng)按照有關(guān)制度規(guī)定，加強對屬地中央預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況的動態(tài)監(jiān)控和分析，對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時向財政部相關(guān)司局反映。

　　七、加強非稅收入收繳管理

　�。ㄊ�六）所有非稅收入實行國庫集中收繳管理。各部門各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的繳庫方式和時限及時辦理收繳業(yè)務(wù)，不得自行委托非稅收入收繳代理銀行之外的任何機構(gòu)代收非稅收入；要嚴格非稅收入收繳銀行賬戶的使用管理，認真做好《非稅收入一般繳款書》保管、使用、年度審驗和核銷等工作。

　�。ㄊ�七）各部門要加強對本部門非稅收入收繳的監(jiān)督管理，督促所屬執(zhí)收單位依法征收非稅收入，嚴格執(zhí)行非稅收入的取消、停征、減征、免征和緩征政策，加大欠繳收入清理力度，確保非稅收入應(yīng)收盡收、足額入庫。

　　財  政  部

　　2020年1月17日