國家稅務總局修訂2018年版所得稅預繳表部分表單

2019-06-27 16:50 來源：會計通

　　國家稅務總局發(fā)布《關于修訂2018年版企業(yè)所得稅預繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》，自2019年7月1日起施行。

　　公告稱，為貫徹落實從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅、擴大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍等企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，稅務總局對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）》的部分表單和填報說明進行了修訂。

　　對《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（A201010）、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A201030）、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）》（B100000）的表單樣式和填報說明進行修訂。

　　對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）、《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細表》（A201020）填報說明進行修訂。

　　《國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）〉等報表的公告》（國家稅務總局公告2018年第26號）和《國家稅務總局關于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）〉等部分表單樣式及填報說明的公告》（國家稅務總局公告2019年第3號）中的上述表單和填報說明同時廢止。

　　A200000《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表（A類）》填報說明

　　一、適用范圍

　　本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人（以下簡稱“納稅人”）在月（季）度預繳納稅申報時填報。執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務總局公告2012年第57號發(fā)布）的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構，在年度納稅申報時填報本表。�。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務機關對僅在本�。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）內(nèi)設立不具有法人資格分支機構的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，企業(yè)的分支機構在年度納稅申報時填報本表。

　　二、表頭項目

　　（一）稅款所屬期間

　　1.月（季）度預繳納稅申報

　　正常情況填報稅款所屬期月（季）度第一日至稅款所屬期月（季）度最后一日；年度中間開業(yè)的納稅人，在首次月（季）度預繳納稅申報時，填報開始經(jīng)營之日至稅款所屬月（季）度最后一日，以后月(季)度預繳納稅申報時按照正常情況填報；年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，在終止經(jīng)營活動當期納稅申報時，填報稅款所屬期月（季）度第一日至終止經(jīng)營活動之日，以后月（季）度預繳納稅申報表不再填報。

　　2.年度納稅申報

　　填報稅款所屬年度1月1日至12月31日。

　�。ǘ┘{稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）

　　填報稅務機關核發(fā)的納稅人識別號或有關部門核發(fā)的統(tǒng)一社會信用代碼。

　�。ㄈ┘{稅人名稱

　　填報營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證等證件載明的納稅人名稱。

　　三、有關項目填報說明

　�。ㄒ唬╊A繳方式

　　納稅人根據(jù)情況選擇。

　　“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”和“按照稅務機關確定的其他方法預繳”兩種預繳方式屬于稅務行政許可事項，納稅人需要履行行政許可相關程序。

　�。ǘ┢髽I(yè)類型

　　納稅人根據(jù)情況選擇。

　　納稅人為《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》規(guī)定的跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市設立不具有法人資格分支機構的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，總機構選擇“跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構”；僅在同一�。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）內(nèi)設立不具有法人資格分支機構的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，并且總機構、分支機構參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》規(guī)定征收管理的，總機構選擇“跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構”。

　　納稅人為《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》規(guī)定的跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市設立不具有法人資格分支機構的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，分支機構選擇“跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機構”；僅在同一�。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）內(nèi)設立不具有法人資格分支機構的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，并且總機構、分支機構參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》規(guī)定征收管理的，分支機構選擇“跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機構”。

　　上述企業(yè)以外的其他企業(yè)選擇“一般企業(yè)”。

　�。ㄈ╊A繳稅款計算

　　預繳方式選擇“按照實際利潤額預繳”的納稅人填報第1行至第15行，預繳方式選擇“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人填報第9、10、11、12、13、15行，預繳方式選擇“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人填報第15行。

　　1.第1行“營業(yè)收入”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計營業(yè)收入。

　　如：以前年度已經(jīng)開始經(jīng)營且按季度預繳納稅申報的納稅人，第二季度預繳納稅申報時本行填報本年1月1日至6月30日期間的累計營業(yè)收入。

　　2.第2行“營業(yè)成本”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計營業(yè)成本。

　　3.第3行“利潤總額”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計利潤總額。

　　4.第4行“特定業(yè)務計算的應納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務的納稅人，填報按照稅收規(guī)定計算的特定業(yè)務的應納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預售收入，按照稅收規(guī)定的預計計稅毛利率計算出預計毛利額填入此行。

　　5.第5行“不征稅收入”：填報納稅人已經(jīng)計入本表“利潤總額”行次但屬于稅收規(guī)定的不征稅收入的本年累計金額。

　　6.第6行“免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠金額”：填報屬于稅收規(guī)定的免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠的本年累計金額。

　　本行根據(jù)《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（A201010）填報。

　　7.第7行“固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)減額”：填報固定資產(chǎn)稅收上享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊額大于同期會計折舊額期間，發(fā)生納稅調(diào)減的本年累計金額。

　　本行根據(jù)《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細表》（A201020）填報。

　　8.第8行“彌補以前年度虧損”：填報納稅人截至稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前彌補的以前年度尚未彌補虧損的本年累計金額。根據(jù)《財政部稅務總局關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限的通知》（財稅〔2018〕76號）的規(guī)定，自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前的5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。

　　當本表第3+4-5-6-7行≤0時，本行＝0。

　　9.第9行“實際利潤額\按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額”：預繳方式選擇“按照實際利潤額預繳”的納稅人，根據(jù)本表相關行次計算結果填報，第9行＝第3+4-5-6-7-8行；預繳方式選擇“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人，填報按照上一納稅年度應納稅所得額平均額計算的本年累計金額。

　　10.第10行“稅率（25%）”：填報25%。

　　11.第11行“應納所得稅額”：根據(jù)相關行次計算結果填報。第11行＝第9×10行，且第11行≥0。

　　12.第12行“減免所得稅額”：填報納稅人截至稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定享受的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額。

　　本行根據(jù)《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A201030）填報。

　　13.第13行“實際已繳納所得稅額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定已在此前月（季）度申報預繳企業(yè)所得稅的本年累計金額。

　　建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部，按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項目所在地主管稅務機關預繳企業(yè)所得稅的金額不填本行，而是填入本表第14行。

　　14.第14行“特定業(yè)務預繳（征）所得稅額”：填報建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部，按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項目所在地主管稅務機關預繳企業(yè)所得稅的本年累計金額。

　　本行本期填報金額不得小于本年上期申報的金額。

　　15.第15行“本期應補（退）所得稅額\稅務機關確定的本期應納所得稅額”：按照不同預繳方式，分情況填報：

　　預繳方式選擇“按照實際利潤額預繳”以及“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人根據(jù)本表相關行次計算填報。第15行＝第11-12-13-14行，當?shù)?1-12-13-14行＜0時，本行填0。其中，企業(yè)所得稅收入全額歸屬中央且按比例就地預繳企業(yè)的分支機構，以及在同一省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）內(nèi)的按比例就地預繳企業(yè)的分支機構，第15行＝第11行×就地預繳比例-第12行×就地預繳比例-第13行-第14行，當?shù)?1行×就地預繳比例-第12行×就地預繳比例-第13行-第14行＜0時，本行填0。

　　預繳方式選擇“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人填報本期應納企業(yè)所得稅的金額。

　�。ㄋ模﹨R總納稅企業(yè)總分機構稅款計算

　　企業(yè)類型選擇“跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構”的納稅人填報第16、17、18、19行；企業(yè)類型選擇“跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機構”的納稅人填報第20、21行。

　　1.第16行“總機構本期分攤應補（退）所得稅額”：跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構根據(jù)相關行次計算結果填報，第16行＝第17+18+19行。

　　2.第17行“總機構分攤應補（退）所得稅額（15×總機構分攤比例__%）”：根據(jù)相關行次計算結果填報，第17行＝第15行×總機構分攤比例。其中：跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)“總機構分攤比例”填報25%，同一省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)“總機構分攤比例”按照各省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）確定的總機構分攤比例填報。

　　3.第18行“財政集中分配應補（退）所得稅額（15×財政集中分配比例__%）”：根據(jù)相關行次計算結果填報，第18行＝第15行×財政集中分配比例。其中：跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)“財政集中分配比例”填報25%，同一省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)“財政集中分配比例”按照各�。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）確定的財政集中分配比例填報。

　　4.第19行“總機構具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門分攤所得稅額（15×全部分支機構分攤比例__%×總機構具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能部門分攤比例__%)”：根據(jù)相關行次計算結果填報，第19行＝第15行×全部分支機構分攤比例×總機構具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能部門分攤比例。其中：跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)“全部分支機構分攤比例”填報50%，同一省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)“分支機構分攤比例”按照各�。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）確定的分支機構分攤比例填報；“總機構具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能部門分攤比例”按照設立的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門在參與稅款分攤的全部分支機構中的分攤比例填報。

　　5.第20行“分支機構本期分攤比例”：跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機構填報其總機構出具的本期《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》“分配比例”列次中列示的本分支機構的分配比例。

　　6.第21行“分支機構本期分攤應補（退）所得稅額”：跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機構填報其總機構出具的本期《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》“分配所得稅額”列次中列示的本分支機構應分攤的所得稅額。

　　四、附報信息

　　企業(yè)類型選擇“跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機構”的，不填報“附報信息”所有項目。

　�。ㄒ唬└咝录夹g企業(yè)

　　必報項目。

　　根據(jù)《高新技術企業(yè)認定管理辦法》《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》等文件規(guī)定，符合條件的納稅人履行相關認定程序后取得“高新技術企業(yè)證書”。凡是取得“高新技術企業(yè)證書”且在有效期內(nèi)的納稅人，選擇“是”；未取得“高新技術企業(yè)證書”或者“高新技術企業(yè)證書”不在有效期內(nèi)的納稅人，選擇“否”。

　　（二）科技型中小企業(yè)

　　必報項目。

　　符合條件的納稅人可以按照《科技型中小企業(yè)評價辦法》進行自主評價，并按照自愿原則到“全國科技型中小企業(yè)信息服務平臺”填報企業(yè)信息，經(jīng)公示無異議后納入“全國科技型中小企業(yè)信息庫”。凡是取得本年“科技型中小企業(yè)入庫登記編號”且編號有效的納稅人，選擇“是”；未取得本年“科技型中小企業(yè)入庫登記編號”或者已取得本年“科技型中小企業(yè)入庫登記編號”但被科技管理部門撤銷登記編號的納稅人，選擇“否”。

　�。ㄈ┘夹g入股遞延納稅事項

　　必報項目。

　　根據(jù)《財政部國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）文件規(guī)定，企業(yè)以技術成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對價全部為股票（權）的，企業(yè)可以選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。本年內(nèi)發(fā)生以技術成果投資入股且選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策的納稅人，選擇“是”；本年內(nèi)未發(fā)生以技術成果投資入股或者以技術成果投資入股但選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關稅收政策執(zhí)行的納稅人，選擇“否”。

　　五、按季度填報信息

　　企業(yè)類型選擇“跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機構”的，不填報“按季度填報信息”所有項目。本項下所有項目按季度填報。按月申報的納稅人，在季度最后一個屬期的月份填報。

　�。ㄒ唬┘境鯊臉I(yè)人數(shù)、季末從業(yè)人數(shù)

　　必報項目。

　　納稅人填報稅款所屬季度的季初和季末從業(yè)人員的數(shù)量。季度中間開業(yè)的納稅人，“季初從業(yè)人數(shù)”填報開業(yè)時從業(yè)人數(shù)。季度中間停止經(jīng)營的納稅人，“季末從業(yè)人數(shù)”填報停止經(jīng)營時從業(yè)人數(shù)。從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)之和。匯總納稅企業(yè)總機構填報包括分支機構在內(nèi)的所有從業(yè)人數(shù)。

　　（二）季初資產(chǎn)總額（萬元）、季末資產(chǎn)總額（萬元）

　　必報項目。

　　納稅人填報稅款所屬季度的季初和季末資產(chǎn)總額。季度中間開業(yè)的納稅人，“季初資產(chǎn)總額”填報開業(yè)時資產(chǎn)總額。季度中間停止經(jīng)營的納稅人，“季末資產(chǎn)總額”填報停止經(jīng)營時資產(chǎn)總額。填報單位為人民幣萬元，保留小數(shù)點后2位。

　　（三）國家限制或禁止行業(yè)

　　必報項目。

　　納稅人從事行業(yè)為國家限制和禁止行業(yè)的，選擇“是”；其他選擇“否”。

　�。ㄋ模┬⌒臀⒗髽I(yè)

　　必報項目。

　　本納稅年度截至本期末的從業(yè)人數(shù)季度平均值不超過300人、資產(chǎn)總額季度平均值不超過5000萬元、本表“國家限制或禁止行業(yè)”選擇“否”且本期本表第9行“實際利潤額\按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額”不超過300萬元的納稅人，選擇“是”；否則選擇“否”。計算方法如下：

　　季度平均值＝（季初值+季末值）÷2

　　截至本期末季度平均值＝截至本期末各季度平均值之和÷相應季度數(shù)

　　年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期計算上述指標。

　　六、表內(nèi)表間關系

　�。ㄒ唬┍韮�(nèi)關系

　　1.預繳方式選擇“按照實際利潤額預繳”的納稅人，第9行＝第3+4-5-6-7-8行。

　　2.第11行＝第9×10行。

　　3.預繳方式選擇“按照實際利潤額預繳”“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人，第15行＝第11-12-13-14行。當?shù)?1-12-13-14行＜0時，第15行＝0。

　　其中，企業(yè)所得稅收入全額歸屬中央且按比例就地預繳企業(yè)的分支機構，以及在同一省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）內(nèi)的按比例就地預繳企業(yè)的分支機構，第15行＝第11行×就地預繳比例-第12行×就地預繳比例-第13行-第14行。當?shù)?1行×就地預繳比例-第12行×就地預繳比例-第13行-第14行＜0時，第15行＝0。

　　4.第16行＝第17+18+19行。

　　5.第17行＝第15行×總機構分攤比例。

　　6.第18行＝第15行×財政集中分配比例。

　　7.第19行＝第15行×全部分支機構分攤比例×總機構具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能部門分攤比例。

　�。ǘ┍黹g關系

　　1.第6行＝表A201010第41行。

　　2.第7行＝表A201020第5行第5列。

　　3.第12行＝表A201030第30行。

　　4.第15行＝表A202000“應納所得稅額”欄次填報的金額。

　　5.第17行＝表A202000“總機構分攤所得稅額”欄次填報的金額。

　　6.第18行＝表A202000“總機構財政集中分配所得稅額”欄次填報的金額。

　　7.第19行＝表A202000“分支機構情況”中對應總機構獨立生產(chǎn)經(jīng)營部門行次的“分配所得稅額”列次填報的金額。

　　A201010《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》填報說明

　　本表為《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）附表，適用于享受免稅收入、減計收入、所得減免等稅收優(yōu)惠政策的實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人填報。納稅人根據(jù)稅收規(guī)定，填報本年發(fā)生的累計優(yōu)惠情況。

　　一、有關項目填報說明

　　（一）總體說明

　　本表各行次填報的金額均為本年累計金額，即納稅人截至本稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定計算的免稅收入、減計收入、所得減免等稅收優(yōu)惠政策的本年累計減免金額。

　　按照目前稅收規(guī)定，加計扣除優(yōu)惠政策匯算清繳時享受，第24、25、26、27、28行月（季）度預繳納稅申報時不填報。

　　當《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表(A類)》（A200000）第3+4-5行減本表第1+16+24行大于零時，可以填報本表第29至40行。

　�。ǘ┬写握f明

　　1.第1行“一、免稅收入”：根據(jù)相關行次計算結果填報。本行＝第2+3+8+9+…+15行。

　　2.第2行“（一）國債利息收入免征企業(yè)所得稅”：填報納稅人根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)國債投資業(yè)務企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第36號）等相關稅收政策規(guī)定的，持有國務院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。

　　3.第3行“（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅”：填報發(fā)生的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益情況，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

　　本行包括內(nèi)地居民企業(yè)通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得、內(nèi)地居民企業(yè)通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得、居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得、符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利性質(zhì)的永續(xù)債利息收入等情況。

　　4.第4行“內(nèi)地居民企業(yè)通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部國家稅務總局證監(jiān)會關于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關稅收政策的通知》（財稅〔2014〕81號）等相關稅收政策規(guī)定的，內(nèi)地居民企業(yè)通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得。

　　5.第5行“內(nèi)地居民企業(yè)通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部國家稅務總局證監(jiān)會關于深港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關稅收政策的通知》（財稅〔2016〕127號）等相關稅收政策規(guī)定，內(nèi)地居民企業(yè)通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得。

　　6.第6行“居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部稅務總局證監(jiān)會關于創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點階段有關稅收政策的公告》（財政部稅務總局證監(jiān)會公告2019年第52號）等相關稅收政策規(guī)定，居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得。

　　7.第7行“符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利性質(zhì)的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部稅務總局關于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財政部稅務總局公告2019年第64號）等相關稅收政策規(guī)定，居民企業(yè)取得的可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定的永續(xù)債利息收入。

　　8.第8行“（三）符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部國家稅務總局關于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》（財稅〔2009〕122號）、《財政部稅務總局關于非營利組織免稅資格認定管理有關問題的通知》（財稅〔2018〕13號）等相關稅收政策規(guī)定，認定的符合條件的非營利組織，取得的捐贈收入等免稅收入，但不包括從事營利性活動所取得的收入。

　　9.第9行“（四）中國清潔發(fā)展機制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部國家稅務總局關于中國清潔發(fā)展機制基金及清潔發(fā)展機制項目實施企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2009〕30號）等相關稅收政策規(guī)定，中國清潔發(fā)展機制基金取得的CDM項目溫室氣體減排量轉讓收入上繳國家的部分，國際金融組織贈款收入，基金資金的存款利息收入、購買國債的利息收入，國內(nèi)外機構、組織和個人的捐贈收入。

　　10.第10行“（五）投資者從證券投資基金分配中取得的收入免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）第二條第（二）項等相關稅收政策規(guī)定，投資者從證券投資基金分配中取得的收入。

　　11.第11行“（六）取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部國家稅務總局關于地方政府債券利息所得免征所得稅問題的通知》（財稅〔2011〕76號）、《財政部國家稅務總局關于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》（財稅〔2013〕5號）等相關稅收政策規(guī)定，取得的2009年、2010年和2011年發(fā)行的地方政府債券利息所得，2012年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入。

　　12.第12行“（七）中國保險保障基金有限責任公司取得的保險保障基金等收入免征企業(yè)所得稅”：填報中國保險保障基金有限責任公司按照《財政部稅務總局關于保險保障基金有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2018〕41號）等稅收政策規(guī)定，根據(jù)《保險保障基金管理辦法》取得的境內(nèi)保險公司依法繳納的保險保障基金；依法從撤銷或破產(chǎn)保險公司清算財產(chǎn)中獲得的受償收入和向有關責任方追償所得，以及依法從保險公司風險處置中獲得的財產(chǎn)轉讓所得，接受捐贈所得，銀行存款利息收入，購買政府債券、中央銀行、中央企業(yè)和中央級金融機構發(fā)行債券的利息收入，國務院批準的其他資金運用取得的收入。

　　13.第13行“（八）中國奧委會取得北京冬奧組委支付的收入免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部稅務總局海關總署關于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》（財稅〔2017〕60號）等相關稅收政策規(guī)定，對按中國奧委會、主辦城市簽訂的《聯(lián)合市場開發(fā)計劃協(xié)議》和中國奧委會、主辦城市、國際奧委會簽訂的《主辦城市合同》規(guī)定，中國奧委會取得的由北京冬奧組委分期支付的收入、按比例支付的盈余分成收入。

　　14.第14行“（九）中國殘奧委會取得北京冬奧組委分期支付的收入免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部稅務總局海關總署關于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》（財稅〔2017〕60號）等相關稅收政策規(guī)定，中國殘奧委會根據(jù)《聯(lián)合市場開發(fā)計劃協(xié)議》取得的由北京冬奧組委分期支付的收入。

　　15.第15行“（十）其他”：填報納稅人享受的本表未列明的其他免稅收入的稅收優(yōu)惠事項名稱、減免稅代碼及免稅收入金額。

　　16.第16行“二、減計收入”：根據(jù)相關行次計算結果填報。本行＝第17+18+22+23行。

　　17.第17行“（一）綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計算應納稅所得額時減計收入”：填報納稅人綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入乘以10%的金額。

　　18.第18行“（二）金融、保險等機構取得的涉農(nóng)利息、保費減計收入”：根據(jù)相關行次計算結果填報。本行填報第19+20+21行的合計金額。

　　19.第19行“1.金融機構取得的涉農(nóng)貸款利息收入在計算應納稅所得額時減計收入”：填報金融機構取得農(nóng)戶小額貸款利息收入乘以10%的金額。

　　20.第20行“2.保險機構取得的涉農(nóng)保費收入在計算應納稅所得額時減計收入”：填報保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務取得的保費收入乘以10%的金額。其中保費收入＝原保費收入+分保費收入-分出保費收入。

　　21.第21行“3.小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入在計算應納稅所得額時減計收入”：填報根據(jù)《財政部稅務總局關于小額貸款公司有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕48號）等相關稅收政策規(guī)定，經(jīng)省級金融管理部門(金融辦、局等)批準成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入乘以10%的金額。

　　22.第22行“（三）取得鐵路債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部國家稅務總局關于鐵路建設債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2011〕99號）、《財政部國家稅務總局關于20142015年鐵路建設債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕2號）、《財政部國家稅務總局關于鐵路債券利息收入所得稅政策問題的通知》(財稅〔2016〕30號)、《財政部稅務總局關于鐵路債券利息收入所得稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2019年第57號）等相關稅收政策規(guī)定，企業(yè)持有鐵路建設債券、鐵路債券等企業(yè)債券取得的利息收入乘以50%的金額。

　　23.第23行“（四）其他”：根據(jù)相關行次計算結果填報。本行填報第23.1+23.2行的合計金額。

　　24.第23.1行“1.取得的社區(qū)家庭服務收入在計算應納稅所得額時減計收入”：填報根據(jù)稅收政策規(guī)定，納稅人提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政相關服務的收入乘以10%的金額。

　　25.第23.2行“2.其他”：填報納稅人享受的本表未列明的其他減計收入的稅收優(yōu)惠事項名稱、減免稅代碼及減計收入金額。

　　26.第24行“三、加計扣除”：根據(jù)相關行次計算結果填報。本行＝第25+26+27+28行。月（季）度預繳納稅申報時，納稅人不填報本行。

　　27.第25行“（一）開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除”：填報納稅人享受研發(fā)費加計扣除政策按照規(guī)定進行稅前加計扣除的金額。月（季）度預繳納稅申報時，納稅人不填報本行。

　　28.第26行“（二）科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除”：填報科技型中小企業(yè)享受研發(fā)費加計扣除政策按照規(guī)定進行稅前加計扣除的金額。月（季）度預繳納稅申報時，納稅人不填報本行。

　　29.第27行“（三）企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進行創(chuàng)意設計活動而發(fā)生的相關費用加計扣除”：填報納稅人根據(jù)《財政部國家稅務總局科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）第二條第四項規(guī)定，為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進行創(chuàng)意設計活動而發(fā)生的相關費用按照規(guī)定進行稅前加計扣除的金額。月（季）度預繳納稅申報時，納稅人不填報本行。

　　30.第28行“（四）安置殘疾人員所支付的工資加計扣除”：填報根據(jù)《財政部國家稅務總局關于安置殘疾人員就業(yè)有關企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2009〕70號）等相關稅收政策規(guī)定安置殘疾人員的，在支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除的金額。月（季）度預繳納稅申報時，納稅人不填報本行。

　　31.第29行“四、所得減免”：根據(jù)相關行次計算結果填報。

　　本行＝第30+33+34+35+36+37+38+39+40行，同時本行≤表A200000第3+4-5行-本表第1+16+24行且本行≥0。

　　32.第30行“（一）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免征收企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)稅收規(guī)定，從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目發(fā)生的減征、免征企業(yè)所得稅項目的所得額。本行＝第31+32行。

　　33.第31行“1.免稅項目”：填報根據(jù)稅收規(guī)定，從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目發(fā)生的免征企業(yè)所得稅項目的所得額。免征企業(yè)所得稅項目主要有：蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；農(nóng)作物新品種的選育；中藥材的種植；林木的培育和種植；牲畜、家禽的飼養(yǎng)；林產(chǎn)品的采集；灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)項目；遠洋捕撈等。

　　當項目所得≤0時，本行不填報。納稅人有多個項目的，按前述規(guī)則分別確定各項目的金額后，將合計金額填入本行。

　　34.第32行“2.減半征收項目”：填報根據(jù)稅收規(guī)定，從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目發(fā)生的減半征收企業(yè)所得稅項目所得額的減半額。減半征收企業(yè)所得稅項目主要有：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖等。

　　本行＝減半征收企業(yè)所得稅項目的所得額×50%。當項目所得≤0時，本行不填報。納稅人有多個項目的，按前述規(guī)則分別確定各項目的金額后，將合計金額填入本行。

　　35.第33行“（二）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務總局關于執(zhí)行公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關問題的通知》（財稅〔2008〕46號）、《財政部國家稅務總局國家發(fā)展改革委關于公布公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》（財稅〔2008〕116號）、《國家稅務總局關于實施國家重點扶持的公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕80號）、《財政部國家稅務總局關于公共基礎設施項目和環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2012〕10號）、《財政部國家稅務總局關于繼續(xù)實行農(nóng)村飲水安全工程建設運營稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕19號）、《國家稅務總局關于電網(wǎng)企業(yè)電網(wǎng)新建項目享受所得稅優(yōu)惠政策問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第26號）、《財政部國家稅務總局關于公共基礎設施項目享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的補充通知》（財稅〔2014〕55號）、《財政部稅務總局關于繼續(xù)實行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2019年第67號）等相關稅收政策規(guī)定，從事《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。不包括企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設和內(nèi)部自建自用該項目的所得。

　　免稅期間，本行填報從事基礎設施項目的所得額；減半征稅期間，本行填報從事基礎設施項目的所得額×50%的金額。當項目所得≤0時，本行不填報。納稅人有多個項目的，按前述規(guī)則分別確定各項目的金額后，將合計金額填入本行。

　　本行包括享受農(nóng)村飲水安全工程新建項目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠金額。

　　36.第33.1行“其中：從事農(nóng)村飲水安全工程新建項目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務總局關于繼續(xù)實行農(nóng)村飲水安全工程建設運營稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕19號）、《財政部稅務總局關于繼續(xù)實行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2019年第67號）等相關稅收政策規(guī)定，對農(nóng)村飲水安全工程運營管理單位從事《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的飲水工程新建項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

　　免稅期間，本行填報項目所得額；減半征稅期間，本行填報項目所得額×50%的金額。當項目所得≤0時，本行不填報。納稅人有多個項目的，按前述規(guī)則分別確定各項目的金額后，將合計金額填入本行。

　　37.第34行“（三）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務總局國家發(fā)展改革委關于公布環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財稅〔2009〕166號）、《財政部國家稅務總局關于公共基礎設施項目和環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2012〕10號）、《財政部國家稅務總局國家發(fā)展改革委關于垃圾填埋沼氣發(fā)電列入〈環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）〉的通知》（財稅〔2016〕131號）等相關稅收政策規(guī)定，從事符合條件的公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術改造、海水淡化等環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

　　免稅期間，本行填報項目所得額；減半征稅期間，填報項目所得額×50%的金額。當項目所得≤0時，本行不填報。納稅人有多個項目的，按前述規(guī)則分別確定各項目的金額后，將合計金額填入本行。

　　38.第35行“（四）符合條件的技術轉讓所得減免征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《國家稅務總局關于技術轉讓所得減免企業(yè)所得稅有關問題的通知》（國稅函〔2009〕212號）、《財政部國家稅務總局關于居民企業(yè)技術轉讓有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕111號）、《國家稅務總局關于技術轉讓所得減免企業(yè)所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第62號）、《財政部國家稅務總局關于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2015〕116號）、《國家稅務總局關于許可使用權技術轉讓所得企業(yè)所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第82號）等相關稅收政策規(guī)定，一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)將其擁有的專利技術、計算機軟件著作權、集成電路布圖設計權、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種，以及財政部和國家稅務總局確定的其他技術的所有權或5年以上（含5年）全球獨占許可使用權、5年以上（含5年）非獨占許可使用權轉讓取得的所得，不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。居民企業(yè)從直接或間接持有股權之和達到100%的關聯(lián)方取得的技術轉讓所得，不享受技術轉讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

　　轉讓所得不超過500萬元且大于0的，本行＝轉讓所得；轉讓所得超過500萬元的，本行＝5000000＋（轉讓所得－5000000）×50%。

　　39.第36行“（五）實施清潔發(fā)展機制項目的所得定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務總局關于中國清潔發(fā)展機制基金及清潔發(fā)展機制項目實施企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2009〕30號）等相關稅收政策規(guī)定，對企業(yè)實施的將溫室氣體減排量轉讓收入的65%上繳給國家的HFC和PFC類CDM項目，以及將溫室氣體減排量轉讓收入的30%上繳給國家的N2O類CDM項目，其實施該類CDM項目的所得，自項目取得第一筆減排量轉讓收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

　　免稅期間，本行填報項目所得額；減半征稅期間，本行填報項目所得額×50%的金額。當項目所得≤0時，本行不填報。納稅人有多個項目的，按照前述規(guī)則分別確定各項目的金額后，將合計金額填入本行。

　　40.第37行“（六）符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目的所得定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務總局關于促進節(jié)能服務產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕110號）、《國家稅務總局國家發(fā)展改革委關于落實節(jié)能服務企業(yè)合同能源管理項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關征收管理問題的公告》（國家稅務總局國家發(fā)展改革委公告2013年第77號）等相關稅收政策規(guī)定，對符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目，符合企業(yè)所得稅法有關規(guī)定的，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

　　41.第38行“（七）線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)項目的所得減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）、《財政部稅務總局國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）等相關稅收政策規(guī)定，2018年1月1日后投資新設的集成電路線寬小于130納米，且經(jīng)營期在10年以上的集成電路生產(chǎn)項目，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

　　42.第39行“（八）線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)項目的所得減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）、《財政部稅務總局國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）等相關稅收政策規(guī)定，2018年1月1日后投資新設的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元，且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)項目，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

　　43.第40行“（九）其他”：填報納稅人享受的本表未列明的其他所得減免的稅收優(yōu)惠事項名稱、減免稅代碼及項目減免的所得額。

　　當項目所得≤0時，本行不填報。納稅人有多個項目的，分別確定各項目減免的所得額后，將合計金額填入本行。

　　44.第41行“合計”：根據(jù)相關行次計算結果填報。本行＝第1+16+24+29行。

　　二、表內(nèi)、表間關系

　　（一）表內(nèi)關系

　　1.第1行＝第2+3+8+9+…+15行。

　　2.第16行＝第17+18+22+23行。

　　3.第18行＝第19+20+21行。

　　4.第23行＝第23.1+23.2行。

　　5.第24行＝第25+26+27+28行。

　　6.第29行＝第30+33+34+35+36+37+38+39+40行。

　�。�1）當表A200000第3+4-5行－本表第1+16+24行＞0時，本行≤表A200000第3+4-5行-本表第1+16+24行。

　�。�2）當表A200000第3+4-5行－本表第1+16+24行≤0時，本行＝0。

　　7.第30行＝第31+32行。

　　8.第41行＝第1+16+24+29行。

　�。ǘ┍黹g關系

　　第41行＝表A200000第6行。

　　A201020《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細表》填報說明

　　一、適用范圍及總體說明

　�。ㄒ唬┻m用范圍

　　本表為《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）附表，適用于按照《財政部國家稅務總局關于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕75號）、《財政部國家稅務總局關于進一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕106號）、《財政部稅務總局關于設備器具扣除有關企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）、《財政部稅務總局關于擴大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》（財政部稅務總局公告2019年第66號）等相關文件規(guī)定，享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的納稅人填報。

　　按照目前稅收規(guī)定，《國家稅務總局關于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕81號）、《財政部國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）文件規(guī)定的固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策月（季）度預繳納稅申報時不填報本表。

　�。ǘ┛傮w說明

　　1.本表主要目的

　�。�1）落實稅收優(yōu)惠政策。本年度內(nèi)享受財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號、財政部稅務總局公告2019年第66號等相關文件規(guī)定的固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的納稅人，在月（季）度預繳納稅申報時對其相應固定資產(chǎn)的折舊金額進行單向納稅調(diào)整，以調(diào)減其應納稅所得額。

　�。�2）實施減免稅核算。對本年度內(nèi)享受財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號、財政部稅務總局公告2019年第66號等相關文件規(guī)定的固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的納稅人，核算其減免稅情況。

　　2.填報原則

　　納稅人享受財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號、財政部稅務總局公告2019年第66號等相關文件規(guī)定固定資產(chǎn)優(yōu)惠政策的，應按以下原則填報：

　�。�1）自該固定資產(chǎn)開始計提折舊起，在“稅收折舊”大于“一般折舊”的折舊期間內(nèi)，必須填報本表。

　　稅收折舊是指納稅人享受財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號、財政部稅務總局公告2019年第66號等相關文件規(guī)定優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，采取稅收加速折舊或一次性扣除方式計算的稅收折舊額；一般折舊是指該資產(chǎn)按照稅收一般規(guī)定計算的折舊金額，即該資產(chǎn)在不享受加速折舊情況下，按照稅收規(guī)定的最低折舊年限以直線法計算的折舊金額。

　　固定資產(chǎn)稅收折舊與會計折舊一致的，納稅人不涉及納稅調(diào)整事項，但是涉及減免稅核算事項，在月（季）度預繳納稅申報時，需計算享受加速折舊優(yōu)惠金額并將有關情況填報本表。

　　固定資產(chǎn)稅收折舊與會計折舊不一致的，當固定資產(chǎn)會計折舊金額大于稅收折舊金額時，在月（季）度預繳納稅申報時不進行納稅調(diào)增（相關事項在匯算清繳時一并調(diào)整），但需計算享受加速折舊優(yōu)惠金額并將有關情況填報本表；當固定資產(chǎn)會計折舊金額小于稅收折舊金額時，在月（季）度預繳納稅申報時進行納稅調(diào)減，同時需計算享受加速折舊優(yōu)惠金額并將有關情況填報本表。

　　（2）自固定資產(chǎn)開始計提折舊起，在“稅收折舊”小于等于“一般折舊”的折舊期內(nèi)，不填報本表。

　　固定資產(chǎn)本年先后出現(xiàn)“稅收折舊大于一般折舊”和“稅收折舊小于等于一般折舊”兩種情形的，在“稅收折舊小于等于一般折舊”折舊期內(nèi)，仍需根據(jù)該固定資產(chǎn)“稅收折舊大于一般折舊”的折舊期內(nèi)最后一期折舊的有關情況填報本表，直至本年最后一次月（季）度預繳納稅申報。

　�。�3）本表第5列僅填報納稅調(diào)減金額，不得填報負數(shù)。

　　（4）以前年度開始享受加速折舊政策的，若該固定資產(chǎn)本年符合第（1）條原則，應繼續(xù)填報本表。

　　二、有關項目填報說明

　　（一）行次填報

　　1.第1行“一、固定資產(chǎn)加速折舊（不含一次性扣除）”：根據(jù)相關行次計算結果填報，本行＝第2+3行。

　　2.第2行“（一）重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”：制造業(yè)和信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)行業(yè)（以下稱“重要行業(yè)”）納稅人按照財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財政部稅務總局公告2019年第66號等相關文件規(guī)定對于新購進固定資產(chǎn)在稅收上采取加速折舊的，結合會計折舊情況，在本行填報月（季）度預繳納稅申報時的納稅調(diào)減、加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計等本年累計金額。

　　重要行業(yè)納稅人按照財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關文件規(guī)定，享受一次性扣除政策的資產(chǎn)的有關情況，不在本行填報。

　　3.第3行“（二）其他行業(yè)研發(fā)設備加速折舊”：重要行業(yè)以外的其他納稅人按照財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號等相關文件規(guī)定，對于單位價值超過100萬元的專用研發(fā)設備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的，在本行填報月（季）度預繳納稅申報時相關固定資產(chǎn)的納稅調(diào)減、加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計等情況的本年累計金額。

　　其他行業(yè)納稅人2019年之前按照財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號等相關文件規(guī)定，對于單位價值超過100萬元的專用研發(fā)設備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的，在2019年及以后年度需要繼續(xù)填報的，應在本行填報。

　　4.第4行“二、固定資產(chǎn)一次性扣除”：納稅人按照財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關文件規(guī)定對符合條件的固定資產(chǎn)進行一次性扣除的，在本行填報月（季）度預繳納稅申報時相關固定資產(chǎn)的納稅調(diào)減、加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計等情況的本年累計金額。

　　5.第5行“合計”：根據(jù)相關行次計算結果填報。本行＝第1+4行。

　�。ǘ┝写翁顖�

　　列次填報時間口徑：納稅人享受財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號、財政部稅務總局公告2019年第66號等相關文件規(guī)定優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，僅填報采取稅收加速折舊計算的稅收折舊額大于按照稅法一般規(guī)定計算的折舊金額期間的金額；稅收折舊小于一般折舊期間的金額，不再填報本表。同時，保留本年稅收折舊大于一般折舊期間最后一個折舊期的金額繼續(xù)填報，直至本年度最后一期月（季）度預繳納稅申報。

　　1.第1列“資產(chǎn)原值”

　　填報納稅人按照財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號、財政部稅務總局公告2019年第66號等相關文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，會計處理計提折舊的資產(chǎn)原值（或歷史成本）的金額。

　　2.第2列“賬載折舊金額”

　　填報納稅人按照財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號、財政部稅務總局公告2019年第66號等相關文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，會計核算的本年資產(chǎn)折舊額。

　　3.第3列“按照稅收一般規(guī)定計算的折舊金額”

　　填報納稅人按照財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號、財政部稅務總局公告2019年第66號等相關文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，按照稅收一般規(guī)定計算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊額。

　　所有享受上述優(yōu)惠的資產(chǎn)都須計算填報一般折舊額，包括稅會處理不一致的資產(chǎn)。

　　4.第4列“享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊金額”

　　填報納稅人按照財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號、財政部稅務總局公告2019年第66號等相關文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，按照稅收規(guī)定的加速折舊方法計算的本年資產(chǎn)折舊額。

　　5.第5列“納稅調(diào)減金額”

　　納稅人按照財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號、財政部稅務總局公告2019年第66號等相關文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，在列次填報時間口徑規(guī)定的期間內(nèi)，根據(jù)會計折舊金額與稅收加速折舊金額填報：

　　當會計折舊金額小于等于稅收折舊金額時，該項資產(chǎn)的“納稅調(diào)減金額”＝“享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊金額”－“賬載折舊金額”。

　　當會計折舊金額大于稅收折舊金額時，該項資產(chǎn)“納稅調(diào)減金額”按0填報。

　　6.第6列“享受加速折舊優(yōu)惠金額”：根據(jù)相關列次計算結果填報。本列＝第4-3列。

　　三、表內(nèi)、表間關系

　�。ㄒ唬┍韮�(nèi)關系

　　1.第1行＝第2+3行。

　　2.第5行＝第1+4行。

　　3.第6列＝第4-3列。

　　（二）表間關系

　　第5行第5列＝表A200000第7行。

　　A201030《減免所得稅優(yōu)惠明細表》填報說明

　　本表為《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）附表，適用于享受減免所得稅額優(yōu)惠的實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人填報。納稅人根據(jù)稅收規(guī)定，填報本年發(fā)生的累計優(yōu)惠情況。

　　一、有關項目填報說明

　　1.第1行“一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：填報享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行計算的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額。

　　2.第2行“二、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：填報享受國家重點扶持的高新技術企業(yè)優(yōu)惠的本年累計減免稅額。

　　3．第3行“三、經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立的高新技術企業(yè)在區(qū)內(nèi)取得的所得定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《國務院關于經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立高新技術企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā)〔2007〕40號）、《財政部國家稅務總局關于貫徹落實國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2008〕21號）等規(guī)定，經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)，在2008年1月1日（含）之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。本行填報免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計金額。

　　對于跨經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)的高新技術企業(yè)，其區(qū)內(nèi)所得優(yōu)惠填寫本行，區(qū)外所得優(yōu)惠填報本表第2行。經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立的高新技術企業(yè)定期減免稅期滿后，只享受15%稅率優(yōu)惠的，填報本表第2行。

　　4.第4行“四、受災地區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅”：填報受災地區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅的金額。本行填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行×25%的金額。

　　5.第5行“五、動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務總局關于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕65號）等規(guī)定，經(jīng)認定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品，享受軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行計算的免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計金額。

　　6.第6行“六、線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《財政部國家稅務總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）、《財政部稅務總局國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）等規(guī)定，2017年12月31日前設立的線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行計算的免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計金額。

　　7.第7行“七、線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《財政部國家稅務總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）等規(guī)定，線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，享受15%稅率。本行填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行×10%的金額。

　　8.第8行“八、投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《財政部國家稅務總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）等規(guī)定，投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，享受15%稅率。本行填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行×10%的金額。

　　9．第9行“九、線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《財政部國家稅務總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）、《財政部稅務總局國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）等規(guī)定，2017年12月31日前設立的線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營期在15年以上的，自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行計算的免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計金額。

　　10.第10行：“十、投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《財政部國家稅務總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）、《財政部稅務總局國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）等規(guī)定，2017年12月31日前設立的投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營期在15年以上的，自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行計算的免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計金額。

　　11.第11行“十一、線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）、《財政部稅務總局國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）等規(guī)定，2018年1月1日后投資新設的集成電路線寬小于130納米，且經(jīng)營期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行計算的免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計金額。

　　12.第12行“十二、線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）、《財政部稅務總局國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）等規(guī)定，2018年1月1日后投資新設的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元，且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行計算的免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計金額。

　　13.第13行“十三、新辦集成電路設計企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《財政部國家稅務總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）、《財政部稅務總局關于集成電路設計和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2019年第68號）等規(guī)定，我國境內(nèi)新辦的集成電路設計企業(yè)，自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行計算的免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計金額。

　　14.第14行“十四、國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設計企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《財政部國家稅務總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）等規(guī)定，國家規(guī)劃布局內(nèi)的集成電路設計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行×15%的金額。

　　15.第15行“十五、符合條件的軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《財政部國家稅務總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）、《財政部稅務總局關于集成電路設計和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2019年第68號）等規(guī)定，我國境內(nèi)新辦的符合條件的軟件企業(yè)，自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行計算的免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計金額。

　　16.第16行“十六、國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《財政部國家稅務總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）等規(guī)定，國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行×15%的金額。

　　17.第17行“十七、符合條件的集成電路封裝、測試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于進一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕6號）規(guī)定，符合條件的集成電路封裝、測試企業(yè)，在2017年（含2017年）前實現(xiàn)獲利的，自獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止；2017年前未實現(xiàn)獲利的，自2017年起計算優(yōu)惠期，享受至期滿為止。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行計算的免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計金額。

　　18.第18行“十八、符合條件的集成電路關鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設備生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于進一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕6號）規(guī)定，符合條件的集成電路關鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設備生產(chǎn)企業(yè)，在2017年（含2017年）前實現(xiàn)獲利的，自獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止；2017年前未實現(xiàn)獲利的，自2017年起計算優(yōu)惠期，享受至期滿為止。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行計算的免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計金額。

　　19.第19行“十九、經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部稅務總局中央宣傳部關于繼續(xù)實施文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財稅〔2019〕16號）等規(guī)定，從事新聞出版、廣播影視和文化藝術的經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)的，自轉制注冊之日起五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。2018年12月31日之前已完成轉制的企業(yè)，自2019年1月1日起可繼續(xù)免征五年企業(yè)所得稅。本行填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行×25%的金額。

　　20.第20行“二十、符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務總局民政部關于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的通知》（財稅〔2016〕111號）等規(guī)定，符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品的企業(yè)免征企業(yè)所得稅。本行填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行×25%的金額。

　　21.第21行“二十一、技術先進型服務企業(yè)（服務外包類）減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務總局商務部科技部國家發(fā)展改革委關于完善技術先進型服務企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2014〕59號）、《財政部國家稅務總局商務部科技部國家發(fā)展改革委關于新增中國服務外包示范城市適用技術先進型服務企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕108號）、《財政部稅務總局商務部科技部國家發(fā)展改革委關于將技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）等規(guī)定，對經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行×10%的金額。

　　22.第22行“二十二、技術先進型服務企業(yè)（服務貿(mào)易類）減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部稅務總局商務部科技部國家發(fā)展改革委關于將服務貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2018〕44號）等規(guī)定，經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)（服務貿(mào)易類）減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行×10%的金額。

　　23.第23行“二十三、設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部海關總署國家稅務總局關于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2011〕58號）、《國家稅務總局關于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第12號）、《財政部海關總署國家稅務總局關于贛州市執(zhí)行西部大開發(fā)稅收政策問題的通知》（財稅〔2013〕4號）、《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》(中華人民共和國國家發(fā)展和改革委員會令第15號)、《國家稅務總局關于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄>有關企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第14號）等規(guī)定，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；對設在贛州市的鼓勵類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資和外商投資企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行計算的減征企業(yè)所得稅的本年累計金額。

　　跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構和分支機構因享受該項優(yōu)惠政策適用不同稅率的，本行填報按照《國家稅務總局關于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2012年第57號）第十八條規(guī)定計算的減免稅額。

　　24.第24行“二十四、新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務總局關于新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2011〕53號）、《財政部國家稅務總局國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于完善新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的通知》（財稅〔2016〕85號）等規(guī)定，對在新疆困難地區(qū)新辦的屬于《新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行計算的免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計金額。

　　25.第25行“二十五、新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)新辦企業(yè)定期免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務總局關于新疆喀什霍爾果斯兩個特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2011〕112號）、《財政部國家稅務總局國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于完善新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的通知》（財稅〔2016〕85號）等規(guī)定，對在新疆喀什、霍爾果斯兩個特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)內(nèi)新辦的屬于《新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行計算的免征企業(yè)所得稅的本年累計金額。

　　26.第26行“二十六、廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務總局關于廣東橫琴新區(qū)福建平潭綜合實驗區(qū)深圳前海深港現(xiàn)代化服務業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》（財稅〔2014〕26號）、《財政部稅務總局關于平潭綜合實驗區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄增列有關旅游產(chǎn)業(yè)項目的通知》（財稅〔2017〕75號）等規(guī)定，對設在廣東橫琴新區(qū)、福建平潭綜合實驗區(qū)和深圳前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行計算的減征企業(yè)所得稅的本年累計金額。

　　27.第27行“二十七、北京冬奧組委、北京冬奧會測試賽賽事組委會免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部稅務總局海關總署關于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》（財稅〔2017〕60號）等規(guī)定，為支持發(fā)展奧林匹克運動，確保北京2022年冬奧會和冬殘奧會順利舉辦，對北京冬奧組委免征應繳納的企業(yè)所得稅,北京冬奧會測試賽賽事組委會取得的收入及發(fā)生的涉稅支出比照執(zhí)行北京冬奧組委的稅收政策。本行填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行×25%的金額。

　　28.第28行“二十八、其他”：根據(jù)相關行次計算結果填報。本行＝第28.1+28.2行。

　　29.第28.1行“1.從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部稅務總局國家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部關于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財政部稅務總局國家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號）規(guī)定，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行×10%的金額。

　　30.第28.2行“2.其他”：填報納稅人享受的本表未列明的減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的優(yōu)惠事項名稱、減免稅代碼及免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計金額。

　　31.第29行“二十九、民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征（?免征?減征:減征幅度____%）”：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國民族區(qū)域自治法》《財政部國家稅務總局關于貫徹落實國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2008〕21號）等規(guī)定，實行民族區(qū)域自治的自治區(qū)、自治州、自治縣的自治機關對本民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定免征或減征，自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準。

　　納稅人填報該行次時，根據(jù)享受政策的類型選擇“免征”或“減征”，二者必選其一。選擇“免征”是指免征企業(yè)所得稅稅收地方分享部分；選擇“減征:減征幅度____%”是指減征企業(yè)所得稅稅收地方分享部分。此時需填寫“減征幅度”，減征幅度填寫范圍為1至100，表示企業(yè)所得稅稅收地方分享部分的減征比例。例如：地方分享部分減半征收，則選擇“減征”，并在“減征幅度”后填寫“50%”。

　　享受“免征”優(yōu)惠的納稅人，本行＝［《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第11行“應納所得稅額”-本表第1行至第28行合計金額］×40%；享受“減征”優(yōu)惠的納稅人，本行＝［《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第11行“應納所得稅額”-本表第1行至第28行合計金額］×40%×減征幅度。

　　32.第30行“合計”：根據(jù)相關行次計算結果填報。本行＝第1+2+3+4+5+…+28+29行。

　　二、表內(nèi)、表間關系

　�。ㄒ唬┍韮�(nèi)關系

　　1.第28行＝第28.1+28.2行。

　　2.第30行＝第1+2+3+4+5+6+…+28+29行。

　　（二）表間關系

　　第30行＝表A200000第12行。