國家稅務(wù)總局調(diào)整部分政府性基金有關(guān)征管事項

 

　　公告發(fā)布的申報表啟用后，《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第5號）中的《城市維護建設(shè)稅教育費附加地方教育附加申報表》同時廢止。

 

　　

 

　　填表說明：

 

　　1.“納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）”，填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的納稅人識別號或有關(guān)部門核發(fā)的統(tǒng)一社會信用代碼。“納稅人名稱”，填報營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證件載明的納稅人名稱。

 

　　2.“本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策（減免性質(zhì)代碼__城市維護建設(shè)稅：07049901，減免性質(zhì)代碼_教育費附加：61049901，減免性質(zhì)代碼_地方教育附加：99049901）”：納稅人自增值稅一般納稅人按規(guī)定轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的，自成為小規(guī)模納稅人的當(dāng)月起適用減征優(yōu)惠。增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的，自一般納稅人生效之日起不再適用減征優(yōu)惠；增值稅年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人而未登記，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知，逾期仍不辦理登記的，自逾期次月起不再適用減征優(yōu)惠。納稅人本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策的，勾選“是”；否則，勾選“否”。

 

　　3.“減征比例（%）”，當(dāng)?shù)厥〖壵�府根�?jù)財稅〔2019〕13號文件確定的減征比例，系統(tǒng)自動帶出。

 

　　4.“本期是否適用試點建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)抵免政策”：符合財稅〔2019〕46號文件規(guī)定的試點建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)，選擇“是”；否則，選擇“否”。

 

　　5.“當(dāng)期新增投資額”，填寫試點建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)當(dāng)期新增投資額減去股權(quán)轉(zhuǎn)讓、撤回投資等金額后的投資凈額，該數(shù)值可為負數(shù)。

 

　　6.“上期留抵可抵免金額”，填寫上期“結(jié)轉(zhuǎn)下期可抵免金額”。

 

　　7.“結(jié)轉(zhuǎn)下期可抵免金額”，填寫本期抵免應(yīng)繳教育費附加、地方教育附加后允許結(jié)轉(zhuǎn)下期抵免部分。計算公式：“結(jié)轉(zhuǎn)下期可抵免金額”=“當(dāng)期新增投資額”×30%+“上期留抵可抵免金額”－教育費附加“本期試點建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)抵免金額”－地方教育附加“本期試點建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)抵免金額”，該數(shù)值應(yīng)大于等于零，若計算結(jié)果為負，填零。

 

　　8.第1欄“一般增值稅”，填寫本期繳納的一般增值稅稅額。

 

　　9.第2欄“免抵稅額”，填寫增值稅免抵稅額。

 

　　10.第3欄“消費稅”，填寫本期繳納的消費稅稅額。

 

　　11.第4欄“營業(yè)稅”，填寫本期補繳以前年度的營業(yè)稅稅額，其附加不適用減征規(guī)定。

 

　　12.第5欄“合計”，反映本期繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額合計。

 

　　13.第6欄“稅率（征收率）”，填寫城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加的稅率或征收率。

 

　　14.第7欄“本期應(yīng)納稅（費）額”，反映本期按適用稅率（征收率）計算繳納的應(yīng)納稅額。計算公式為：7=5×6。

 

　　15.第8欄“減免性質(zhì)代碼”，該項按照國家稅務(wù)總局制定下發(fā)的最新《減免稅政策代碼目錄》中的最細項減免性質(zhì)代碼填寫。有減免稅（費）情況的必填，試點建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)抵免不填列此欄。

 

　　16.第9欄“減免稅（費）額”，反映本期減免的稅（費）額。

 

　　17.第10欄“本期增值稅小規(guī)模納稅人減征額”，反映符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人減征的稅（費）額。計算公式為：10＝（7－9）×減征比例。

 

　　18.第11欄“減免性質(zhì)”，符合財稅〔2019〕46號文件規(guī)定的試點建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)分別填寫教育費附加產(chǎn)教融合試點減免性質(zhì)代碼61101402、地方教育附加產(chǎn)教融合試點減免性質(zhì)代碼99101401。

 

　　19.第12欄“本期抵免金額”，填寫試點建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)本期抵免的教育費附加、地方教育附加金額。

 

　　20.第13欄“本期已繳稅（費）額”，填寫本期應(yīng)納稅（費）額中已經(jīng)繳納的部分。

 

　　21.第14欄“本期應(yīng)補（退）稅額”，計算公式為：14=7－9－10－12－13。

 

　　22.本表一式兩份，一份納稅（繳費）人留存，一份稅務(wù)機關(guān)留存。