央視報(bào)道:關(guān)注“空殼企業(yè)”逃騙稅調(diào)查

　　今年以來，國家稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署和中國人民銀行聯(lián)合部署專項(xiàng)行動，集中組織開展打擊虛開和騙稅違法犯罪活動，各地四部門緊密配合，迅速行動查處了一批虛開騙稅案件。

 

　　蟲草稅案宣判維護(hù)公平營商環(huán)境

 

　　近日，四川省高級人民法院就宣判了一起“空殼企業(yè)”利用蟲草、藏紅花收購經(jīng)銷為掩護(hù)，虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，偷逃稅款的犯罪案件。

 

　　不久前，四川省高級人民法院下達(dá)對韓某“虛開增值稅專用發(fā)票”案終審裁定，維持原判，幾名涉案主犯被分別判處3至13年有期徒刑，全部非法所得被追繳并上繳國庫。

 

　　國家稅務(wù)總局甘孜州稅務(wù)局原專案組人員徐立慧：最后查實(shí)這四家商貿(mào)公司，以蟲草、藏紅花這些當(dāng)?shù)氐霓r(nóng)產(chǎn)品為由，開具增值稅專用發(fā)票涉及金額1.4億，抵扣了稅款1800多萬，給國家造成了稅收損失。

 

　　案件查明：由主犯韓某實(shí)際控制的鑫凱商貿(mào)等四家商貿(mào)公司成立后至案發(fā)的一年半時間中，在沒有“真實(shí)購銷業(yè)務(wù)”發(fā)生的情況下，累計(jì)為自己虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票1億4千多萬，為重慶等地醫(yī)藥公司虛開增值稅專用發(fā)票1億1千多萬。在沒有庫存商品的情況下，四家商貿(mào)公司的收購發(fā)票金額（14444.16萬元）比銷售發(fā)票金額（11074.41萬元）高出了3千3百多萬元（3369.75萬元），明顯存在虛開發(fā)票的問題。

 

　　四川省甘孜州公安局經(jīng)偵支隊(duì)政委王晶雄：這種虛開（發(fā)票）犯罪的案件實(shí)際上以前的話在咱們甘孜地區(qū)是沒有發(fā)生過的，一些不法分子以為咱們甘孜地區(qū)地處偏遠(yuǎn)而且經(jīng)濟(jì)相對落后，就把黑手伸向了咱們這里，但是經(jīng)過咱們公安機(jī)關(guān)和原國稅部門的緊密協(xié)作，把該案拿下以后，有效地震懾了這類不法分子，也有力維護(hù)了我們這一片地區(qū)的良好的經(jīng)濟(jì)營商環(huán)境。

 

　　疑點(diǎn)重重企業(yè)賬務(wù)經(jīng)營嚴(yán)重不符

 

　　在以前，類似案件的信息源多來自于舉報(bào)者，但是，這個稅案的信息卻來自于稅務(wù)部門的日常監(jiān)管。甘孜州原國家稅務(wù)局風(fēng)險(xiǎn)管理部門在開展日常稅收風(fēng)險(xiǎn)評估分析時發(fā)現(xiàn)，甘孜州鑫凱商貿(mào)有限公司等四家企業(yè)在發(fā)票開具、法人關(guān)聯(lián)等多個方面疑點(diǎn)重重。

 

　　國家稅務(wù)總局甘孜州稅務(wù)局原專案組人員徐立慧：從我們的一些數(shù)據(jù)分析就發(fā)現(xiàn)，這幾家企業(yè)它的開票時點(diǎn)比較集中，然后就是開具的蟲草、藏紅花還有貝母，它的價格偏高，然后這幾家企業(yè)的稅負(fù)率特別低，只有百分之零點(diǎn)零幾這個稅負(fù)，和我們這個行業(yè)的稅負(fù)率比較起來的話它是非常低的。

 

　　稅務(wù)稽查分析發(fā)現(xiàn)：蟲草上市主要集中在6、7月份，但是這幾家商貿(mào)公司不分季節(jié)都在開收購發(fā)票，收購價格也沒有季節(jié)的浮動，而且，開出的每一張發(fā)票都在頂格開票。

 

　　國家稅務(wù)總局甘孜州稅務(wù)局原專案組人員徐立慧：頂格開（票）就是比如說是票面給它的限額是十萬，他就開九萬九千九，如果是一萬的話他就開九千九百九十九。

 

　　結(jié)合上述情況，甘孜州原國家稅務(wù)局和公安部門迅速成立了專案組，進(jìn)行重點(diǎn)調(diào)查。

 

　　國家稅務(wù)總局甘孜州稅務(wù)局原專案組人員徐立慧：現(xiàn)場勘察我們發(fā)現(xiàn)這幾家公司他就租用的，就是不到一百平米的一個居民用房，沒有原材料也沒有庫存商品。（現(xiàn)場）只有5、6盒商品，商品里面就是有少量的蟲草、貝母還有藏紅花，和它的（賬本）銷售價格簡直差異太大。

 

　　四家公司，一間居民用房，三五個工作人員，公司賬務(wù)發(fā)票體現(xiàn)的經(jīng)營規(guī)模與現(xiàn)場調(diào)查情況嚴(yán)重不符。

 

　　當(dāng)專案組深入調(diào)查時，犯罪嫌疑人韓某、鄭某又從成都拉回了一些“所謂庫存”，并且，有二三十個農(nóng)牧民也主動到專案組作證，表示這幾家商貿(mào)公司確實(shí)向他們收購過蟲草、藏紅花。

 

　　四川省甘孜州公安局經(jīng)偵支隊(duì)副支隊(duì)長多吉鄧珠：意思就是他們有生產(chǎn)經(jīng)營，從農(nóng)牧民那里收購有什么藏紅花、蟲草之類的，（但）他們農(nóng)牧民很分散，距離比較遠(yuǎn)而且有的地方是不通車的（很難核實(shí)）。

 

　　四家企業(yè)的法人、財(cái)務(wù)人員高度關(guān)聯(lián)，前來作證的農(nóng)牧民也難以說清收購的價格和數(shù)量。“重新出現(xiàn)的庫存”和“所謂的貨源”，是確有其事還是互相串通呢？案情調(diào)查一時陷入了僵局。

 

　　虛構(gòu)業(yè)務(wù)開票實(shí)為賺取提成費(fèi)

 

　　數(shù)據(jù)分析、前期調(diào)查，疑點(diǎn)重重，但是商貿(mào)公司也有自己的說法。如何才能揭開專案組心中的疑團(tuán)呢？

 

　　為了確認(rèn)蟲草、藏紅花的收購事實(shí)，專案組根據(jù)農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票所填寫的姓名、身份證地址，長途奔襲，進(jìn)行實(shí)地調(diào)查。

 

　　四川省甘孜州公安局經(jīng)偵支隊(duì)副支隊(duì)長多吉鄧珠：通過調(diào)查取證，首先他這個收購（情況），有些地方是沒有蟲草的，有些地方是有蟲草但是可能他去挖不到那么多根。我們做工作以后，他們主動交代他們沒有實(shí)際的業(yè)務(wù)，（跟）嫌疑人沒有什么收購（業(yè)務(wù)）。

 

　　通過實(shí)地調(diào)查、個別詢問，專案組發(fā)現(xiàn)，商貿(mào)公司所謂的蟲草、貝母、藏紅花收購，完全是弄虛作假。并且，其從成都拉回的“所謂庫存”，也是借調(diào)別的公司商品，應(yīng)付檢查。

 

　　國家稅務(wù)總局甘孜州稅務(wù)局原專案組人員徐立慧：通過調(diào)查我們發(fā)現(xiàn)這個商貿(mào)公司的貨源都是來源于農(nóng)牧民個人，這些農(nóng)牧民個人都是商貿(mào)公司老板的親朋好友，就是（方便）這個商貿(mào)公司為自己開具收購發(fā)票提供方便，弄虛作假。

 

　　不僅如此，專案組到重慶等地調(diào)查取證也發(fā)現(xiàn)，四家商貿(mào)公司給重慶的幾家醫(yī)藥公司開出的增值稅專用發(fā)票高達(dá)1.1億元，但是，他們之間卻根本沒有蟲草等初級產(chǎn)品的交易。而且，專案組調(diào)取銀行數(shù)據(jù)又發(fā)現(xiàn)，重慶醫(yī)藥公司付給甘孜商貿(mào)公司的貨款，“轉(zhuǎn)了個圈”又回到了重慶的醫(yī)藥公司。

 

　　國家稅務(wù)總局甘孜州稅務(wù)局原專案組人員徐立慧：這個資金的流水，就是發(fā)現(xiàn)甘孜商貿(mào)公司開了增值稅專用發(fā)票到重慶的幾家醫(yī)藥公司，重慶醫(yī)藥公司就根據(jù)這個發(fā)票的金額，打貨款給甘孜幾家的商貿(mào)公司，商貿(mào)公司再通過親戚朋友的個人賬戶，然后又轉(zhuǎn)（款）回到我們重慶公司的相應(yīng)的個人賬戶上。

 

　　既沒有真實(shí)的收購，也沒有真實(shí)的銷售，貨款交易資金流也是在弄虛作假，充分說明這幾家商貿(mào)公司都是沒有實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)的“空殼企業(yè)”。至此，犯罪嫌疑人也主動交代了事實(shí)。

 

　　四川省甘孜州蟲草稅案犯罪嫌疑人韓某：我在甘孜州注冊了四家農(nóng)產(chǎn)品收購公司，主要是為了虛開增值稅專用發(fā)票。醫(yī)藥公司的資金（貨款），我（按）提成收入3%扣除后，將剩余資金轉(zhuǎn)給沈某指定的賬戶上，公司沒有實(shí)際的業(yè)務(wù)往來。

 

　　大數(shù)據(jù)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)防控精準(zhǔn)及時

 

　　虛開發(fā)票、偷稅騙稅，既侵吞了國家的財(cái)稅收入，也擾亂了正常的經(jīng)濟(jì)稅收秩序，所以，刑法量刑、處罰也十分嚴(yán)厲。并且，近幾年，稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)逐步建立起多層次、全過程的增值稅發(fā)票管理信息系統(tǒng)，奉勸那些想發(fā)橫財(cái)?shù)牟环ǚ肿�，也不要心存僥幸、以身試法了。

 

　　事實(shí)上，農(nóng)產(chǎn)品收購環(huán)節(jié)成為虛開騙稅的重災(zāi)區(qū)有其現(xiàn)實(shí)的原因。

 

　　按照增值稅暫行條例規(guī)定：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品時免征增值稅；同時，收購企業(yè)可以自行開具收購發(fā)票，并按照農(nóng)產(chǎn)品收購價的13%（現(xiàn)為10%）抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款。

 

　　國家稅務(wù)總局甘孜州稅務(wù)局副局長白蕾：農(nóng)民在銷售（自產(chǎn)）農(nóng)產(chǎn)品的時候在這個環(huán)節(jié)是免稅的，那么作為收購企業(yè)來講，它按照現(xiàn)行的規(guī)定自行填開收購憑證用于稅款的抵扣，實(shí)際上這個自行填開的話，給這些有不良動機(jī)的這些收購企業(yè)造成了可乘之機(jī)。

 

　　由于我國農(nóng)產(chǎn)品收購環(huán)節(jié)多而散，因此，收購業(yè)務(wù)的真實(shí)性、貨物的多少、金額的大小都難以實(shí)行有效的監(jiān)控。但是，和過去被動地依靠舉報(bào)、蹲點(diǎn)查賬不同；現(xiàn)在，稅務(wù)機(jī)關(guān)利用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)和稅收大數(shù)據(jù)，不僅能夠及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，還能夠利用“熔斷機(jī)制”有效控制風(fēng)險(xiǎn)。

 

　　國家稅務(wù)總局甘孜州稅務(wù)局副局長白蕾：這個案件本身的查處就是我們通過（大）數(shù)據(jù)的分析運(yùn)用，發(fā)現(xiàn)了涉嫌虛開的這種情況，進(jìn)行了及時的查處。對我們內(nèi)部來講的話就是說增強(qiáng)了預(yù)警的及時性，進(jìn)一步加強(qiáng)了我們基層征管工作的精準(zhǔn)和質(zhì)量的提升。