社保費征繳力度增強之后 應降低費率

　　十三屆全國人大常委會第五次會議8月31日表決通過了關于修改個人所得稅法的決定。今年10月1日起，個稅起征點就將提高到5000元，并按新的稅率表計稅。這是減稅的利好消息。不過，有人以5000元工資為例做了些“解讀”：降稅前繳納個稅45元，降稅后不需要繳納個稅，但是，社保繳費由330元增加到920元，因而，實際到手的工資由4625元下降到4080元。

 

　　社保費由稅務部門統一征收可能造成到手的工資減少，這個話題很早就被討論過，這次借個稅法修改的時機，又引起了人們的關注。社保費征繳和個稅征繳，是兩個獨立的事情，起征點提高到5000元帶來的減稅與社保費征繳機構變化并無直接關系。但人們還是愿意將這兩個事情合在一起說，因為它們之間也是有聯系的，首先，個稅稅基和社保費費基將形成關聯，在很多情況下社保費費基就是個稅稅基；其次，個稅和社保費的增減都與收入增減相聯系，因而社保費可能的增加沖淡了人們對個稅減稅的喜悅，進而人們還擔心個稅減稅的實際效果。因此，這場討論反映了人們對于降低稅費負擔的訴求，這種訴求在稅費改革中應該得到政府部門足夠的關切。

 

　　社保繳費增加的原因是，從明年1月1日起，在全國范圍內，五險都將由稅務部門統一征收。目前，全國存在著兩種社保費征繳模式，有20多個省份是由稅務部門征繳，而其他省份是由社保部門征繳。相比之下，稅務部門的征繳力度會比社保部門強很多，因而會減少低報基數少繳費的情況，而基數提高則意味著要多繳社保費。

 

　　各地對社保費基數會規(guī)定一個上限和下限，工資在這個區(qū)間之內的職工，應以實際工資為基數繳納社保費。但實際上，很多企業(yè)是以下限為基數繳納社保費。第一段里所說的“解讀”，計算降稅前社保繳費額就是以最低工資標準1800元為基數。

 

　　低報基數的情況普遍存在。根據某機構發(fā)布的《中國企業(yè)社保白皮書2018》，全國只有3成左右企業(yè)的社保繳費基數是合規(guī)的，而7成左右的企業(yè)存在不合規(guī)地低報基數的情況。造成這種狀況的一個重要原因是社保部門未能準確掌握企業(yè)工資發(fā)放情況，征繳力度不夠強。而稅務部門掌握著更多數據，在征收個稅過程中全面搜集職工工資數據，因而更有可能使企業(yè)按實際工資繳納社保費。第一段里所說的“解讀”在計算降稅后的社保繳費額時，就是以實際工資5000元為基數。

 

　　社保繳費低基數的情況，也與一些地方社�；�金收入壓力小有關。在人口凈流出的地方，社保基金收支壓力大，因而費率高，征繳的力度也較強。而在人口凈流入的地方，社保基金收入遠遠大于支出，因而費率較低或征繳力度不夠強。在國稅地稅合并之后，各地社保費征繳力度的差異將減小，此前征繳比較寬松的地方，以后的繳費可能會加快增長。

 

　　社保費統一由稅務部門征繳是一項意義重大的改革，可以使社保費征繳更加規(guī)范化。在這個過程中，職工的利益將得到更有力的保護，目前一些企業(yè)少報基數，會使職工退休的養(yǎng)老金不足，而按實際工資繳納社保費，以后拿到手的養(yǎng)老金也會相應增加。各地社保費征繳力度差異減小，有利于地區(qū)之間更加公平地競爭。人口凈流入地區(qū)的社保繳費將加快增長，能夠改善全國養(yǎng)老保險基金的收支狀況。

 

　　但也要注意到，短期內也可能使職工們實際到手的工資減少，那么，就應該采取對沖的措施，使人們降低稅費負擔的訴求得到響應。在征繳力度增強之后，應該及時地降低費率。目前我國社保繳費的費率比較高，但社保費收入占GDP的比例卻比較低，原因是一部分不合規(guī)的企業(yè)低報基數。合規(guī)的企業(yè)則要承受很高的社保費負擔。征繳力度增強之后，低報基數的現象會減少，那就具備了降低費率的條件�；鶖堤岣叨�費率下降，總體收入會平穩(wěn)增長，此前不合規(guī)企業(yè)的繳費負擔也不會驟然增加，而此前合規(guī)企業(yè)的繳費負擔則會下降。