多地稅警聯(lián)合出擊查破騙稅虛開(kāi)案

　　近期，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)同公安等部門在打擊騙稅和虛開(kāi)專項(xiàng)活動(dòng)中成功查處了一批違法案件，共同遏制和打擊涉稅違法犯罪行為，營(yíng)造穩(wěn)定公平透明的營(yíng)商環(huán)境。

 

　　湖北稅警聯(lián)手破獲鏈條式團(tuán)伙騙稅案

 

　　近日，湖北毅緣針織有限公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理王敏被罷免湖北省人大代表資格，并被公安部門依法逮捕，以湖北毅緣針織有限公司、湖北敏遠(yuǎn)實(shí)業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“毅緣公司”、“敏遠(yuǎn)公司”）為主，涉及全國(guó)22個(gè)�。ㄊ小�區(qū)）200多戶企業(yè)，涵蓋騙稅、虛開(kāi)、配單的鏈條式騙稅案告破。

 

　　據(jù)湖北省稅務(wù)局稽查局局長(zhǎng)趙勇介紹，湖北省稅警聯(lián)合出擊，采取“五管齊下”拿脈問(wèn)診、“繪制三圖”調(diào)查核實(shí)、“盯住兩端”前堵后截的“532”工作戰(zhàn)法，持續(xù)作戰(zhàn)，歷時(shí)兩年，共查實(shí)湖北、廣東兩地3戶企業(yè)騙取出口退稅款7830萬(wàn)元、少繳企業(yè)所得稅4587萬(wàn)元；查實(shí)涉案企業(yè)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票10億元；共抓捕犯罪嫌疑人22人、追逃7人，成功摧毀集騙稅、虛開(kāi)、配單3個(gè)鏈條的犯罪團(tuán)伙。

 

　　早在2016年底，接到案件線索后，湖北稅務(wù)部門迅速抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干組成專案組，采取查核算、測(cè)產(chǎn)能、對(duì)賬簿、比單證、核結(jié)匯“五管齊下”的方法，通過(guò)對(duì)毅緣公司、敏遠(yuǎn)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行“把脈”，條分縷析，抽絲剝繭，迅速揪出五個(gè)疑點(diǎn)。隨后，湖北稅務(wù)部門聯(lián)合公安部門一同行動(dòng)，摸索出一套繪圖作戰(zhàn)方法，以圖制導(dǎo)，化繁為簡(jiǎn)，直奔重點(diǎn)，鎖定證據(jù)，實(shí)現(xiàn)高效精準(zhǔn)取證，形成了有效證據(jù)鏈。

 

　　通過(guò)比對(duì)21家船務(wù)和海關(guān)貨代公司的集裝箱號(hào)、裝船期等信息，發(fā)現(xiàn)兩家公司219份海運(yùn)提單和海運(yùn)定艙單均系偽造，進(jìn)一步核實(shí)找到真實(shí)貨主的提單7份、集裝箱單98份、海運(yùn)定艙單36份，從而“坐實(shí)”兩家公司涉嫌出口騙稅的違法事實(shí)。

 

　　出口騙稅往往與虛開(kāi)專票和虛假出口緊密相關(guān)。鎖定毅緣針織、敏遠(yuǎn)實(shí)業(yè)兩家公司騙稅證據(jù)后，湖北省稅務(wù)局作出補(bǔ)稅、罰款、停止出口退稅的行政處理，迅速將案件移送公安立案?jìng)刹�，組成稅警聯(lián)合專案組，發(fā)揮稅務(wù)部門的政策專業(yè)優(yōu)勢(shì)和公安部門的偵查手段優(yōu)勢(shì)，在破獲騙稅案件的基礎(chǔ)上，深挖擴(kuò)線，緊盯上游“配票虛開(kāi)”端和下游“配單中介”端，前堵后截，一舉摧毀了配票虛開(kāi)、配單中介上下游犯罪團(tuán)伙及合伙騙稅團(tuán)伙。

 

　　“遏制、打擊虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票和騙取出口退稅等行為專項(xiàng)整治行動(dòng)是保護(hù)國(guó)家稅收安全的重要措施。我們通過(guò)成功破獲此案，既為今后打騙打虛工作提供了經(jīng)驗(yàn)借鑒，也為構(gòu)建稅收風(fēng)險(xiǎn)防范長(zhǎng)效機(jī)制提供了有益啟示。”趙勇深有感觸地說(shuō)。

 

　　寧夏稅警聯(lián)合偵破“5.12”虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案

 

　　一位投奔親戚來(lái)到寧夏石嘴山市的外地人，仿佛一夜之間變成大款，先后創(chuàng)辦了5家公司。有合法的企業(yè)經(jīng)營(yíng)執(zhí)照、面對(duì)稅務(wù)部門的日常檢查甚至還有工人在忙碌的生產(chǎn)，站在經(jīng)偵民警面前的這個(gè)中年男子，到底是一位真正的企業(yè)家還是涉案金額43973.81萬(wàn)元的虛開(kāi)增值稅發(fā)票的“票販子”？這個(gè)謎團(tuán)似乎只有在揭開(kāi)一層層看似完美的偽裝之后才能得到真正的答案。

 

　　?案發(fā)：日常監(jiān)管，牽出發(fā)票虛開(kāi)大案

 

　　2017年4月增值稅防偽稅控系統(tǒng)反映，寧夏石嘴山市大武口區(qū)稅務(wù)局管轄的石嘴山市JB煤炭運(yùn)銷有限公司、石嘴山市JY礦產(chǎn)品銷售有限公司2戶企業(yè)，接受開(kāi)具的100份增值稅專用發(fā)票認(rèn)證抵扣后被證實(shí)為失控發(fā)票，金額9566.24萬(wàn)元，稅額1626.26萬(wàn)元。

 

　　管理局立即對(duì)這2戶企業(yè)取得的發(fā)票的來(lái)源進(jìn)行了分析，發(fā)現(xiàn)其進(jìn)項(xiàng)發(fā)票均來(lái)自西藏的數(shù)家商貿(mào)企業(yè)。進(jìn)一步查詢發(fā)現(xiàn)，這2戶企業(yè)的注冊(cè)地址相同，辦稅人員相同，經(jīng)營(yíng)范圍相同，涉嫌虛開(kāi)的嫌疑很大。辦稅人員以“注冊(cè)地址”為查詢條件，又發(fā)現(xiàn)了石嘴山市YC煤業(yè)有限公司，也與上述2家企業(yè)的注冊(cè)地址相同，且這三家公司的法人雖然不同，但是實(shí)際控制人都為同一人劉某，劉某對(duì)這三家公司的投資比例均占到了99%。綜合分析上述信息，這3戶企業(yè)涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的嫌疑進(jìn)一步增大。

 

　　企業(yè)異常信息引起寧夏區(qū)、市兩級(jí)稅務(wù)局的高度重視，寧夏自治區(qū)稽查部門迅速與自治區(qū)公安廳聯(lián)絡(luò)，組織案件調(diào)查工作，將該案件命名為“‘5?12’虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案”。按計(jì)劃，專案組成立了3個(gè)工作小組，分別負(fù)責(zé)企業(yè)賬簿檢查、詢問(wèn)調(diào)查、銀行賬戶查詢等工作。

 

　　深挖：“大老板”掌握著5個(gè)皮包公司

 

　　公司的注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不符，這是皮包公司的一個(gè)顯著特點(diǎn)。專案組充分發(fā)揮公安部門經(jīng)偵、技偵、網(wǎng)安統(tǒng)一作戰(zhàn)的優(yōu)勢(shì)，通過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，劉某還控制著另外2家公司（HYD公司、MS公司），專案組及時(shí)反饋情況，稽查局立即對(duì)2家公司進(jìn)行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)這兩家公司與之前3家公司操作手段相同，都是短期內(nèi)從西藏地區(qū)取得大額增值稅專用發(fā)票同時(shí)向外開(kāi)具數(shù)額巨大的增值稅專用發(fā)票。最終查實(shí)，嫌疑人劉某控制的虛開(kāi)發(fā)票公司確認(rèn)為5家。

 

　　辦案人員梳理案件調(diào)查獲得的企業(yè)及人員線索，發(fā)現(xiàn)圍繞企業(yè)核心人物有三個(gè)：“大老板”劉某、會(huì)計(jì)張某和業(yè)務(wù)員袁某。相同人員成立多家公司，“經(jīng)營(yíng)”相同業(yè)務(wù)，短期內(nèi)大量對(duì)外開(kāi)票，銀行賬戶存在資金回流，這些異常情況加重了劉某等人重大經(jīng)濟(jì)犯罪的嫌疑。

 

　　專案組首先對(duì)涉案公司的貨物運(yùn)輸情況進(jìn)行摸底調(diào)查，辦案人員發(fā)現(xiàn)，這些企業(yè)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是來(lái)自西藏?cái)?shù)家企業(yè)，貨物“品名”均為煤炭，然而，西藏并非我國(guó)產(chǎn)煤區(qū)。

 

　　辦案人員立即約談幾家企業(yè)的實(shí)際控制人劉某，對(duì)此，劉某堅(jiān)稱公司所售煤炭確是通過(guò)西藏等地企業(yè)購(gòu)得，至于這些上游企業(yè)從何處搞到的煤炭，他也不清楚。辦案人員隨后前往西藏進(jìn)行外調(diào)，經(jīng)證實(shí)，5家企業(yè)在西藏等地區(qū)的上游企業(yè)從未購(gòu)進(jìn)過(guò)煤炭產(chǎn)品，5家企業(yè)并無(wú)實(shí)際上游購(gòu)貨行為。

 

　　收網(wǎng)：“竹籃子”打水終是一場(chǎng)空

 

　　為進(jìn)一步搜集涉案企業(yè)違法證據(jù)，專案組加大力度繼續(xù)搜集相關(guān)的外圍證據(jù)。辦案人員根據(jù)企業(yè)賬簿記錄，以“資金流”為抓手展開(kāi)檢查，梳理資金往來(lái)賬號(hào)，通過(guò)金稅三期系統(tǒng)，結(jié)合開(kāi)票信息和互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)，查詢下游受票企業(yè)信息，逐戶繪制資金流向圖。

 

　　專案組分別以3家企業(yè)對(duì)公賬戶為中心、以“劉某”“張某”賬戶為紐帶，梳理了與“劉某”“張某”有資金往來(lái)的44人50個(gè)銀行卡號(hào)組織開(kāi)展調(diào)查，結(jié)合重點(diǎn)調(diào)查取得的結(jié)果，繪制了3戶受票企業(yè)完整的資金回流圖，并固定了證據(jù)。恰在此時(shí)，協(xié)查系統(tǒng)又收到北京市懷柔區(qū)稅務(wù)部門的協(xié)查回函，確認(rèn)劉某實(shí)際控制的5家企業(yè)存在接受懷柔區(qū)當(dāng)?shù)仄髽I(yè)虛開(kāi)發(fā)票的行為。

 

　　經(jīng)查證，犯罪嫌疑人劉某注冊(cè)成立5家皮包公司，專門用于虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票非法牟取暴利，采用購(gòu)買他人虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票取得進(jìn)項(xiàng)的方式，虛構(gòu)采購(gòu)業(yè)務(wù)，隨后通過(guò)網(wǎng)絡(luò)等方式聯(lián)系下家，在無(wú)任何實(shí)際交易業(yè)務(wù)的情況下，對(duì)外大量虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票。在短短的半年時(shí)間里，劉某等人偽造貨款支付手續(xù)，讓西藏、北京、上海等地16家企業(yè)為自己虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票1159份，金額45164.84萬(wàn)元，稅額7605.07萬(wàn)元，價(jià)稅合計(jì)52769.91萬(wàn)元。同時(shí)，其控制的5家公司向?qū)幭�、�?nèi)蒙、遼寧、河北、山東、天津、北京等地的63戶企業(yè)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票4449份，金額43973.81萬(wàn)元,稅額7475.55萬(wàn)元，價(jià)稅合計(jì)51449.36萬(wàn)元。

 

　　至此，經(jīng)過(guò)稅務(wù)和公安機(jī)關(guān)的努力，寧夏石嘴山市最大的一起虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案件成功告破。嫌疑人劉某、張某、袁某等人已被公安機(jī)關(guān)批準(zhǔn)逮捕，案件已移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)一步審理。

 

　　湖南首起境外人員涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案告破

 

　　2018年7月28日，湖南婁底“506”涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票專案主要犯罪嫌疑人、中國(guó)香港籍主犯溫某（女）在深圳皇崗海關(guān)落網(wǎng)，宣告湖南省第一起境外人員涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案成功告破。該案初步查實(shí)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票10億元，涉及稅款1.5億元，已追回稅款1.3億元。目前，公安部門已對(duì)10名犯罪嫌疑人采取強(qiáng)制措施，移送起訴4人，網(wǎng)上追逃2人（其中境外追逃1人）。

 

　　2016年4月，原婁底市婁星區(qū)國(guó)稅局在日常巡查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)婁底市佳利發(fā)貿(mào)易有限公司等五家商貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)異常，存在虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)過(guò)案頭分析和秘密摸查，發(fā)現(xiàn)這是一起通過(guò)虛構(gòu)農(nóng)產(chǎn)品交易進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的案件，上下游涉案企業(yè)多，涉案金額巨大。鑒于此，稅務(wù)部門提請(qǐng)公安部門提前介入，2016年5月6日，在原婁底市國(guó)稅局統(tǒng)一指揮下，原婁星區(qū)國(guó)稅稽查局組織精干力量，與婁底市公安局經(jīng)偵支隊(duì)聯(lián)合成立“506”虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票專案組。

 

　　專案組成立后，通過(guò)對(duì)婁底市佳利發(fā)貿(mào)易有限公司等五家商貿(mào)企業(yè)取得、開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情況進(jìn)行全面分析比對(duì)，對(duì)可能存在的關(guān)聯(lián)企業(yè)、下游受票企業(yè)信息、以及法人代表、財(cái)務(wù)人員、辦稅人員進(jìn)行反復(fù)梳理和排查，最終確認(rèn)該案實(shí)際涉及婁底市婁星區(qū)范圍內(nèi)的29家企業(yè)，涉案企業(yè)在婁星區(qū)累計(jì)領(lǐng)用、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票1500份，通過(guò)虛構(gòu)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)業(yè)務(wù)，申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額2040萬(wàn)元，虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票12045萬(wàn)元，虛開(kāi)稅額金額達(dá)到2047萬(wàn)元，涉及十省市下游受票企業(yè)101戶。

 

　　因案件涉及境外人員，該案得到湖南省公安廳的高度重視，有關(guān)抓捕方案得到了省公安廳相關(guān)主管副廳長(zhǎng)的批準(zhǔn)。為抓捕涉案的廣東籍白姓嫌疑人，專案組五上廣東，春節(jié)前一天還在廣東開(kāi)展布控。這次抓捕的香港籍犯罪嫌疑人溫某，就是利用香港籍身份在深圳開(kāi)設(shè)深圳豪萊瑞公司、深圳長(zhǎng)松柏公司大肆接受虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，企圖利用香港籍身份逃避打擊，在“506”專案案發(fā)以后，倉(cāng)促逃往香港。國(guó)家稅務(wù)總局婁底市稅務(wù)局成立后，市區(qū)兩級(jí)稅務(wù)部門繼續(xù)與公安部門聯(lián)系，加大追逃力度。法網(wǎng)恢恢疏而不漏，今年7月28日，溫某踏入內(nèi)地時(shí)，被皇崗海關(guān)查扣，29日被婁底市公安局批準(zhǔn)逮捕。