【用友云專家說】發(fā)票數(shù)字化，加速財稅智能化轉(zhuǎn)型

　　小小的一張發(fā)票，既是供需雙方的交易憑據(jù)，也是企業(yè)記賬、計稅的依據(jù)。企業(yè)日常經(jīng)營管理活動過程中，銷售業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、費用報銷、會計核算、稅務(wù)核算和納稅申報等工作都與發(fā)票息息相關(guān)，發(fā)票管理是企業(yè)財稅管理的基礎(chǔ)工作，也是企業(yè)涉稅風(fēng)險管理的源頭。在企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型和智能財稅轉(zhuǎn)型的過程中，如果能利用好發(fā)票數(shù)字化這個契機，將會驅(qū)動業(yè)財稅系統(tǒng)之間的融合和貫通，也會加速企業(yè)財稅管理向智能化轉(zhuǎn)型。

　　企業(yè)面臨的財稅管理挑戰(zhàn)

　　當(dāng)前，“以票控稅”仍前稅務(wù)部門最有利的稅收監(jiān)控手段，以發(fā)票為載體，通過金稅三期大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，可以完整的監(jiān)控企業(yè)的日常經(jīng)營情況，最大限度地強化納稅人的納稅意識和納稅遵從。同時，國稅稽查部門實施“查案必查票”，不管被檢查企業(yè)規(guī)模大小、財務(wù)制度管控是否健全，均“查案必查票”。在稅局大數(shù)據(jù)的監(jiān)管下，企業(yè)原有的粗放和被動響應(yīng)式的財稅管理已遠遠不能適應(yīng)外部監(jiān)管和內(nèi)部轉(zhuǎn)型的需要。

　　那么，困擾企業(yè)增值稅發(fā)票管理和財稅管理的問題有哪些呢?

　　一，從銷售業(yè)務(wù)來說，人工開票，手工入賬，不僅開票效率低、準(zhǔn)確性差，影響收款周期，還增加郵寄成本和管理成本，增加財稅人員工作強度，對虛開風(fēng)險不能有效防范;

　　二，從采購業(yè)務(wù)來說，手工錄入發(fā)票票面信息，效率低、出錯率高，人工稽核查驗覆蓋率有限，不能有效防范紙質(zhì)發(fā)票的真?zhèn)�、電子發(fā)票重復(fù)報銷，對進項專用發(fā)票的登記、認(rèn)證、轉(zhuǎn)出缺少過程管理，與會計核算進項稅額口徑不一致，不能做到應(yīng)抵進抵、及時抵扣;

　　三，從財稅管理上來說，總部不能對下屬企業(yè)的發(fā)票管理情況和稅負(fù)情況進項可視化、數(shù)字化的分析和監(jiān)控，對稅收優(yōu)惠政策的利用不能及時了解，對稅務(wù)風(fēng)險能有效監(jiān)督。

　　企業(yè)信息化建設(shè)在不同階段解決了企業(yè)面臨的管理問題，在企業(yè)經(jīng)歷了財務(wù)軟件普及的1.0階段和ERP系統(tǒng)建設(shè)為主的2.0階段，發(fā)票及稅務(wù)管理的系統(tǒng)建設(shè)內(nèi)容都是缺失的，企業(yè)普遍認(rèn)為，開票、報稅用的都是稅局指定的防偽稅控和網(wǎng)上申報系統(tǒng)，能開出發(fā)票、能順利報稅就滿足企業(yè)稅務(wù)需求了。但在企業(yè)進入以數(shù)字化轉(zhuǎn)型為目標(biāo)的3.0階段，企業(yè)的業(yè)務(wù)運營和管理面臨向數(shù)字化轉(zhuǎn)型的挑戰(zhàn)和機遇，發(fā)票作為供應(yīng)鏈上下游業(yè)務(wù)往來、企業(yè)財務(wù)核算和計稅納稅中最基本的信息載體，如果沿用之前的管理方式和手段，不僅成為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的阻礙，放慢財稅智能化的步伐，還會給企業(yè)造成不確定的稅務(wù)風(fēng)險和經(jīng)濟損失。

　　發(fā)票數(shù)字化帶來的機遇

　　經(jīng)過“金稅一、二、三期”系統(tǒng)的建設(shè)，我國稅務(wù)監(jiān)管的數(shù)字化時代已悄然來臨。在1994年，國家稅務(wù)總局啟動建設(shè)增值稅專用發(fā)票交叉稽核系統(tǒng)，即金稅一期。2001年開始運作金稅二期工程，從開票、認(rèn)證、報稅到稽核、稽查等環(huán)節(jié)進行全面監(jiān)控，主要監(jiān)控對象仍是增值稅專用發(fā)票。自2013年至今，“金稅三期”系統(tǒng)全面上線運行并不斷更新升級，稅局全面推行稅務(wù)信息的電子化，通過發(fā)票全票面信息，已經(jīng)具備運用大數(shù)據(jù)手段、智能監(jiān)控企業(yè)交易行為的能力，完全可以掌握企業(yè)的經(jīng)營情況，關(guān)聯(lián)交易、不實交易，不合規(guī)發(fā)票報賬等行為，在大數(shù)據(jù)面前展露無疑。當(dāng)稅局已經(jīng)在用發(fā)票數(shù)字化、大數(shù)據(jù)分析這樣的新型武器進行監(jiān)管企業(yè)時，而企業(yè)還在用傳統(tǒng)的管理模式、方法和工具管理財務(wù)和稅務(wù)，不僅影響我們的財務(wù)工作效率和辦稅成本，還會暴露諸多財稅問題，讓企業(yè)面臨被稅務(wù)稽查的風(fēng)險。

　　基于稅局端的增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)、全國增值稅發(fā)票統(tǒng)一查驗平臺、各省增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺、各稅局網(wǎng)上報稅等系統(tǒng)的接口服務(wù)陸續(xù)開放，企業(yè)完全可以通過第三方“稅務(wù)服務(wù)云”接入局端系統(tǒng)開放的服務(wù)，利用“大智移云”等先進的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，對發(fā)票全生命周期進行管理，解決企業(yè)面臨的發(fā)票及稅務(wù)管理問題，加速企業(yè)實現(xiàn)業(yè)財稅系統(tǒng)的一體化融合貫通，驅(qū)動客戶體驗和供應(yīng)鏈協(xié)同方面的業(yè)務(wù)創(chuàng)新，這也是發(fā)票數(shù)字化帶給企業(yè)的機遇和價值。

　　發(fā)票數(shù)字化對業(yè)財稅管理的場景重塑

　　面對外部監(jiān)管的壓力以及發(fā)票數(shù)字化帶來的機遇，企業(yè)如果能主動求變、有所行動，利用好這個契機將給帶來節(jié)稅減負(fù)、降本增效的收益，如果企業(yè)被動接受、無所適從，帶給企業(yè)的只能是低效高耗及涉稅風(fēng)險。作為服務(wù)企業(yè)多年的用友云稅務(wù)服務(wù)，在國家全面營改增及全面推廣電子發(fā)票政策的背景下，利用“大智移云“等先進技術(shù)和多年的財稅管理服務(wù)能力，構(gòu)建了面向大中型企業(yè)和中小企業(yè)的“電子發(fā)票與稅務(wù)服務(wù)云平臺”，向企業(yè)提供發(fā)票數(shù)字化、流程自動化和稅務(wù)智能化的服務(wù)，幫助企業(yè)重塑涉稅涉票相關(guān)業(yè)務(wù)場景，使財稅人員從繁重枯燥且低價值的事務(wù)中解放出來，轉(zhuǎn)而專注于高價值和高增值的管理工作中，助力企業(yè)財稅管理轉(zhuǎn)型。不同行業(yè)、不同企業(yè)在發(fā)展不同階段，借助發(fā)票數(shù)字化，推進業(yè)財稅融合和創(chuàng)新應(yīng)用的內(nèi)容也不同，總結(jié)以下幾個企業(yè)涉稅涉票相關(guān)的業(yè)務(wù)場景，供面臨財稅智能轉(zhuǎn)型的企業(yè)參考。

　　一，全程電子化加速企業(yè)營銷數(shù)字化。企業(yè)線上業(yè)務(wù)比重不斷增加，原有的線上業(yè)務(wù)線下開票、郵寄、對賬、入賬、計稅已經(jīng)阻礙全程電子化的進程。線下業(yè)務(wù)的銷售管理也集中到ERP系統(tǒng)處理，銷售開票依然采用人工在稅控系統(tǒng)開票，不能不說是營銷數(shù)字化過程中的迫切解決的痛點。利用稅務(wù)云平臺的開票服務(wù)和開放接口，對接銷售平臺實現(xiàn)“一鍵開票”或C端“自助開票”，不僅提高開票效率、避免錯開、虛開，而且可以與ERP系統(tǒng)對接實現(xiàn)自動入賬和核銷，同時能夠?qū)崟r監(jiān)控下屬企業(yè)和網(wǎng)點的銷項開票數(shù)據(jù)，有效控制虛開風(fēng)險，提高月度銷項稅額計算效率。目前在電商、商超、交通、物流、連鎖零售、燃?xì)�、水�?wù)、廣電、消費品制造、醫(yī)藥企業(yè)等行業(yè)，已逐步意識到并接入開票服務(wù)和增值稅銷項管理服務(wù)。

　　二，進項發(fā)票的全生命周期管理加速供應(yīng)鏈協(xié)同效率。傳統(tǒng)的進項發(fā)票處理方式是將紙質(zhì)發(fā)票手工錄入ERP報賬系統(tǒng)、人工查驗核對，人工勾選認(rèn)證或做轉(zhuǎn)出處理，不僅勞心費力，還難以保證數(shù)據(jù)質(zhì)量，處理效率低、不及時，與財務(wù)進項核算口徑經(jīng)常不一致。

　　利用稅務(wù)云平臺的發(fā)票獲取服務(wù)、查驗查重服務(wù)、智能認(rèn)證服務(wù)和財務(wù)系統(tǒng)對接服務(wù)，通過掃描槍或手機掃描增值稅發(fā)票上的二維碼，可以快速查驗發(fā)票真?zhèn)�，并獲取發(fā)票全票面信息，消除不合規(guī)發(fā)票的出現(xiàn)，保證數(shù)據(jù)的及時準(zhǔn)確，與報賬系統(tǒng)對接自動三單匹配校驗，與財務(wù)系統(tǒng)對接自動入賬，根據(jù)專票的入賬狀態(tài)批量智能勾選確認(rèn)，根據(jù)轉(zhuǎn)出條件做批量轉(zhuǎn)出和記賬處理，根據(jù)進項發(fā)票臺賬和轉(zhuǎn)出記錄，核算每月進項稅額，保證財稅數(shù)據(jù)的一致性。

　　在稅務(wù)云平臺建立企業(yè)發(fā)票池，對企業(yè)的發(fā)票獲取、登記、報銷、入賬、認(rèn)證、轉(zhuǎn)出、歸檔狀態(tài)全生命周期管理。在有條件的企業(yè)，進項發(fā)票管理可以與供應(yīng)商門戶集成，實現(xiàn)供應(yīng)商結(jié)算和開票的線上處理，企業(yè)應(yīng)付會計線上核對“三單“后入賬處理，加速供應(yīng)鏈的協(xié)同效率。目前在上規(guī)模的一般納稅人企業(yè)，特別是大中型制造業(yè)、建筑地產(chǎn)、流通服務(wù)企業(yè)，通過接入稅務(wù)云服務(wù)，加速增值稅進項管理的處理流程和應(yīng)用創(chuàng)新。

　　三，稅務(wù)共享是集團型共享服務(wù)建設(shè)的重要延伸。在傳統(tǒng)集團管控模式下，納稅主體多、地區(qū)性差異大，增值稅發(fā)票管理和納稅申報工作量大，并需要聘請專業(yè)人員管理。隨著IT和互聯(lián)網(wǎng)及時的不斷發(fā)展，數(shù)字化應(yīng)用的不斷深入，企業(yè)在財務(wù)共享中心建設(shè)中，“稅務(wù)功能”提上了日程，“稅務(wù)共享”或“財稅共享”的提法被更多企業(yè)所接受。增值稅是國內(nèi)稅制下的第一稅種，是企業(yè)稅務(wù)共享中心日常稅務(wù)工作的重要組織部分，構(gòu)建以增值稅管理為核心的稅務(wù)共享與財務(wù)共享平臺一體化融合，實現(xiàn)增值稅銷項開票與賬務(wù)處理自動集成，增值稅進項自動驗真及認(rèn)證，滿足增值稅納稅申報表一鍵生成，節(jié)約稅務(wù)人員工作量，實現(xiàn)稅務(wù)集中管控，提高稅務(wù)管控力度，成為現(xiàn)階段集團企業(yè)稅務(wù)共享建設(shè)的主要內(nèi)容。

　　四，利用大數(shù)據(jù)監(jiān)控企業(yè)涉稅風(fēng)險，提供稅務(wù)規(guī)劃分析支持。面對稅局監(jiān)管壓力，許多大型企業(yè)在尋求依托數(shù)字化平臺提升稅務(wù)風(fēng)險管控的能力。企業(yè)集團，由于業(yè)務(wù)多元化，跨地區(qū)經(jīng)營，涉及稅種多，面臨的稅務(wù)問題和風(fēng)險錯綜復(fù)雜。

　　通過發(fā)票數(shù)字化和稅務(wù)集中管理平臺，一方面規(guī)范涉稅業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性，排除人為操作失誤帶來的涉稅風(fēng)險，另一方，利用集團化的發(fā)票數(shù)據(jù)和稅務(wù)相關(guān)信息的采集和分析，實現(xiàn)集團的稅務(wù)風(fēng)險動態(tài)監(jiān)控和稅務(wù)規(guī)劃分析的數(shù)據(jù)支持。當(dāng)然，企業(yè)發(fā)票數(shù)字化和業(yè)財稅管理系統(tǒng)的一體化融合是風(fēng)險的動態(tài)監(jiān)控和稅務(wù)規(guī)劃分析的前提條件，只有數(shù)據(jù)積累到一定程度，并建立風(fēng)險指標(biāo)體系和預(yù)警閾值，才能更好的監(jiān)控和分析集團內(nèi)各納稅實體的風(fēng)險點，提供稅務(wù)規(guī)范分析所需的稅負(fù)分析指標(biāo)。

　　發(fā)票數(shù)字化對財稅智能化轉(zhuǎn)型的價值

　　發(fā)票數(shù)字化不僅僅是紙質(zhì)發(fā)票變成電子化，開具或接受電子發(fā)票的過程，是對發(fā)票的全生命周期的數(shù)字化管理的過程，也是通過發(fā)票數(shù)字化將企業(yè)業(yè)務(wù)、財務(wù)和稅務(wù)進行融合貫通和智能化轉(zhuǎn)型的過程。

　　發(fā)票數(shù)字化是財稅智能轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)，也是業(yè)財稅深度融合的前提，沒有發(fā)票數(shù)字化這個前提和基礎(chǔ)，企業(yè)稅務(wù)管理、業(yè)財稅一體化融合、稅務(wù)共享和稅務(wù)規(guī)劃都無法推進。所以說，發(fā)票數(shù)字化對于企業(yè)業(yè)財稅融合和智能化管理的應(yīng)用價值是顯而易見的，不管企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型推進到哪一個階段，發(fā)票數(shù)字化都是當(dāng)期企業(yè)數(shù)字化建設(shè)的契機和著力點。

　　用友網(wǎng)絡(luò)專注企業(yè)服務(wù)30年，專注稅務(wù)服務(wù)10年，在企業(yè)信息化建設(shè)階段和數(shù)字化轉(zhuǎn)型階段，用友已成為用戶之友和轉(zhuǎn)型的“最佳拍檔”。面對企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的新機遇，用友云稅務(wù)服務(wù)不斷研究并應(yīng)用新技術(shù)，致力于企業(yè)發(fā)票數(shù)字化和財稅智能化服務(wù)，通過數(shù)字化和智能化把整個企業(yè)供應(yīng)鏈上下游和內(nèi)部的業(yè)務(wù)交易、財務(wù)核算和計稅納稅實現(xiàn)端到端的流程貫通和數(shù)據(jù)打通，幫助企業(yè)建立業(yè)財稅一體化的的智慧解決方案，為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型賦能。