國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步支持和服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的通知

國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步支持和服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的通知

瓊稅發(fā)[2018]125號(hào)               2018-12-29

國家稅務(wù)總局海南省各市、縣、洋浦經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局，各派出單位，局內(nèi)各單位:

　　為深入貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記在民營企業(yè)座談會(huì)上的重要講話精神和國家稅務(wù)總局、海南省委省政府的有關(guān)決策部署，切實(shí)發(fā)揮稅收職能作用，支持民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展，服務(wù)海南自由貿(mào)易區(qū)(港)建設(shè)，現(xiàn)就進(jìn)一步支持和服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展提出如下措施：

　　一、促進(jìn)減稅降負(fù)

　　(一)用足用好稅收優(yōu)惠政策。認(rèn)真落實(shí)減稅降負(fù)一攬子稅收優(yōu)惠政策，切實(shí)抓好政策高效落地。除房地產(chǎn)業(yè)外，按照國家稅務(wù)總局規(guī)定的最低限度落實(shí)海南省企業(yè)所得稅核定征收應(yīng)稅所得率，不斷減輕企業(yè)稅負(fù)。落實(shí)好新個(gè)人所得稅法過渡期政策，從2019年1月1日起全面實(shí)施新個(gè)人所得稅法特別是6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。繼續(xù)研究擴(kuò)大試行農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除范圍，支持使用本地原材料進(jìn)行制造加工的企業(yè)發(fā)展。

　　(二)積極研究提出減稅政策建議。廣泛收集納稅人的意見建議，深入組織開展減稅降負(fù)的調(diào)查研究。針對(duì)有發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè)，積極研究人才引進(jìn)的個(gè)稅扶持政策;配合推動(dòng)海南省政府根據(jù)市政建設(shè)狀況、經(jīng)濟(jì)繁榮程度等條件，重新確定海南省城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額幅度;推動(dòng)市、縣人民政府根據(jù)實(shí)際情況，重新劃分土地等級(jí)，制定較低的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)海南省政府批準(zhǔn)執(zhí)行;爭(zhēng)取將房產(chǎn)稅困難減免條件制定權(quán)從海南省政府下放海南省稅務(wù)局。

　　(三)穩(wěn)定社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)方式。繼續(xù)執(zhí)行海南省階段性降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率政策，積極配合財(cái)政、社保等部門提出進(jìn)一步降低社保費(fèi)率建議，確保企業(yè)社保繳費(fèi)實(shí)際負(fù)擔(dān)有實(shí)質(zhì)性下降。穩(wěn)定繳費(fèi)方式，積極配合有關(guān)部門合理編制體現(xiàn)減費(fèi)要求的社保費(fèi)收入預(yù)算，嚴(yán)格按照海南省人大審議通過的預(yù)算目標(biāo)組織征收，對(duì)繳費(fèi)人以前年度的欠費(fèi)，不自行組織集中清繳。

　　(四)加強(qiáng)稅費(fèi)政策宣傳輔導(dǎo)。在海南省稅務(wù)局門戶網(wǎng)站設(shè)立支持落實(shí)簡(jiǎn)政減稅降負(fù)措施、脫貧攻堅(jiān)稅收優(yōu)惠政策指引、“雙創(chuàng)”稅收優(yōu)惠政策查詢庫等專欄，按稅種、行業(yè)、區(qū)域和特定事項(xiàng)分門別類梳理優(yōu)惠政策，動(dòng)態(tài)編寫、修訂和發(fā)布稅收優(yōu)惠政策指引。充分運(yùn)用微信、微博等新媒體宣傳，讓納稅人更及時(shí)、更方便地獲取稅費(fèi)政策資訊。

　　(五)強(qiáng)化稅費(fèi)政策執(zhí)行情況反饋。建立定點(diǎn)聯(lián)系反饋制度，跟蹤問效政策執(zhí)行情況，對(duì)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人的合法合理建議，及時(shí)作出執(zhí)行調(diào)整和政策調(diào)整建議。

　　二、優(yōu)化營商環(huán)境

　　(六)精簡(jiǎn)壓縮辦稅資料。進(jìn)一步清理稅務(wù)證明事項(xiàng)和精簡(jiǎn)涉稅資料報(bào)送，2018年底前，再取消20項(xiàng)涉稅證明事項(xiàng)。2019年底前，對(duì)納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的資料再精簡(jiǎn)25%以上。對(duì)網(wǎng)上實(shí)名認(rèn)證納稅人通過電子稅務(wù)局報(bào)送的電子涉稅資料，不再要求納稅人報(bào)送紙質(zhì)資料。全省稅務(wù)系統(tǒng)通過政府部門共享獲取的電子資料，不再要求納稅人報(bào)送相應(yīng)的紙質(zhì)資料。

　　(七)拓寬一次辦結(jié)事項(xiàng)。積極創(chuàng)新辦稅服務(wù)，持續(xù)更新辦稅事項(xiàng)“最多跑一次”清單。2018年底前，實(shí)現(xiàn)50%以上涉稅事項(xiàng)一次辦結(jié);2019年底前，實(shí)現(xiàn)70%以上涉稅事項(xiàng)一次辦結(jié)。

　　(八)大幅簡(jiǎn)化辦稅程序。在稅務(wù)注銷等環(huán)節(jié)推行“承諾制”辦理，對(duì)納稅信用為A級(jí)、B級(jí)的納稅人提供“容缺受理”服務(wù)，凡符合條件的納稅人，如相關(guān)資料不全，可在其作出承諾后，即時(shí)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。探索推行納稅申報(bào)“提醒糾錯(cuò)”制。

　　(九)繼續(xù)壓縮辦稅時(shí)間。2018年再壓縮納稅人辦稅時(shí)間10%以上。對(duì)符合條件的新辦企業(yè)首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票1個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié);對(duì)不存在未辦結(jié)事項(xiàng)的納稅人跨區(qū)域遷移即時(shí)辦結(jié);對(duì)滿足條件的納稅人實(shí)現(xiàn)注銷即時(shí)辦理;對(duì)市場(chǎng)監(jiān)管部門推送簡(jiǎn)易注銷又符合相關(guān)條件的納稅人實(shí)現(xiàn)清稅證明免辦。

　　(十)深入推進(jìn)電子辦稅。在全省全面啟用全國范圍內(nèi)界面標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、財(cái)務(wù)報(bào)表轉(zhuǎn)換等關(guān)鍵創(chuàng)新事項(xiàng)統(tǒng)一的優(yōu)化版電子稅務(wù)局，進(jìn)一步拓展“一網(wǎng)通辦”范圍。深入推進(jìn)納稅人網(wǎng)上申報(bào)多稅種集成、申報(bào)數(shù)據(jù)和發(fā)票數(shù)據(jù)集成、申報(bào)和數(shù)據(jù)比對(duì)集成，實(shí)現(xiàn)申報(bào)預(yù)填和預(yù)警一體化。通過電子稅務(wù)局將“低風(fēng)險(xiǎn)、較普遍、特征明顯”的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目自動(dòng)推送納稅人，實(shí)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)“自動(dòng)加工、自動(dòng)推送”，降低企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

　　(十一)推進(jìn)多元化繳退稅。拓展繳納稅費(fèi)方式，研究推動(dòng)通過第三方非銀行支付機(jī)構(gòu)繳納稅費(fèi)，為從事個(gè)體經(jīng)營的納稅人繳納稅費(fèi)提供便利。加大政策宣傳和輔導(dǎo)的力度，確保一類、二類出口企業(yè)對(duì)推進(jìn)退稅無紙化工作應(yīng)知盡知。升級(jí)完善出口退稅遠(yuǎn)程綜合服務(wù)平臺(tái)，為全省出口企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)的申報(bào)服務(wù)。按照企業(yè)自愿原則，實(shí)現(xiàn)無紙化出口退稅申報(bào)覆蓋所有地域和所有信用評(píng)級(jí)高、納稅記錄良好的一類、二類出口企業(yè)。積極推動(dòng)人民銀行督促商業(yè)銀行代理國庫加入國庫會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)電子退稅。

　　(十二)簡(jiǎn)化匯(清)算退稅流程。對(duì)企業(yè)所得稅匯算、土地增值稅清算后多繳稅款，在匯(清)算結(jié)束后30日內(nèi)對(duì)納稅人進(jìn)行書面告知。對(duì)選擇申請(qǐng)退稅的納稅人，在收到納稅人退稅申請(qǐng)7個(gè)工作日內(nèi)完成審核，經(jīng)核準(zhǔn)的退稅申請(qǐng)資料2個(gè)工作日內(nèi)送達(dá)國庫辦理。

　　(十三)大力支持民營企業(yè)“走出去”。優(yōu)化對(duì)外投資涉稅服務(wù)，規(guī)范涉稅資料，簡(jiǎn)化辦事流程，將中國稅收居民身份證明開具平均時(shí)間從目前10個(gè)工作日壓縮至5個(gè)工作日。積極落實(shí)鼓勵(lì)對(duì)外投資的稅收優(yōu)惠政策，做好跟蹤管理服務(wù)。創(chuàng)新稅收宣傳輔導(dǎo)方式，開展一對(duì)一增效服務(wù)。幫助“走出去”企業(yè)解決境外涉稅爭(zhēng)議，最大限度維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。

　　三、積極幫扶解困

　　(十四)建立健全與企業(yè)常態(tài)化溝通機(jī)制。定期對(duì)企業(yè)開展走訪，及時(shí)跟蹤、定期反饋政策落實(shí)和納稅服務(wù)情況。圍繞納稅人需求找短板、圍繞政策落地找不足、圍繞服務(wù)效果找弱項(xiàng)，廣泛聽取企業(yè)的訴求，深入查找稅收管理服務(wù)中的短板，切實(shí)解決企業(yè)反映的問題。

　　(十五)建立企業(yè)跨區(qū)域涉稅訴求受理和解決機(jī)制。明確專門部門，組織專門力量，集中受理和協(xié)調(diào)解決企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中遇到的省內(nèi)跨區(qū)域稅收?qǐng)?zhí)法標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、政策執(zhí)行口徑不一致等問題。

　　(十六)依法為經(jīng)營困難的企業(yè)辦理延期繳納稅款。對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營困難、納稅信用良好的企業(yè)，進(jìn)一步研究針對(duì)性、操作性強(qiáng)的稅收幫扶措施，幫助其實(shí)現(xiàn)更好發(fā)展。對(duì)確有特殊困難而不能按期繳納稅款的企業(yè)，通過依法辦理稅款延期繳納等方式，積極幫助企業(yè)緩解資金壓力。

　　(十七)切實(shí)保障納稅人正常經(jīng)營的發(fā)票需求。進(jìn)一步壓縮發(fā)票申領(lǐng)時(shí)間，確保符合條件的新辦納稅人及時(shí)順利領(lǐng)用增值稅發(fā)票。加大電子發(fā)票推行力度，積極為納稅人提供安全的電子發(fā)票開具和交付渠道。落實(shí)推行小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票工作，保障納稅人正確使用增值稅專用發(fā)票。對(duì)正常生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)，堅(jiān)持無違法不停票，切實(shí)維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。

　　(十八)深化“銀稅互動(dòng)”助力企業(yè)便利融資。聯(lián)合銀保監(jiān)部門和銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，進(jìn)一步深入開展“銀稅互動(dòng)”活動(dòng)，探索建立“納稅信用信息共享平臺(tái)”，推進(jìn)納稅信用信息在銀行以及政府相關(guān)部門的共享共用，鼓勵(lì)支持金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)新納稅信用信貸產(chǎn)品，緩解企業(yè)融資難題。

　　(十九)積極支持新經(jīng)濟(jì)、新業(yè)態(tài)、新模式發(fā)展。圍繞海南全島建設(shè)自由貿(mào)易區(qū)(港)戰(zhàn)略部署，積極培育新興經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)，大力支持企業(yè)做大做優(yōu)做強(qiáng)。積極探索在稅務(wù)方面更加靈活的政策體系、監(jiān)管模式和管理體制，鼓勵(lì)旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，努力打造開放層次更高、營商環(huán)境更優(yōu)、輻射作用更強(qiáng)的開放新高地。

　　四、保障合法權(quán)益

　　(二十)加強(qiáng)稅收規(guī)范性文件公平性審查。在稅收規(guī)范性文件制定的過程中增加公平競(jìng)爭(zhēng)審查環(huán)節(jié)，未經(jīng)公平競(jìng)爭(zhēng)審查的稅收規(guī)范性文件一律不得出臺(tái)。認(rèn)真梳理現(xiàn)行稅收規(guī)范性文件，對(duì)違反公平競(jìng)爭(zhēng)有關(guān)規(guī)定、妨礙市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)的文件進(jìn)行清理。

　　(二十一)進(jìn)一步規(guī)范入戶檢查。加強(qiáng)進(jìn)戶執(zhí)法事項(xiàng)的歸口和計(jì)劃管理，合并、精簡(jiǎn)進(jìn)戶執(zhí)法事項(xiàng)，共享調(diào)查、核查、檢查等進(jìn)戶執(zhí)法成果。嚴(yán)格遵守法定權(quán)限和法定程序，除舉報(bào)案件以及有關(guān)部門交辦等情況以外，原則上對(duì)沒有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警事項(xiàng)的企業(yè)，不納入稽查自選案源，不進(jìn)行立案檢查。深入推進(jìn)“雙隨機(jī)一公開”隨機(jī)抽查工作，除涉及明顯稅收違法需要直接立案檢查以外，合理減少小微企業(yè)和初創(chuàng)企業(yè)抽查頻率。精簡(jiǎn)稅務(wù)檢查提供的資料，與違法行為無關(guān)的資料和稅務(wù)局內(nèi)部已有的資料，不要求納稅人重復(fù)提供。

　　(二十二)妥善處理依法征管和支持企業(yè)發(fā)展的關(guān)系。開展包容性執(zhí)法，對(duì)違法行為輕微并及時(shí)糾正、沒有造成危害后果的，不予行政處罰。對(duì)納稅人無主觀惡意、有主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果等情形的，依法從輕或者減輕行政處罰。以最嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)防范逃避稅，對(duì)惡意偷逃稅特別是沒有實(shí)際業(yè)務(wù)的“假企業(yè)”和“假出口”，要從重處罰;加大向社會(huì)宣傳稅收"黑名單"制度，以聯(lián)合懲戒措施震懾稅收違法行為，為守法經(jīng)營的納稅人營造公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境。

　　(二十三)充分保障企業(yè)法律救濟(jì)權(quán)利。在12366納稅服務(wù)熱線設(shè)立專線，及時(shí)為納稅人答疑解惑并收集納稅人的意見建議。完善納稅人訴求和意見受理快速反應(yīng)機(jī)制，多渠道受理納稅人電話、信函、微信、網(wǎng)站和12345轉(zhuǎn)辦等投訴，及時(shí)轉(zhuǎn)辦工單并回復(fù)，做到件件有反饋，件件有回音。創(chuàng)新工作方法，加強(qiáng)稅務(wù)行政調(diào)解工作，構(gòu)建多元聯(lián)動(dòng)的矛盾糾紛解決機(jī)制，研究建立納稅人涉稅爭(zhēng)議前端處理機(jī)制，將涉稅爭(zhēng)議化解在萌芽階段、化解在基層。建立復(fù)議案件臺(tái)賬，對(duì)因企業(yè)經(jīng)營困難一時(shí)無力繳清稅款、滯納金或無法提供擔(dān)保等原因，不符合行政復(fù)議受理?xiàng)l件的復(fù)議申請(qǐng)進(jìn)行調(diào)查，妥善處理。

　　(二十四)加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督。加強(qiáng)日常管理，全面推行稅務(wù)行政執(zhí)法公示、稅收?qǐng)?zhí)法全過程記錄、重大稅收?qǐng)?zhí)法決定法制審核等制度。深入推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、重點(diǎn)執(zhí)法督察、專項(xiàng)執(zhí)法督察，加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督平臺(tái)稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任過錯(cuò)與追究模塊的運(yùn)用，按月自動(dòng)考核，并對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)行為進(jìn)行責(zé)任追究，進(jìn)一步防范稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn);加強(qiáng)廉政建設(shè)，堅(jiān)決查處稅務(wù)人員吃拿卡要、簡(jiǎn)單粗暴執(zhí)法等損害納稅人利益的不正之風(fēng)。

　　五、確保措施落實(shí)

　　(二十五)加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)。全省稅務(wù)系統(tǒng)各級(jí)黨委應(yīng)把支持和服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)作為黨委工作重要內(nèi)容，黨委書記作為第一責(zé)任人，親自組織、親自部署、親自過問，統(tǒng)籌研究工作安排并認(rèn)真抓好督導(dǎo)落實(shí);將深入學(xué)習(xí)貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記在民營企業(yè)座談會(huì)上的重要講話精神和海南省民營企業(yè)座談會(huì)精神納入黨委理論學(xué)習(xí)中心組學(xué)習(xí)和各級(jí)黨支部專題學(xué)習(xí)內(nèi)容;在年度工作報(bào)告中，要專門就支持和服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展工作情況進(jìn)行報(bào)告，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和不足，自覺接受評(píng)議和監(jiān)督，促進(jìn)工作不斷改進(jìn)、不斷提高。

　　(二十六)細(xì)化工作落實(shí)。明確各項(xiàng)工作措施的責(zé)任分工，細(xì)化責(zé)任、分解到人，對(duì)標(biāo)對(duì)表對(duì)責(zé)組織實(shí)施，切實(shí)保障各項(xiàng)措施按期落實(shí)到位，確保支持和服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展工作扎實(shí)有序推進(jìn)。充分發(fā)揮績效考評(píng)和督查督辦作用，堅(jiān)持把抓落實(shí)放在重要位置，將各項(xiàng)工作措施落實(shí)情況納入績效考核，注重過程考評(píng)和結(jié)果運(yùn)用，通過建立督查臺(tái)賬、督辦月報(bào)等方式，確保措施落地生效。適時(shí)組成督查組，對(duì)各地落實(shí)情況進(jìn)行督查，并將結(jié)果納入績效考評(píng)，兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲。

　　(二十七)健全工作機(jī)制。主動(dòng)加強(qiáng)與市場(chǎng)監(jiān)管、公安司法、金融監(jiān)管等部門的工作溝通協(xié)作，注重與其他部門支持民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展措施的相互配合銜接，集成各部門合力，提供效能化服務(wù)，避免不同支持措施相互不協(xié)調(diào)、效應(yīng)抵消的相反作用，努力實(shí)現(xiàn)同頻共振，切實(shí)發(fā)揮工作措施的最大效用，形成促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步發(fā)展的合力。

　　(二十八)加強(qiáng)宣傳總結(jié)。多措并舉確保稅務(wù)人員全面了解支持和服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)的具體措施，熟練掌握工作要求;切實(shí)加強(qiáng)對(duì)納稅人的宣傳，回應(yīng)納稅人和社會(huì)關(guān)切。在落實(shí)各項(xiàng)工作措施的過程中注意做好工作總結(jié)，挖掘創(chuàng)新亮點(diǎn)做法，及時(shí)上報(bào)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和各地黨委政府，加強(qiáng)經(jīng)驗(yàn)交流借鑒;對(duì)工作推進(jìn)中的難點(diǎn)、堵點(diǎn)、痛點(diǎn)以及進(jìn)度滯后的工作要認(rèn)真分析研究，以問題為導(dǎo)向不斷整改推進(jìn)。

　　全省稅務(wù)系統(tǒng)應(yīng)常抓不懈，及時(shí)跟蹤支持和服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展工作措施落實(shí)情況，以實(shí)際行動(dòng)支持和服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展，積極謀劃和創(chuàng)新工作舉措，深化擴(kuò)展新的成效，確保支持和服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展有實(shí)招、顯實(shí)效、見長效，更好地適應(yīng)海南自由貿(mào)易區(qū)(港)建設(shè)的新形勢(shì)、新要求。

國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局

2018年12月29日