上海市國家稅務(wù)局 上海市地方稅務(wù)局關(guān)于持續(xù)加強稅收優(yōu)惠政策落實的通知

上海市國家稅務(wù)局 上海市地方稅務(wù)局關(guān)于持續(xù)加強稅收優(yōu)惠政策落實的通知

滬國稅函[2017]36號               2017-4-24

各區(qū)稅務(wù)局、各直屬分局、市局機(jī)關(guān)各處室：

　　2017年是實施“十三五”規(guī)劃的重要一年，是供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的深化之年，也是本市持續(xù)深化改革開放、推進(jìn)創(chuàng)新轉(zhuǎn)型的重要一年。要緊緊圍繞統(tǒng)籌推進(jìn)“五位一體”總體布局和協(xié)調(diào)推進(jìn)“四個全面”戰(zhàn)略布局，聚焦國家重大發(fā)展戰(zhàn)略，聚焦上海創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級的關(guān)鍵領(lǐng)域和重要目標(biāo)，持續(xù)加強稅收優(yōu)惠政策落實，不斷提升稅收治理能力水平，為服務(wù)國家戰(zhàn)略、深入推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、落實“三去一降一補”、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展發(fā)揮積極作用。根據(jù)全國稅務(wù)工作會議明確的2017年稅收重點工作任務(wù)，結(jié)合本市工作實際，現(xiàn)就加強稅收優(yōu)惠政策落實工作明確以下要求。

　　一、充分認(rèn)識落實稅收優(yōu)惠政策的重要意義

　　稅收優(yōu)惠政策是國家利用稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的具體手段，落實稅收優(yōu)惠政策能夠有效促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和社會經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。當(dāng)前,我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，“一帶一路”、長江經(jīng)濟(jì)帶等國家戰(zhàn)略穩(wěn)步實施，供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革深入推進(jìn)，降低企業(yè)負(fù)擔(dān)、鞏固提升實體經(jīng)濟(jì)、實現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展要求進(jìn)一步提高，以新技術(shù)新產(chǎn)業(yè)新業(yè)態(tài)新模式“四新經(jīng)濟(jì)”為核心，以知識、技術(shù)、信息、數(shù)據(jù)等新生產(chǎn)要素為支撐的經(jīng)濟(jì)發(fā)展新動能持續(xù)增強。本市自由貿(mào)易試驗區(qū)、科技創(chuàng)新中心建設(shè)持續(xù)深化，供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革持續(xù)推進(jìn)，國資國企等改革工作不斷深入。落實稅收優(yōu)惠政策,發(fā)揮稅收經(jīng)濟(jì)職能作用，對貫徹落實創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享的發(fā)展理念，促進(jìn)新動能培育與傳統(tǒng)動能改造提升、制度創(chuàng)新與技術(shù)創(chuàng)新的融合互動、供給與需求的有效銜接具有重要作用。本市各級稅務(wù)部門，要充分認(rèn)識在經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)落實稅收優(yōu)惠政策的重要性，提升站位，主動對接國家重大戰(zhàn)略實施、地方改革任務(wù)推進(jìn)、市場主體需求，嚴(yán)格執(zhí)行各項稅收政策，不折不扣落實稅收優(yōu)惠政策，更加主動地服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。

　　二、落實稅收優(yōu)惠政策的重點內(nèi)容

　　要堅持全面落實和重點突出相結(jié)合的原則，既要認(rèn)真全面落實國家制定的各項稅收優(yōu)惠政策，又要緊扣當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展實際，聚焦供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、深化“三去一降一補”、發(fā)展“四新經(jīng)濟(jì)”、扶持小微企業(yè)、促進(jìn)節(jié)能環(huán)保等方面，著力做好以下稅收政策的落實：一是繼續(xù)做好全面推開“營改增”試點工作，圍繞確保所有行業(yè)稅負(fù)“只減不增”的目標(biāo)要求，持續(xù)推進(jìn)政策落實。根據(jù)國家“關(guān)于增值稅稅率由四檔簡并至三檔”的統(tǒng)一部署，做好新政策的對接落地和政策宣傳。二是貫徹小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。繼續(xù)貫徹實施好已有的小微企業(yè)所得稅減半征收、免征增值稅等優(yōu)惠措施。及時落實國家即將出臺的“擴(kuò)大小微企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠范圍，年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元稅收政策”，讓更多小微企業(yè)享受政策紅利。三是落實好支持科技創(chuàng)新、鼓勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)稅收政策。進(jìn)一步做好研發(fā)費加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)、固定資產(chǎn)加速折舊、股權(quán)獎勵遞延納稅等各項優(yōu)惠政策，及時落實國家即將出臺的“提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費加計扣除比例由50%提高到75%”的政策；四是落實好節(jié)能環(huán)保類稅收優(yōu)惠政策，如節(jié)能節(jié)水、資源綜合利用等政策，穩(wěn)妥做好環(huán)境保護(hù)稅征收準(zhǔn)備工作，貫徹綠色發(fā)展理念。

　　三、落實稅收優(yōu)惠政策的具體要求

　　(一)提高認(rèn)識，加強組織領(lǐng)導(dǎo)。要認(rèn)真落實堅決依法收好稅、堅決不收“過頭稅”、堅決落實減免稅、堅決打擊偷騙稅等“四個堅決”要求，樹立落實稅收優(yōu)惠政策就是涵養(yǎng)稅源的理念，堅決服從服務(wù)于經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局，不得以任何理由在落實稅收優(yōu)惠政策上打折扣。各單位、各部門要健全落實稅收優(yōu)惠政策工作機(jī)制，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，落實責(zé)任，各司其職、相互協(xié)調(diào)，形成全面落實稅收優(yōu)惠政策、聚焦重點落實稅收優(yōu)惠政策，從而服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的工作合力。

　　(二)靠前一步，注重落實質(zhì)效。要積極做好新出臺和已出臺稅收優(yōu)惠政策的對接落實，加強稅收優(yōu)惠政策宣傳輔導(dǎo)，聯(lián)合公眾媒體和機(jī)構(gòu)舉辦主題宣傳與特色宣傳，創(chuàng)新宣傳形式，增強宣傳效果，確保應(yīng)知盡知。要以納稅人的需求為著力點，分析政策落實中遇到的“堵點”和“痛點”，確保應(yīng)享盡享。強化與相關(guān)政府部門、行業(yè)主管部門等第三方的溝通協(xié)調(diào)，創(chuàng)新合作機(jī)制，拓寬合作領(lǐng)域，豐富合作內(nèi)涵，在優(yōu)惠政策落實中主動借力，將政策落實關(guān)口前移。

　　(三)跟蹤反饋，確保效應(yīng)顯現(xiàn)。深入調(diào)研、細(xì)化分析，做好稅收政策執(zhí)行反饋工作，推動政策積極效應(yīng)持續(xù)顯現(xiàn)。一是積極思考，主動研究。全面收集政策執(zhí)行中存在的問題，加強稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行情況反饋，按照《上海市國家稅務(wù)局上海市地方關(guān)于進(jìn)一步做好稅收政策執(zhí)行情況反饋報告工作的通知》(滬國稅法〔2014〕10號)的要求，按季度報送政策執(zhí)行情況反饋報告。各單位對于稅收政策執(zhí)行口徑不明確的事項，應(yīng)按照《上海市稅收業(yè)務(wù)事項操作標(biāo)準(zhǔn)化管理辦法》的規(guī)定，及時上報市局對口處室進(jìn)行主動立項。二是充分利用政務(wù)信息、工作動態(tài)、稅務(wù)簡報等渠道，及時反映稅收政策落實工作的經(jīng)驗做法。三是鞏固稅務(wù)行政審批制度改革成果，加強事中事后監(jiān)管，“放管服”相結(jié)合，切實打通政策落地“最后一公里”，提升政策落實實效。

　　另經(jīng)梳理，將近期本市稅務(wù)部門應(yīng)予重點落實的稅收政策(詳見附件)印發(fā)給你們，供工作中參考。

　　特此通知。

　　附件：近期重點落實的稅收政策

上海市國家稅務(wù)局

上海市地方稅務(wù)局

2017年4月24日

附件  近期重點落實的稅收政策政策類別政策內(nèi)容主要政策依據(jù)服務(wù)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革降低企業(yè)負(fù)擔(dān)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第23號）、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》（財稅〔2013〕52號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》（財稅〔2014〕71號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》（財稅〔2015〕96號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅的通知》（財稅〔2014〕78號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于對小微企業(yè)免征有關(guān)政府性基金的通知》（財稅〔2014〕122號 ）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2015〕34號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅〔2015〕99號 ）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第17號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第61號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財稅〔2016〕12號）、《財政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第97號）支持實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕81號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕75號 ）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕106號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕106號）、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》二十八條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十三條支持科技創(chuàng)新支持高新技術(shù)企業(yè)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》二十八條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十三條、《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法>的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）、《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引>的通知》（國科發(fā)火〔2016〕195號 ）促進(jìn)研發(fā)投入《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十五條、《財政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第97號）促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》(財稅〔2015〕116號)、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第82號）、《財政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕111號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》(財稅〔2016〕101號)激勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)《國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化有關(guān)個人所得稅問題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕125號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化有關(guān)稅收政策的通知》（財稅字〔1999〕45號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2015〕116號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第81號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)獎勵和轉(zhuǎn)增股本個人所得稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第80號）支持創(chuàng)業(yè)平臺發(fā)展《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于國家大學(xué)科技園稅收政策的通知》（財稅〔2016〕98號）、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于科技企業(yè)孵化器稅收政策的通知》（財稅〔2016〕89 號）、《財政部 工業(yè)信息化部 國家發(fā)展和改革委員會 國土資源部 國家稅務(wù)總局關(guān)于推動小型微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新基地發(fā)展的指導(dǎo)意見》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2016〕394 號）轉(zhuǎn)型發(fā)展類營業(yè)稅改征增值稅《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第23號）離岸服務(wù)外包和技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)政策《財政部 國家稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于完善技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2014〕59號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)政策《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于退還集成電路企業(yè)采購設(shè)備增值稅期末留抵稅額的通知》（財稅〔2011〕107號 ）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件和集成電路企業(yè)認(rèn)定管理有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第19號）、《財政部 國家稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于完善技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2014〕59號）、《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知 》（財稅〔2015〕6號）文化創(chuàng)意政策《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕65號，第一條、第三條失效）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)宣傳文化增值稅和營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2013〕87號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于動漫產(chǎn)業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》（財稅〔2013〕98號 ）、《財政部 國家稅務(wù)總局 中宣部關(guān)于繼續(xù)實施文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財稅〔2014〕84號）、《財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施支持文化企業(yè)發(fā)展若干稅收政策的通知》（財稅〔2014〕85號 ）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）節(jié)能環(huán)保類生態(tài)環(huán)境保護(hù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七、三十四條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十八、一百條、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于污水處理費有關(guān)增值稅政策的通知》（財稅〔2001〕97號)、《財政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄、節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財稅〔2008〕48號）、《財政部　國家稅務(wù)總局　國家發(fā)展改革委關(guān)于公布節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）和環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財稅〔2008〕115號）、《財政部　國家稅務(wù)總局　國家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財稅〔2009〕166號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整和完善消費稅政策的通知》（財稅〔2006〕33號，部分條款失效）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項目和環(huán)境保護(hù) 節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2012〕10號）、《財政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于垃圾填埋沼氣發(fā)電列入<環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）>的通知》（財稅〔2016〕131號 ）資源綜合利用《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十三條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十九條、《財政部　國家稅務(wù)總局　國家發(fā)展改革委關(guān)于公布資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財稅〔2008〕117號）、《財政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財稅〔2008〕47號）、《財政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于對利用廢棄的動植物油生產(chǎn)純生物柴油免征消費稅的通知》（財稅〔2010〕118號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于對廢礦物油再生油品免征消費稅的通知》（財稅〔2013〕105號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄》的通知》（財稅〔2015〕78號）合同能源管理《財政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅、營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕110號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）、《國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于落實節(jié)能服務(wù)企業(yè)合同能源管理項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)征收管理問題的公告》（國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委公告2013年第77號）