廣東省深圳市中級人民法院破產(chǎn)案件債權(quán)審核認定指引

廣東省深圳市中級人民法院破產(chǎn)案件債權(quán)審核認定指引

（2017年8月17日本院審判委員會民事執(zhí)行專業(yè)委員會2017年第3次會議通過）

　　第一章 總則

　　第一條 為規(guī)范和統(tǒng)一破產(chǎn)案件債權(quán)審核認定流程和標準，維護債權(quán)人、債務(wù)人和其他利害關(guān)系人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》等法律、法規(guī)和司法解釋的規(guī)定，結(jié)合本院破產(chǎn)案件審判實踐，制定本規(guī)則。

　　第二條 本規(guī)則所稱的破產(chǎn)案件債權(quán)審核認定，是指對破產(chǎn)案件中債權(quán)人申報債權(quán)的真實性、合法性以及性質(zhì)、數(shù)額等進行審核和認定的過程和結(jié)論。

　　第三條 破產(chǎn)案件債權(quán)審核認定包括債權(quán)通知和公告、債權(quán)申報的受理、債權(quán)表的編制、債權(quán)的審核認定等內(nèi)容。

　　第四條 破產(chǎn)案件債權(quán)審核認定應(yīng)當遵循標準統(tǒng)一、實體與程序并重、保障實質(zhì)公平的原則。

　　第五條 審核認定債權(quán)應(yīng)當在債權(quán)人申報的范圍之內(nèi)，不得超出債權(quán)人申報的數(shù)額和范圍。

　　審核認定債權(quán)適用法律法規(guī)，應(yīng)當查明效力和適用范圍，遵守上位法優(yōu)于下位法、特別法優(yōu)于一般法的原理，優(yōu)先適用企業(yè)破產(chǎn)法和相關(guān)司法解釋。

　　部門規(guī)章、地方政府規(guī)章、行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)或者具備行業(yè)監(jiān)督管理執(zhí)能的機構(gòu)制定的規(guī)則及其他規(guī)范性文件，不違反上位法規(guī)定的，可以參照適用。

　　第二章 債權(quán)審核認定流程

　　第一節(jié) 債權(quán)通知和公告

　　第六條 自本院裁定受理破產(chǎn)申請之日起二十五日內(nèi)，管理人應(yīng)當協(xié)助本院通知已知債權(quán)人申報債權(quán)，公布包括債權(quán)申報內(nèi)容的破產(chǎn)案件受理公告或者單獨的債權(quán)申報公告。

　　第七條 管理人協(xié)助本院通知已知債權(quán)人申報債權(quán)，應(yīng)當按照民事訴訟法的規(guī)定采取直接送達、郵寄送達或者債權(quán)人確認的其他方式送達債權(quán)申報通知。

　　管理人協(xié)助本院通知已知債權(quán)人時應(yīng)當提供債權(quán)申報登記表、授權(quán)委托書、法定代表人（負責人）身份證明書、證據(jù)清單的范本，以及其他便于債權(quán)人申報債權(quán)的說明性文件。

　　第八條 本規(guī)則所稱已知債權(quán)人是指根據(jù)債務(wù)人提供的資料，以及通過本案卷宗或者其他途徑獲得的信息，初步判斷對債務(wù)人享有債權(quán)并且能夠查明聯(lián)系方式的債權(quán)人。

　　管理人根據(jù)債務(wù)人提供的資料初步判斷債務(wù)人欠繳稅款的，應(yīng)當通知相應(yīng)稅收征管機關(guān)申報債權(quán)。

　　第九條 債務(wù)人應(yīng)當為管理人調(diào)查已知債權(quán)人的范圍提供協(xié)助，及時向管理人提供業(yè)務(wù)資料、財務(wù)資料、訴訟仲裁和執(zhí)行案件資料、債權(quán)人催收資料，以及其他涉及負債情況的資料。

　　第十條 債權(quán)申報公告應(yīng)當根據(jù)案件的影響范圍，按照以下原則確定刊載的媒體：

　�。ㄒ唬┬☆~破產(chǎn)案件在“全國企業(yè)破產(chǎn)重整案件信息網(wǎng)”發(fā)布；

　　（二）普通破產(chǎn)案件在深圳市發(fā)行的報紙和《人民法院報》上發(fā)布；

　�。ㄈ�）債務(wù)人在境外擁有財產(chǎn)或者境外的債權(quán)人數(shù)量較多、比例較高的，可以同步在境外發(fā)行的報紙上發(fā)布；

　�。ㄋ模﹤鶆�(wù)人具有特別行業(yè)屬性的，可以同步在行業(yè)內(nèi)有影響的報紙上發(fā)布；

　�。ㄎ澹﹤鶆�(wù)人屬于公眾公司的，應(yīng)當在監(jiān)管部門要求的信息披露載體上發(fā)布。

　　上述（二）至（四）項公告應(yīng)當同時錄入最高人民法院“全國企業(yè)破產(chǎn)重整案件信息網(wǎng)”相應(yīng)欄目。

　　第二節(jié) 債權(quán)申報的受理

　　第十一條 管理人應(yīng)當在本院確定的債權(quán)申報期限內(nèi)指派專門工作人員在通知和公告的債權(quán)申報地點受理債權(quán)申報。

　　債權(quán)申報期限由本院依法確定。管理人可以根據(jù)破產(chǎn)案件實際情況向本院提出關(guān)于債權(quán)申報期限的建議。

　　債權(quán)申報地點可以是管理人處理事務(wù)的地址、債務(wù)人住所地，或者是管理人報本院備案后專門設(shè)立的債權(quán)申報地點。

　　第十二條 管理人在受理債權(quán)人申報時應(yīng)當進行形式審查。

　　形式審查包括審查債權(quán)人的身份證明文件、申報的債務(wù)人是否破產(chǎn)案件的債務(wù)人、申報的權(quán)利種類和性質(zhì)。

　　第十三條 管理人經(jīng)形式審查合格的，應(yīng)當受理債權(quán)申報并進行登記，出具債權(quán)申報回執(zhí)。

　　管理人經(jīng)形式審查不合格的，應(yīng)當指令申報人限期補充材料。申報人逾期不補充或者補充后仍不合格的，管理人可以根據(jù)申報人的要求出具不予受理的回執(zhí)。

　　第十四條 管理人應(yīng)當向債權(quán)人釋明其在破產(chǎn)程序中的權(quán)利和義務(wù)。管理人可以要求債權(quán)人填寫債權(quán)申報表和送達地址、送達方式確認書。

　　第十五條 管理人受理債權(quán)申報后應(yīng)當編制債權(quán)申報統(tǒng)計表。債權(quán)申報統(tǒng)計表應(yīng)當包括以下內(nèi)容：

　　（一）債權(quán)人的姓名或者名稱。債權(quán)人委托代理人申報債權(quán)的，應(yīng)當包括代理人的姓名和代理權(quán)限；

　�。ǘ�）債權(quán)人或者代理人的地址和電話等聯(lián)系方式；

　　（三）債權(quán)申報的時間；

　�。ㄋ模┥陥蟮膫鶛�(quán)性質(zhì)和債權(quán)數(shù)額；

　�。ㄎ澹﹤鶛�(quán)有無擔保和擔保形式；

　�。�六）債權(quán)是否經(jīng)過生效法律文書確認，是否經(jīng)過人民法院強制執(zhí)行或者采取了保全措施；

　　（七）管理人認為應(yīng)當統(tǒng)計的其他內(nèi)容。

　　第十六條 債務(wù)人應(yīng)當自破產(chǎn)案件受理之日起十五日內(nèi)向管理人提供職工名冊、工資發(fā)放記錄、社會保險費用和住房公積金繳納記錄，說明是否欠付職工工資和醫(yī)療、傷殘補助、撫恤費用，所欠的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險費用，以及法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)規(guī)定應(yīng)當支付給職工的補償金。債務(wù)人在破產(chǎn)案件受理前已經(jīng)自行安置職工的，應(yīng)當向管理人說明職工安置情況。

　　管理人根據(jù)職工債權(quán)調(diào)查的需要，可以要求債務(wù)人提供勞動合同、考勤記錄、解除或者終止勞動合同的通知、勞動仲裁裁決書等涉及職工權(quán)益的生效法律文書、死亡證明書、工傷認定書、傷殘登記鑒定報告等資料。債務(wù)人下落不明、債務(wù)人不提供或者無法提供上述資料的，管理人可以通過債務(wù)人住所地的勞動監(jiān)察機構(gòu)和社會保險機構(gòu)進行調(diào)查。

　　第十七條 職工主動申報債權(quán)的，管理人予以登記。

　　勞動監(jiān)察機構(gòu)、社會保險機構(gòu)、欠薪保障基金管理機構(gòu)、工會、債務(wù)人經(jīng)營場所的房屋出租方以及其他為債務(wù)人墊付了工資和醫(yī)療、傷殘補助、撫恤費用、基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險費用、住房公積金、補償金等職工債權(quán)的主體向管理人申報債權(quán)的，管理人應(yīng)當受理。

　　第三節(jié) 債權(quán)的審核認定

　　第十八條 債權(quán)審核認定流程包括管理人審查、債務(wù)人核查、反饋、異議和復(fù)核、債權(quán)表編制。

　　第十九條 管理人應(yīng)當結(jié)合債權(quán)人的申報材料和債務(wù)人提供的材料對債權(quán)是否成立、債權(quán)性質(zhì)、債權(quán)數(shù)額、擔保情況等進行實質(zhì)審查。

　　管理人可以根據(jù)審查需要通知債權(quán)人補充材料或者說明情況。

　　第二十條 管理人可以將債權(quán)申報統(tǒng)計表和債權(quán)人的申報材料送交債務(wù)人核查，債務(wù)人應(yīng)當在管理人規(guī)定的期限內(nèi)反饋意見。管理人可以根據(jù)審查需要，通知債務(wù)人的相關(guān)人員到場配合并說明情況。

　　債務(wù)人反饋意見應(yīng)當包括債權(quán)是否成立、債權(quán)性質(zhì)、債權(quán)數(shù)額、擔保情況和管理人要求說明的其他情況。

　　債務(wù)人下落不明或者不發(fā)表意見的，管理人可以依據(jù)債權(quán)人的申報材料逕行審查。

　　第二十一條 管理人應(yīng)當將審查結(jié)論通知債權(quán)人。

　　審查結(jié)論認定債權(quán)不成立、債權(quán)性質(zhì)和擔保與申報不一致、債權(quán)數(shù)額與申報差異較大的，應(yīng)當在通知中說明債權(quán)不成立或者產(chǎn)生相關(guān)差異的原因。

　　第二十二條 管理人通知債權(quán)人審查結(jié)論，應(yīng)當給予債權(quán)人不少于七日的異議期。

　　債權(quán)人提出異議的，管理人可以將異議送交債務(wù)人核查。

　　第二十三條 管理人應(yīng)當書面通知債權(quán)人復(fù)核結(jié)論，并告知債權(quán)人有權(quán)自收到審查結(jié)論之日起十五日內(nèi)向本院提起訴訟。逾期不起訴的，管理人可以按無異議處理。

　　第二十四條 管理人應(yīng)當根據(jù)債權(quán)審查結(jié)論編制債權(quán)表。債權(quán)表應(yīng)當列明債權(quán)人的姓名或者名稱、申報的債權(quán)性質(zhì)和債權(quán)數(shù)額、審查認定的債權(quán)性質(zhì)和債權(quán)數(shù)額。

　　第二十五條 暫緩認定的債權(quán)和不予認定的債權(quán)應(yīng)另行列表并提交債權(quán)人會議。

　　暫緩認定的債權(quán)包括管理人尚未作出審查結(jié)論或者復(fù)核結(jié)論的債權(quán)、管理人作出審查結(jié)論或者復(fù)核結(jié)論后債權(quán)人提起訴訟的債權(quán)、附條件但條件在尚未成就的債權(quán)、訴訟和仲裁未決的債權(quán)、債務(wù)人的保證人或者其他連帶債務(wù)人對債務(wù)人將來求償權(quán)的債權(quán)等。

　　管理人可以告知債權(quán)人暫緩認定的原因。暫緩認定的原因消除后，管理人應(yīng)當及時完成審查并將審查結(jié)論通知債權(quán)人。

　　第二十六條 管理人應(yīng)當在第一次債權(quán)人會議召開之前完成債權(quán)審查和債權(quán)表的編制，因特殊情況未完成債權(quán)審查和債權(quán)表編制的，應(yīng)當向債權(quán)人會議作出書面說明。

　　管理人應(yīng)當保存?zhèn)鶛?quán)表和債權(quán)申報材料，供利害關(guān)系人查閱。

　　第二十七條 管理人應(yīng)當編制并公示職工債權(quán)清單。職工債權(quán)清單應(yīng)當包括職工債權(quán)人的姓名或者名稱、職工債權(quán)的類別、職工債權(quán)的數(shù)額。職工對職工債權(quán)清單記載有異議并要求更正的，管理人應(yīng)當進行復(fù)核并將復(fù)核結(jié)論書面通知職工。管理人復(fù)核后不予更正的，應(yīng)當告知職工可以在接到書面通知之日起十五日內(nèi)依法提起訴訟。逾期不起訴的，管理人可以按無異議處理。

　　管理人應(yīng)當在第一次債權(quán)人會議召開之前完成職工債權(quán)清單的編制并在債權(quán)申報地點、債務(wù)人住所地或者相關(guān)場地、網(wǎng)絡(luò)平臺進行公示，因特殊情況未完成職工債權(quán)清單編制并公示的，應(yīng)當向債權(quán)人會議作出書面說明。

　　第四節(jié) 債權(quán)人會議核查

　　第二十八條 管理人應(yīng)當將債權(quán)表提交第一次債權(quán)人會議核查。第一次債權(quán)人會議未能核查的債權(quán)，管理人應(yīng)當提交之后的債權(quán)人會議核查。

　　第二十九條 管理人將債權(quán)表提交債權(quán)人會議核查時，應(yīng)當同時送交債務(wù)人核查。

　　第三十條 債權(quán)人和債務(wù)人對債權(quán)表記載的內(nèi)容有異議的，管理人應(yīng)當告知其自債權(quán)人會議核查債權(quán)之日或收到債權(quán)表之日起十五日內(nèi)向本院提起訴訟。逾期不起訴的，管理人應(yīng)當申請本院裁定確認。

　　職工對職工債權(quán)清單記載的內(nèi)容有異議的，應(yīng)當自清單公示之日起十五日內(nèi)向有管轄權(quán)的法院提起訴訟。

　　第三十一條 債權(quán)人可以在破產(chǎn)案件受理后轉(zhuǎn)讓債權(quán)。債權(quán)人在破產(chǎn)案件受理后轉(zhuǎn)讓債權(quán)的，應(yīng)當通知管理人。

　　第三十二條 債權(quán)人在債權(quán)人會議核查債權(quán)表之前通知管理人債權(quán)轉(zhuǎn)讓的，管理人應(yīng)將受讓方列入債權(quán)表并提交債權(quán)人會議核查；債權(quán)人在債權(quán)人會議核查債權(quán)表之后通知的，管理人可以在向債權(quán)人會議通報債權(quán)轉(zhuǎn)讓事項后申請本院重新裁定確認。

　　第三十三條 債權(quán)人在破產(chǎn)案件受理后轉(zhuǎn)讓債權(quán)的，受讓方自債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知管理人之日起以自己的名義行使權(quán)利。但債權(quán)人為了增加表決權(quán)數(shù)量將同一筆債權(quán)向多個受讓方轉(zhuǎn)讓的除外。

　　第三章 債權(quán)審核認定的一般標準

　　第一節(jié) 普通債權(quán)審核認定的標準

　　第三十四條 債權(quán)人申報的債權(quán)已經(jīng)人民法院生效判決書、裁定書、調(diào)解書，仲裁機構(gòu)、勞動仲裁機關(guān)生效裁決書，或者公證機關(guān)公證債權(quán)文書確定的，管理人按照生效法律文書確定的數(shù)額或者生效法律文書確定的計算方法予以認定。

　　第三十五條 生效法律文書確有錯誤，符合申請再審條件或者符合第三人撤銷之訴要件的，管理人可以在取得相應(yīng)證據(jù)后申請再審或者提起第三人撤銷之訴。

　　管理人申請再審或者提起第三人撤銷之訴的，應(yīng)當報告本院，相應(yīng)債權(quán)暫緩認定。

　　第三十六條 訴訟、仲裁未決的債權(quán)暫緩認定。管理人可以根據(jù)案件實際情況決定是否上訴。

　　第三十七條 未經(jīng)訴訟或者仲裁的債權(quán)，管理人應(yīng)當按照法律法規(guī)和司法解釋的規(guī)定予以審核認定。

　　第三十八條 債務(wù)人下落不明、不反饋意見、不提交證據(jù)材料，或者財務(wù)記錄不明的債權(quán)，管理人可以根據(jù)債權(quán)人申報材料和管理人依法取得的其他材料予以審核認定。

　　第三十九條 管理人應(yīng)當依照民事訴訟證據(jù)的相關(guān)規(guī)定對債權(quán)人的申報材料、債務(wù)人的反饋材料和財務(wù)賬冊以及管理人取得的其他證據(jù)材料進行審核，必要時可以申請本院調(diào)查取證，也可以申請專項鑒定。

　　第四十條 債權(quán)人申報合同之債的，管理人應(yīng)當查明合同成立、生效、履行、變更、中止和發(fā)生爭議的情況。

　　第四十一條 債權(quán)人申報侵權(quán)之債的，管理人應(yīng)當查明債務(wù)人行為的違法性、債權(quán)人受損害事實和損害后果、因果關(guān)系和債務(wù)人過錯的情況。

　　第四十二條 債權(quán)人申報不當?shù)美�之債的，管理人�?yīng)當查明債權(quán)人受損與債務(wù)人獲益之間的因果關(guān)系、債務(wù)人獲益有無法律或者合同依據(jù)的情況。

　　第四十三條 債權(quán)人申報無因管理之債的，管理人應(yīng)當查明債權(quán)人管理債務(wù)人的事務(wù)、債權(quán)人確無法定或者約定義務(wù)的情況。

　　第四十四條 未到期的債權(quán)在破產(chǎn)案件受理時視為到期。

　　附條件的債權(quán)，管理人應(yīng)當審查所附條件是否成就；條件尚未成就的，暫緩認定。

　　第四十五條 債務(wù)人是社會團體、公益組織、政府投融資平臺公司、公眾公司的，管理人應(yīng)審查債務(wù)人對外提供擔保是否符合法律、法規(guī)、章程的規(guī)定。管理人認定擔保合同無效后，債權(quán)人主張債務(wù)人承擔賠償責任的，應(yīng)當向本院提起訴訟。

　　第四十六條 連帶債權(quán)人可以由其中一人代表全體連帶債權(quán)人申報債權(quán)，也可以共同申報債權(quán)。連帶債權(quán)人由其中一人代表全體連帶債權(quán)人申報債權(quán)或者共同申報債權(quán)的，應(yīng)當認定為一筆債權(quán)。

　　第四十七條 債權(quán)人未向管理人申報全部債權(quán)時，債務(wù)人的保證人或者其他連帶債務(wù)人尚未代替?zhèn)鶆?wù)人清償債務(wù)，但以其對債務(wù)人的將來求償權(quán)申報債權(quán)的，管理人應(yīng)當受理并暫緩認定。

　　第四十八條 債權(quán)人在數(shù)個連帶債務(wù)人的破產(chǎn)案件中分別申報全部債權(quán)的，應(yīng)當如實作出書面說明。

　　第四十九條 債權(quán)人以管理人或者債務(wù)人依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定解除合同產(chǎn)生的損害賠償請求權(quán)申報債權(quán)的，債權(quán)數(shù)額按照解除合同產(chǎn)生的實際損失認定。

　　第五十條 債權(quán)人申報的債權(quán)是受讓而來的，應(yīng)當提交已經(jīng)通知債務(wù)人的證據(jù)。符合規(guī)定的金融資產(chǎn)管理公司受讓或轉(zhuǎn)讓國有銀行債權(quán)，金融資產(chǎn)管理公司或國有銀行在全國或者省級有影響的報紙上公布的有催收內(nèi)容的債權(quán)轉(zhuǎn)讓公告或者通知的，視為已經(jīng)通知債務(wù)人。債權(quán)轉(zhuǎn)讓未履行通知義務(wù)的，債權(quán)轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生效力。

　　債權(quán)發(fā)生多次轉(zhuǎn)讓的，債權(quán)轉(zhuǎn)讓和通知債務(wù)人的證據(jù)應(yīng)當連續(xù)。

　　第五十一條 債權(quán)人應(yīng)當書面向管理人如實說明債權(quán)受償?shù)那闆r，包括債務(wù)人、擔保人和其他債務(wù)人已經(jīng)履行清償義務(wù)的情況。債務(wù)人、擔保人和其他債務(wù)人已經(jīng)履行的清償義務(wù)，管理人在審核認定時應(yīng)予相應(yīng)核減。

　　債權(quán)人申報的債權(quán)已經(jīng)獲得部分清償?shù)�清償本息約定不明的，視為按照下列順序受償：

　�。ㄒ唬�實現(xiàn)債權(quán)的費用；

　�。ǘ�）債權(quán)的利息；

　　（三）債權(quán)的本金。

　　第五十二條 債權(quán)人申報的債權(quán)涉及犯罪嫌疑，已經(jīng)進入偵查、起訴或者審判程序的，且刑事案件與債權(quán)基于同一法律關(guān)系、其結(jié)果對債權(quán)認定有影響的，在人民法院作出生效的刑事判決或者裁定前，管理人應(yīng)暫緩認定。

　　第五十三條 外幣債權(quán)審核認定后，按照本院受理破產(chǎn)申請之日中國外匯交易中心或者中國人民銀行授權(quán)機構(gòu)公布的人民幣與該種外幣匯率中間價折算為人民幣；沒有中間價的，按照現(xiàn)匯買入價折算；沒有現(xiàn)匯買入價的，按照現(xiàn)鈔買入價折算。

　　第五十四條 債權(quán)人申報的下列債權(quán)不予認定：

　　（一）行政、司法機關(guān)對債務(wù)人的罰款、罰金及其他有關(guān)費用；

　�。ǘ�）債務(wù)人未履行生效法律文書應(yīng)當加倍支付的遲延利息和勞動保險金的滯納金；

　�。ㄈ�）債務(wù)人逾期不履行行政決定的金錢給付義務(wù)，行政機構(gòu)加處的超過金錢給付義務(wù)數(shù)額一倍的滯納金；

　�。ㄋ模┢飘a(chǎn)案件受理日以后的債務(wù)利息；

　�。ㄎ澹﹤鶛�(quán)人參加破產(chǎn)程序所支出的費用；

　�。�六）債務(wù)人的股權(quán)、股票持有人在股權(quán)、股票上的權(quán)利；

　　（七）超過訴訟時效的債權(quán)，超過法律規(guī)定的期限未申請強制執(zhí)行的債權(quán)；

　　（八）債務(wù)人開辦單位對債務(wù)人未收取的管理費、承包費；

　�。ň牛┕芾砣嘶騻鶆�(wù)人在破產(chǎn)程序內(nèi)解除合同，合同相對方申報的超出實際損失的賠償請求或者要求返還定金的加倍部分；

　�。ㄊ�）政府無償撥付給債務(wù)人的資金，但財政扶貧、科技管理等行政部門通過簽訂合同，按有償使用、定期歸還原則發(fā)放的款項除外；

　�。ㄊ�一）超過債權(quán)人申報范圍的債權(quán)；

　�。ㄊ�二）其他依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)不予認定的債權(quán)。

　　第二節(jié) 債權(quán)利息審核認定的標準

　　第五十五條 本規(guī)則所稱的債權(quán)利息，包括依照法律法規(guī)、生效法律文書、合同以及根據(jù)交易習慣應(yīng)當計算的利息、逾期利息、罰息、復(fù)利、逾期還款或付款的違約金或滯納金、資金占用費等。

　　借貸合同的債權(quán)人向債務(wù)人收取的咨詢費、顧問費、管理費、手續(xù)費、綜合費等費用按利息處理。

　　第五十六條 管理人應(yīng)當按照生效法律文書確定的方法計算遲延履行期間的利息，但債務(wù)人未履行生效法律文書應(yīng)當加倍支付的遲延利息除外。生效法律文書未確定遲延履行期間利息的，遲延履行期間不計算利息。

　　第五十七條 合同約定的利率超過年利率24%的，超過部分的利息不予認定。

　　合同約定逾期利息、罰息、復(fù)利、違約金、滯納金，或資金占用費、管理費、手續(xù)費、咨詢費、綜合費等費用的，從其約定，但總額折算不得超過年利率24%。

　　債務(wù)人已支付超過年利率36%部分的利息，超過部分應(yīng)在申報的債權(quán)數(shù)額中核減。

　　本院受理破產(chǎn)申請前一年內(nèi)，債務(wù)人支付的利息超過年利率24%但不足36%的部分，應(yīng)核減債權(quán)數(shù)額。

　　第五十八條 債權(quán)申報依據(jù)的合同未約定利息或者生效法律文書未確定給付利息的，不予認定債權(quán)利息，但履行期限屆滿后或者法律規(guī)定催告后的利息除外。

　　債權(quán)申報依據(jù)的合同約定利息不明，但根據(jù)交易習慣應(yīng)當計算利息或者資金占用費的，可以按照中國人民銀行公布的同期銀行一年期貸款利率計算利息。

　　中國人民銀行不公布基準利率的，參照銀行同業(yè)機構(gòu)或者主要國有商業(yè)銀行公布的同期利率計算。

　　第五十九條 國有獨資企業(yè)或者國有控股企業(yè)破產(chǎn)，債權(quán)人申報的債權(quán)系金融機構(gòu)轉(zhuǎn)讓的，自金融機構(gòu)轉(zhuǎn)讓時起停止計息。

　　前款規(guī)定以外的其他企業(yè)破產(chǎn)，債權(quán)人受讓經(jīng)生效法律文書確認的金融不良債權(quán)，或受讓的金融不良債權(quán)經(jīng)生效法律文書確定，受讓日在2009年3月30日前的，2009年3月30日前的利息依照相關(guān)法律規(guī)定計算，2009年3月30日后不再計付利息；受讓日在2009年3月30日后的，受讓日之前的利息按照相關(guān)法律規(guī)定計算，受讓日之后不再計付利息。

　　第六十條 債務(wù)人是擔保人的，承擔擔保責任中的利息自破產(chǎn)申請受理時起停止計算。

　　第六十一條 債權(quán)人申報的債權(quán)是外幣的，以原幣種審核認定債權(quán)的利息。外幣利率規(guī)定或者約定不明的，參照中國外匯交易中心、中國人民銀行授權(quán)機構(gòu)、銀行同業(yè)機構(gòu)或者主要國有商業(yè)銀行公布的同幣種同期利率計算。

　　第三節(jié) 其他債權(quán)審核認定的標準

　　第六十二條 其他債權(quán)是指建設(shè)工程價款優(yōu)先受償權(quán)、船舶優(yōu)先權(quán)、航空器優(yōu)先權(quán)、有財產(chǎn)擔保債權(quán)、職工債權(quán)、稅款債權(quán)和抵銷權(quán)。

　　除本節(jié)另有規(guī)定外，其他債權(quán)按照普通債權(quán)的審核認定標準執(zhí)行。

　　第六十三條 債權(quán)人申報建設(shè)工程優(yōu)先受償權(quán)、船舶優(yōu)先權(quán)和航空器優(yōu)先權(quán)的，應(yīng)當在法律規(guī)定的期限內(nèi)申報或者提交在法律規(guī)定的期限內(nèi)主張的證據(jù)。債權(quán)人未在法律規(guī)定的期限內(nèi)申報或者不能提交在法律規(guī)定的期限內(nèi)主張證據(jù)的，作為普通債權(quán)審核認定。

　　第六十四 條建設(shè)工程價款優(yōu)先受償權(quán)的審核認定，按照《中華人民共和國合同法》第二百八十六條和《最高人民法院關(guān)于建設(shè)工程價款優(yōu)先受償權(quán)問題的批復(fù)》執(zhí)行。消費者已支付商品房的全部或者大部分購買款項的，承包人就該商品房享有的工程價款優(yōu)先受償權(quán)不得對抗買受人。

　　建設(shè)工程價款優(yōu)先受償權(quán)的審核認定，應(yīng)當參考相應(yīng)建設(shè)工程的結(jié)算書。相應(yīng)建設(shè)工程未結(jié)算的，可以暫緩認定，待結(jié)算完成后認定；無法結(jié)算的，管理人根據(jù)債權(quán)人和債務(wù)人提供的證據(jù)材料審核認定，必要時可以申請本院選定有資質(zhì)的機構(gòu)進行工程造價專項審計和鑒定。

　　第六十五條 有財產(chǎn)擔保債權(quán)是指債務(wù)人以不動產(chǎn)、動產(chǎn)、權(quán)利提供擔保所對應(yīng)的債權(quán)。

　　有財產(chǎn)擔保債權(quán)的擔保權(quán)包括抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)。以轉(zhuǎn)讓物或者權(quán)利的所有權(quán)作為債權(quán)擔保的，管理人應(yīng)當在取回轉(zhuǎn)讓物或者權(quán)利后認定債權(quán)人的普通債權(quán)。

　　第六十六條 破產(chǎn)案件的債務(wù)人僅是抵押人、出質(zhì)人、留置物的所有權(quán)人，不是主債務(wù)人，擔保權(quán)人要求在破產(chǎn)程序內(nèi)實現(xiàn)擔保物權(quán)的，參照法律和本規(guī)則關(guān)于有財產(chǎn)擔保債權(quán)的規(guī)定審核認定。

　　第六十七條 依法應(yīng)當辦理登記的擔保物權(quán)，未辦理登記的，作為普通債權(quán)審核認定。

　　以動產(chǎn)設(shè)定抵押的，未登記或者登記不符合法律法規(guī)規(guī)定的，不得對抗已經(jīng)對動產(chǎn)取得相應(yīng)權(quán)利的善意第三人。

　　第六十八條 抵押登記時土地上已有建筑物的，債權(quán)人僅辦理了土地使用權(quán)抵押登記或者建筑物抵押登記，抵押權(quán)的范圍包括地上建筑物和土地使用權(quán)，但土地和房產(chǎn)已分別辦理了抵押登記的除外。

　　土地使用權(quán)抵押后，該土地上新增的建筑物不屬于抵押財產(chǎn)。

　　第六十九條 同一財產(chǎn)向兩個以上債權(quán)人抵押的，依照《中華人民共和國物權(quán)法》第一百九十九條之規(guī)定確定優(yōu)先受償權(quán)。

　　第七十條 債權(quán)人對擔保財產(chǎn)的優(yōu)先受償權(quán)，及于擔保財產(chǎn)的保險賠償金、損害賠償金、征收款、拆遷補償金，以及擔保財產(chǎn)變價所得的價款。

　　上述資金在破產(chǎn)案件受理前取得的，債權(quán)人主張優(yōu)先受償需符合獨立存放且未被挪用的條件。

　　第七十一條 管理人審核認定職工債權(quán)，應(yīng)當調(diào)查債務(wù)人財務(wù)賬冊、審計報告、勞動合同、工資發(fā)放記錄、社會保險和住房公積金繳納記錄、考勤記錄、人事檔案等證據(jù)材料。

　　管理人可以向社會保險管理機構(gòu)、住房公積金管理機構(gòu)、勞動監(jiān)察機構(gòu)調(diào)取證據(jù)，必要時可以申請本院向上述機構(gòu)調(diào)取證據(jù)。

　　第七十二條 勞動監(jiān)察機構(gòu)、社會保險機構(gòu)、欠薪保障基金管理機構(gòu)、工會、債務(wù)人經(jīng)營場所的房屋出租方以及其他主體為債務(wù)人墊付工資和醫(yī)療、傷殘補助、撫恤費用、基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險費用、住房公積金、補償金等費用的，視為職工債權(quán)。

　　第七十三條 管理人審核認定稅款債權(quán)，應(yīng)當核查債務(wù)人財務(wù)賬冊和稅收征管機關(guān)的申報材料。

　　第七十四條 債務(wù)人欠繳稅款以及欠繳稅款對應(yīng)的各類附加屬于稅款債權(quán)。

　　債務(wù)人在破產(chǎn)案件受理前因欠繳稅款產(chǎn)生的滯納金屬于普通債權(quán)。

　　債務(wù)人因欠繳稅款產(chǎn)生的罰款，以及破產(chǎn)案件受理后因欠繳稅款產(chǎn)生的滯納金，不認定為破產(chǎn)債權(quán)。

　　第七十五條 管理人不應(yīng)主動通知債權(quán)人進行抵銷，但抵銷使債務(wù)人財產(chǎn)受益或者享有抵銷權(quán)的債權(quán)人亦已被人民法院受理破產(chǎn)的除外。

　　互負債權(quán)債務(wù)的雙方當事人均已破產(chǎn)的，以破產(chǎn)案件受理前的雙方債權(quán)債務(wù)進行抵銷，不得以一方的全部債權(quán)額與另一方的破產(chǎn)債權(quán)分配額進行抵銷。

　　第四章 債權(quán)審核認定的特別規(guī)定

　　第一節(jié) 重整程序的債權(quán)審核認定

　　第七十六條 債務(wù)人自行管理財產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)的重整案件一律由管理人負責受理債權(quán)申報、審核認定債權(quán)、編制債權(quán)表。

　　第七十七條 債權(quán)人未在債權(quán)申報期限內(nèi)申報債權(quán)，但其在重整計劃草案提交債權(quán)人會議表決前補充申報債權(quán)的，管理人應(yīng)當受理并進行審查。債權(quán)在重整計劃草案表決前未經(jīng)本院裁定確認的，債權(quán)人不享有重整計劃草案的表決權(quán)，但在本院裁定批準重整計劃后，該債權(quán)人被確認的債權(quán)可依照重整計劃確定的債權(quán)受償方案獲得清償。

　　債權(quán)人未在債權(quán)申報期限內(nèi)申報債權(quán)，在本院裁定批準重整計劃后重整計劃執(zhí)行完畢前補充申報債權(quán)的，管理人可以受理申報并進行審查，但債權(quán)人在重整計劃執(zhí)行期間不得行使權(quán)利；在重整計劃執(zhí)行完畢后，可以按照重整計劃規(guī)定的同類債權(quán)的清償條件行使權(quán)利。

　　債權(quán)人未在債權(quán)申報期限內(nèi)申報債權(quán)，在重整計劃執(zhí)行完畢后補充申報債權(quán)的，管理人不再受理申報，告知債權(quán)人向債務(wù)人主張權(quán)利。

　　第七十八條 管理人可以根據(jù)重整案件的實際情況制定符合法律和司法解釋規(guī)定的供個案適用的債權(quán)審核認定標準，經(jīng)債權(quán)人會議通過并報本院備案后施行。

　　第二節(jié) 和解程序的債權(quán)審核認定

　　第七十九條 和解案件應(yīng)當由管理人負責受理債權(quán)申報、審核認定債權(quán)、編制債權(quán)表。

　　第八十條 債權(quán)人未在債權(quán)申報期限內(nèi)申報債權(quán)，但其在和解協(xié)議草案提交債權(quán)人會議表決前補充申報債權(quán)的，管理人應(yīng)當受理并進行審查。債權(quán)在和解協(xié)議草案表決前未經(jīng)本院裁定確認的，債權(quán)人不享有和解協(xié)議草案的表決權(quán)，在本院裁定認可和解協(xié)議后，該債權(quán)人被確認的債權(quán)可依照和解協(xié)議確定的債權(quán)受償方案獲得清償。

　　債權(quán)人未在債權(quán)申報期限內(nèi)申報債權(quán)，在本院裁定認可和解協(xié)議后和解協(xié)議執(zhí)行完畢前補充申報債權(quán)的，管理人可以受理申報并進行審查，但債權(quán)人在和解協(xié)議執(zhí)行期間不得行使權(quán)利；在和解協(xié)議執(zhí)行完畢后，可以按照和解協(xié)議規(guī)定的同類債權(quán)的清償條件行使權(quán)利。

　　債權(quán)人未在債權(quán)申報期限內(nèi)申報債權(quán)，在和解協(xié)議執(zhí)行完畢后補充申報債權(quán)的，管理人不再受理申報，告知債權(quán)人向債務(wù)人主張權(quán)利。

　　第八十一條 管理人可以根據(jù)和解案件的實際情況制定符合法律和司法解釋規(guī)定的供個案適用的債權(quán)審核認定標準，經(jīng)債權(quán)人會議通過并報本院備案后施行。

　　第三節(jié) 破產(chǎn)清算程序的債權(quán)審核認定

　　第八十二條 債權(quán)人未在債權(quán)申報期限內(nèi)申報債權(quán)的，可以在本院裁定認可最后分配方案之前補充申報。

　　第八十三條 債權(quán)人未在債權(quán)申報期限內(nèi)申報，對于其申報債權(quán)之前已經(jīng)進行的分配，不再對其補充分配。

　　前款規(guī)定的已經(jīng)進行的分配，是指債權(quán)人補充申報時本院已經(jīng)裁定認可破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案。

　　第八十四條 為審核認定補充申報債權(quán)產(chǎn)生的核查債權(quán)額外支出的費用，包括重新召開債權(quán)人會議費用和差旅費用等，由補充申報人承擔。

　　第八十五條 本院受理破產(chǎn)申請前，債務(wù)人已經(jīng)自行清算的，管理人可以參考債務(wù)人清算組自行清算期間的工作成果審核認定債權(quán)和編制債權(quán)表。

　　第八十六條 本院受理破產(chǎn)申請前，債務(wù)人已經(jīng)人民法院指定清算組進行強制清算的，破產(chǎn)程序可以不再指定新的債權(quán)申報期間。強制清算期間的債權(quán)申報視為破產(chǎn)債權(quán)申報。

　　第五章 附則

　　第八十七條 本規(guī)則自公布之日起施行。

　　第八十八條 本規(guī)則由本院審判委員會負責解釋。