國家稅務總局青島市稅務局關于發(fā)布《青島市個體工商戶納稅信用評價指標和評價方式（試行）》的公告

國家稅務總局青島市稅務局關于發(fā)布《青島市個體工商戶納稅信用評價指標和評價方式（試行）》的公告

國家稅務總局青島市稅務局公告2018年第12號        2018-07-02

　　為規(guī)范青島市個體工商戶納稅信用管理和評價，提高納稅人依法誠信納稅意識和稅法遵從度，國家稅務總局青島市稅務局制定了《青島市個體工商戶納稅信用評價指標和評價方式（試行）》，現(xiàn)予以發(fā)布，自2018年8月1日起施行。

　　特此公告。

國家稅務總局青島市稅務局

2018年7月2日

青島市個體工商戶納稅信用評價指標和評價方式（試行）

納稅人信用歷史信息基本信息稅務登記信息：納稅人名稱，納稅人識別號，注冊地址，經(jīng)營地址……人員信息：負責人（姓名+身份證號碼）經(jīng)營信息：XX年度經(jīng)營收入合計XX元，已繳稅款合計XXX元（其中：增值稅XX元，消費稅XX元，營業(yè)稅XX元，…）評價年度之前優(yōu)良信用記錄外部門信用最高級別
（比如：2010年：海關XX，質檢XX，環(huán)保XX，銀行XX……）
（比如：2011年：海關XX，質檢XX，環(huán)保XX，銀行XX……）……本部門A級信用記錄（比如：2010年，2011年，2012年，……）國/地稅稽查無問題年份（比如：2011年、2012年、……）評價年度之前不良信用記錄外部門信用最低級別
（比如：2010年：海關XX，質檢XX，環(huán)保XX，銀行XX……）
（比如：2011年：海關XX，質檢XX，環(huán)保XX，銀行XX……）……本部門D級信用記錄（比如：2010年，2011年，2012年，……）指標類別（一級）指標類別（二級）指標名稱（三級）扣分標準（除特殊說明均為減分）直接 判級01.涉稅申報信息0101.按照規(guī)定申報納稅010101.未按規(guī)定期限納稅申報（按稅種按次計算）5　010102.未按規(guī)定期限代扣代繳（按稅種按次計算）5　010103.評價年度內非正常原因增值稅連續(xù)3個月或累計6個月零申報、負申報的不能評為A　010104.自個體工商戶向稅務機關辦理納稅申報之日起不足3年的不能評為A　010105.增值稅定期定額戶主動如實向稅務機關申報未開票部分銷售收入，且申報銷售收入超過起征點的（按次計算）加分=(申報稅款-定額）/定額×100%*5,限加6分　0102.增值稅抄報稅010201.未按期抄報稅的（按次計算）5　0103.出口退（免）稅申報與審核010301.出口企業(yè)提供虛假備案單證，或將應適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務及服務申報出口退（免）稅的（按次計算）11　0104.按照規(guī)定申報稅收優(yōu)惠資料010401.提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的　直接判D0105.其他涉稅資料報送010501.未按規(guī)定提供其他涉稅資料的（按次計算）3　010502.未在規(guī)定時限內向主管稅務機關報告開立（變更）賬號的（按次計算）5　010503.提供虛假涉稅資料，不如實反映或拒絕提供涉稅資料的（按次計算）11　02.稅(費)繳納信息0201.欠繳稅款(費)020101.未按規(guī)定期限繳納已申報或批準延期申報的應納稅(費)款，但至評價期末已繳納的（按次計算）5　020102.至評定期末,已辦理納稅申報后納稅人未在稅款繳納期限內繳納稅款或經(jīng)批準延期繳納的稅款期限已滿,納稅人未在稅款繳納期限內繳納的稅款在1萬元以下的3　020103.至評定期末,已辦理納稅申報后納稅人未在稅款繳納期限內繳納稅款或經(jīng)批準延期繳納的稅款期限已滿,納稅人未在稅款繳納期限內繳納的稅款在1萬元以上的（含）11　0202.代扣代繳020201.已代扣代收稅款，未按規(guī)定解繳的（按次計算）11　020202.未履行扣繳義務，應扣未扣，應收不收稅款（按次計算）3　
　03.發(fā)票與稅控器具信息0301.發(fā)票開具、取得、保管、繳銷、報告030101.應當開具而未開具發(fā)票（按次計算）5　030102.使用電子器具開具發(fā)票，未按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)票數(shù)據(jù)的（按次計算）5　030103.未按規(guī)定開具發(fā)票（按次計算）3　030104.紙質發(fā)票未加蓋發(fā)票專用章（按次計算）3　030105.未按規(guī)定保管紙質發(fā)票并造成發(fā)票損毀、遺失的（按次計算）3　030106.未按照規(guī)定繳銷發(fā)票（按次計算）3　030107.未按規(guī)定向稅務機關報告發(fā)票使用情況的（按次計算）3　030108.違規(guī)跨境或跨使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸或者存放紙質空白發(fā)票（按次計算）3　030109.擅自損毀發(fā)票的（按次計算）11　030110.虛開增值稅專用發(fā)票或非善意接收虛開增值稅專用發(fā)票的　直接判D030111.非法代開發(fā)票的　直接判D030112.私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的　直接判D030113.轉借、轉讓、介紹他人轉讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的　直接判D030114.知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸?shù)摹≈苯优蠨030115.違反發(fā)票管理規(guī)定，虛構業(yè)務或提供虛假材料到稅務機關代開發(fā)票的　直接判D030116.其他違反增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定或者違反發(fā)票管理規(guī)定，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的　直接判D030117.12345、12366熱線等公開服務投訴平臺有拒開發(fā)票行為記錄，經(jīng)查證屬實的（按次計算）3　0302.稅控器具安裝、使用、保管030201.未按照稅務機關的要求安裝、使用稅控裝置的，或損毀或者擅自改動稅控裝置的（按次計算）11　030202.未按規(guī)定申請辦理增值稅稅控系統(tǒng)變更發(fā)行的（按次計算）3　030203.未按規(guī)定保管稅控專用設備造成遺失的（按次計算）1　04.登記與賬簿信息0401.按照規(guī)定辦理稅務登記040101.未按規(guī)定期限辦理稅務登記、變更稅務登記、停業(yè)或復業(yè)登記的（按次計算）3　040102.未按規(guī)定開具或核銷外出經(jīng)營管理證明的（按月計算）3　040103.評價年度有非正常戶記錄的納稅人　直接判D040104.非正常戶直接責任人員注冊登記或負責經(jīng)營的其他個體工商戶　直接判D040105.D級納稅人的直接責任人員注冊登記或負責經(jīng)營的其他個體工商戶　直接判D040106. 法律規(guī)定對納稅人進行強制認定，納稅人未在規(guī)定時限內辦理稅務認定的（如增值稅一般納稅人認定等）5　040107.采取虛假停業(yè)、虛假注銷等方式，逃避納稅義務的　直接判D040108.采取虛假注銷方式逃避納稅義務的直接責任人員，在虛假注銷后，至虛假注銷行為被依法處理前，注冊登記或負責經(jīng)營的�！≈苯优蠨040109.定期定額戶評價年度內申請停業(yè)累計3個月以上的不能評為A　0402.賬簿與憑證040201.應設置未設置或未按照規(guī)定設置賬簿、記賬憑證以及其他納稅資料的；未按照規(guī)定保管賬簿、記賬憑證以及其他納稅資料的，或原始憑證不合法、不真實的（按次計算）5　05.納稅評估、稅務審計、反避稅調查信息0501.納稅評估信息050101.納稅評估信息_補稅金額不滿1萬元，已補繳稅款、加收滯納金、繳納罰款的（按次計算）5　050102.納稅評估信息_補稅金額1萬元以上，已補繳稅款、加收滯納金、繳納罰款的（按次計算）11　050103.納稅評估信息_無補稅，有行為罰款且已繳納的（按次計算）11　050104.納稅評估信息_在規(guī)定期限內未按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的直接判D　050105.拒絕、阻撓稅務機關依法進行納稅評估、稅務審計和反避稅調查，或拒絕或阻止稅務執(zhí)法人員依法依規(guī)開展入戶檢查時記錄、錄音、錄像、照相和復制的（按次計算）11 06.稅務稽查信息0601.涉稅犯罪060101.存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，構成犯罪的　直接判D060102.騙取國家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的　直接判D060103.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關依法實施稅務稽查執(zhí)法行為的　直接判D060104.按《國家稅務總局關于修訂<重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2016年第24號）公布公告的當事人。　直接判D0602.發(fā)現(xiàn)少繳稅款行為,作出補繳稅款處理060201.存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，未構成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票、虛開普通發(fā)票100份或者金額40萬元以上的等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的�！≈苯优蠨060202.發(fā)現(xiàn)少繳稅款行為,作出補繳稅款處理_補稅金額不滿1萬元且占當年應納稅額不滿1%，已補繳稅款、加收滯納金、繳納罰款的（按次計算）1　060203.發(fā)現(xiàn)少繳稅款行為,作出補繳稅款處理_補稅金額不滿1萬元且占當年應納稅額1%以上，已補繳稅款、加收滯納金、繳納罰款的（按次計算）1分+(應補稅款/評價期應納稅款×10)　060204.發(fā)現(xiàn)少繳稅款行為,作出補繳稅款處理_補稅金額1萬元以上且占當年應納稅額不滿1%，已補繳稅款、加收滯納金、繳納罰款的（按次計算）3　060205.發(fā)現(xiàn)少繳稅款行為,作出補繳稅款處理_補稅金額1萬元以上且占當年應納稅額1%以上，已補繳稅款、加收滯納金、繳納罰款的（按次計算）3分+(應補稅款/評價期應納稅款×10)　060206.發(fā)現(xiàn)少繳稅款行為,作出補繳稅款處理_無補稅，行為罰2000元或以下且已繳納（按次計算）1　060207.發(fā)現(xiàn)少繳稅款行為,作出補繳稅款處理_無補稅，行為罰2000元以上且已繳納（按次計算）3　060208.在規(guī)定期限內未按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的　直接判D10.信用規(guī)則信息1001.不參評情形100101.因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結案的不參評　100102.已申請稅務行政復議、提起行政訴訟尚未結案的不參評　100103.其他法律、法規(guī)規(guī)定明確的情形，或其他不予評價的情形不參評　100104.被審計、財政部門依法查出稅收違法行為，稅務機關正在依法處理，尚未辦結的不參評　1002.登記和經(jīng)營情況100201.評價年度內無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務收入且年度評價指標得分70分以上的最高M級　100202.稅務登記不滿一個年度，且不存在《青島市個體工商戶納稅信用管理辦法》第十七條所列失信行為的最高M級　100203.實行定期定額征收管理、定額在起征點（含）以下、未領用發(fā)票且年度評價指標得分70分以上的最高M級　1003.信用評價信息100301.存在非經(jīng)常性指標起評分100分　100102.D級評價保留兩年　直接判D100103.關聯(lián)D第二年度重新評價但不能評為A級不能評為A　100304.上上評價年度按照評價指標被評價為D級的企業(yè)，上一評價年度保留D級評價，本年度不得評為A級不能評為A　20.外部信息2001.銀行信息200101.銀行賬戶設置數(shù)大于納稅人向稅務機關提供數(shù)11 2002.海關信息200201.進口貨物報關數(shù)小于增值稅進項申請抵扣數(shù)11 2003.房管、土地管理部門或媒介信息200301.欠稅5萬元以上納稅人處置其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)之前未向稅務機關報告11